Добрый день, дорогие читатели. Сегодня мы
продолжаем публиковать серию статей "Белый
бизнес". Кто-то в офисе пошутил, что надо было
назвать эти статьи "Рецепты успешной легализации и
снижения налогов". На самом деле мы ещё про снижение
налогов не говорили и сегодня как раз пришло время. В
этой, четвёртой, статье серии будут раскрыты некоторые
из способов снижения налогового бремени на малом и
среднем бизнесе. Приятной легализации и низких Вам
затрат.
С пожеланием наилучших успехов, Валерий.
Ответственный за рассылку компании "Туров и Партнёры".
Примечание: подробно все варианты законной
оптимизации налогов, со всеми ссылками, примерами,
рассматриваются в моей книге "Учебник элементарного
налогообложения для знатоков и чайников". Отрывок из первой
главы этой книги мы уже выпускали в рассылке.
Вот
некоторые из возможных вариантов (каждое лицо может быть ИП,
ООО, ЗАО и т.д. Каждое лицо может работать на любом
узаконенном режиме налогообложения. Я показываю лишь возможные
варианты, которые в малом и среднем бизнесе позволяют
значительно снижать налоговую нагрузку):
1. Существование и взаимоотношения Основной компании
(Принципал) и Агента (УСН 6%).
Скажу сразу: в связи с
экономией на налоге на прибыль, налоговые органы могут
попытаться оспорить применение договора агентирования,
попытавшись исследовать возможности Принципала по выходу на
конечных потребителей напрямую, чтобы доказать отсутствие
деловой цели в посреднике Агенте. Но подобное развитие событий
более вероятно, если Принципал и Агент «сидят» в одном здании
и при этом имеют одних и тех же учредителей.
На мой
взгляд, если Агент находится в другом городе и при этом
он не является зависимым по причине родства, плюс соблюдаются
все выше изложенные принципы самостоятельности, то опасаться
негативного воздействия со стороны ИФНС не нужно.
Деловые цели использования Агента в другом регионе
очевидны:
А). Агент напрямую занимается коммерческой
деятельностью: сам ищет потребителей, сам договаривается с
ними, ведет базы данных потребителей и так далее. И в данном
случае не принципиально, действует ли Агент от своего имени
(что все же более предпочтительно) или от имени и за счет
Принципала.
Б). Агент реально извлекает прибыль и имеет
прямую заинтересованность в расширении рынка сбыта.
В).
Имеет ограниченную зону работы (город, область, край), что
полностью соответствует обычаям делового оборота при
применении подобных договоров.
2. Существование перепродавца на ЕНВД и Основной компании
и их взаимоотношения.
Деловые цели:
А). Расширение
рынка сбыта за счет розничных покупателей.
Б).
Разделение потока покупателей (розничных и оптовых) в силу
разной специфики их обслуживания.
В). Розничный
покупатель не является основным «покупателем» в силу доли от
оборота головной компании и данный вид покупателей нужен
только для имиджа и небольшой дополнительной
прибыли.
Г). Розница необходима также по условиям
компании владельца авторских прав.
Д). Снижение НДС и
Налога на прибыль в головной компании за счет переноса прибыли
в ИП (ООО) на ЕНВД.
3. Аналогично перепродавец на УСН 15% и головной
компании.
Безусловно, применение второго и третьего
вариантов, в том числе направлено на снижение НДС в головной
компании.
При достаточности оборотных средств в
головной компании, можно использовать еще один способ снижения
НДС, особенно при торговле с «чужими» лицами, работающими на
спецрежимах и не нуждающихся во входном налоге. Организация,
работающая на ОСН и продающая товар по сниженным ценам чужим
лицам, одновременно с этим предоставляет им займы под большие
проценты, на пополнение оборотных средств. Проценты по займам,
предоставляемым в денежной форме, получаемые фирмой на ОСН, не
образуют налогооблагаемую базу по НДС. Но налоговики для
применения правильности этой льготы будут проводить
камеральные проверки и будут требовать договоры займа,
подтверждение разнесения общехозяйственных расходов,
аналитические данные о вычетах по облагаемым и необлагаемым
операциям, регистры по учету реализации и иные данные.
В конце года (любое иное время по договоренности)
займы возвращаются или прощаются или зачитываются в счет
будущих платежей. Прощение займа не будет облагаться НДС, так
как эти отношения не вытекают из договора
реализации.
Задавались ли Вы когда-нибудь вопросом, во сколько тысяч долларов в год обходится Вам один непродуктивный сотрудник? А руководитель?
Ответ: просто рядовой непродуктивный сотрудник, (аренда, коммунальные расходы, связь, минимальные оклады, налоги….) обходится Вам не менее 12 000 долларов в год.
И все же, главный вопрос даже не в том, сколько мы теряем на бездельниках и "шибко умных".
Обычно руководитель смотрит на то, сколько денег он потратил, какие убытки он понес. Это не главное. Главный вопрос, сколько мы, при имеющихся ресурсах, должны были бы заработать, и не заработали? Вот в чем кроется Ваш успех и Ваши неудачи.
Сколько вы платите кадровому агентству за наем одного руководителя среднего звена?
И оправдывает ли эти затраты кадровое агентство?
Сколько времени вы тратите на " выращивание" руководителя?
Много вопросов.
Но с этим можно что-то сделать. Этому есть решения.