КонсультантПлюс: правовые новости Выпуск от 12.12.2014
Новое в КонсультантПлюс! Правовые позиции высших судов
В системе КонсультантПлюс - новый информационный банк "Правовые позиции высших судов". Правовые позиции даны по наиболее востребованным статьям ГК РФ (в частности, по договорам) и АПК РФ. Просмотреть правовые позиции можно сразу из текстов кодексов и законов по специальным ссылкам.
Разработаны требования к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций
Банк России планирует утвердить новые требования к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - Правила).
К некредитным финансовым организациям согласно проекту относятся, в частности, профессиональные участники рынка ценных бумаг, некоторые страховые организации, микрофинансовые организации, общества взаимного страхования, ломбарды.
В настоящее время в данной сфере действуют требования, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 N 667. Особенности Правил для профессиональных участников рынка ценных бумаг определены Положением, утвержденным Приказом ФСФР России от 24.05.2012 N 12-32/пз-н. Если рассматриваемый документ будет принят и вступит в силу, Правила предстоит привести в соответствие новым требованиям. Отметим, что разработка проекта обусловлена изменениями, внесенными согласно Федеральному закону от 21.07.2014
N 218-ФЗ в Закон о противодействии легализации преступных доходов.
За неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля должностное лицо или юрлицо может быть оштрафовано (ч. 1, 2 ст. 15.27 КоАП РФ). Для юрлица сумма штрафа в зависимости от состава правонарушения составляет от 50 тыс. до 100 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ) или от 200 тыс. до 400 тыс. руб. (ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ). Кроме того, за
правонарушения, предусмотренные ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ, для юрлиц установлено наказание, альтернативное штрафу: административное приостановление деятельности на срок до 60 суток.
Согласно проекту Правила представляют собой комплексный документ или комплект документов, который должен содержать определенные программы. Вместе с тем указывается, что некредитные финансовые организации могут разработать и включить в Правила иные программы по своему усмотрению. Сейчас такой возможности у названных организаций нет.
В проекте предусмотрена обязанность известить о назначении должностного лица, ответственного за реализацию Правил, соответствующее территориальное подразделение Банка России или уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России, которое осуществляет надзор за деятельностью данной некредитной финансовой организации.
С 1 января все физлица-резиденты должны сообщать о движении средств по иностранным счетам
С 1 января 2015 г. все физлица-резиденты будут обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках и подтверждающие банковские документы. Соответствующие изменения вносятся в Закон о валютном регулировании.
В настоящее время для физлиц - ИП, которые открывают счета (вклады) в зарубежных банках для осуществления предпринимательской деятельности, рассматриваемая обязанность уже существует (см. Письмо ФНС России от 11.05.2012 N АС-4-2/7654@). Поэтому изменение затронет только тех физлиц-резидентов (в том числе ИП), которые открывают в иностранных банках счета (вклады) в личных целях и не используют такие счета для предпринимательской деятельности.
Указанный отчет должен будет представляться в налоговые органы независимо от того, осуществлялось движение средств по счету (вкладу) или нет. Этот вывод подтверждается судебной практикой (см. следующие судебные акты: Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.06.2012 по делу N А45-11371/2012, Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.05.2013 по делу N А55-409/2013).
Отчет в двух экземплярах и подтверждающие банковские документы по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала необходимо будет представлять в течение 30 дней по окончании каждого квартала. Таким образом, первый в 2015 г. отчет нужно будет сдать в период с 1 по 30 апреля.
За непредставление отчета о движении средств или представление его с нарушением указанных сроков для физлиц-резидентов административная ответственность пока не установлена. Можно предположить, что соответствующие изменения потребуется внести в ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ. Сейчас названные нормы предусматривают ответственность, в частности, для юрлиц и ИП за нарушение сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в зависимости от длительности
просрочки.
