Работники, чья работа связана с разъездами, имеют право на
компенсацию (п.3 ст. 217 НК РФ). Минфин России в своем письме от
29.04.2015 № 03-03-06/1/24840 напомнил, при каких условиях данная
компенсация не облагается НДФЛ.
Так, компенсация за разъездной характер работы не облагается
НДФЛ, если она предусмотрена в трудовом или коллективном договоре. При этом
если в договоре указана одна сумма, а выплачена компенсация в большем размере,
то НДФЛ не будет облагаться только компенсация в размере, указанном в договоре.
Если вы не знаете, облагаются те или иные выплаты страховыми
взносами, спросите наших экспертов. Для этого воспользуйтесь специальным
сервисом «Вопрос эксперту».
Согласно абзацу
2 пункта 4 статьи 58 НК РФ платить налоги наличными могут лишь индивидуальные
предприниматели и граждане. Юридические лица обязаны перечислять платежи в
бюджет только в безналичной форме, предъявляя в банк платежное поручение. Об
этом говорится в пунктах 1 и 3 статьи 45 НК РФ и статье 5 Закона РФ от 02.12.90
№ 395-1.
При этом ФНС России пояснила, что, если представитель организации
внесет деньги в банк как физлицо, банк такой платеж проведет. Но он не будет
засчитан как уплата налогов компанией, а зависнет в «невыясненных» платежах.
При этом уточнить такой платеж у организации не получится. Денежные средства в
уплату налогов придется перечислить заново, причем безналом. А для того чтобы
вернуть уплаченные суммы, физическому лицу придется обратиться с заявлением в
ИФНС по месту своего жительства.
А вот госпошлину за организацию наличными деньгами ее представитель
может уплатить. Однако для этого у организации должны быть бумаги,
подтверждающие, что физическое лицо расплатилось не своими деньгами, а средствами
компании, ранее полученными под отчет (письмо Минфина
России от 01.06.2012 № 03-05-04-03/43).
В своем письме от
29.12.2014 № 03-11-11/68030 специалисты финансового ведомства ответили на
вопрос: можно ли в отношении деятельности по реализации моторных масел для
дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей применять ЕНВД? И дали
следующие пояснения.
На уплату ЕНВД переводится, в частности, розничная торговля
(п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом к данному виду деятельности не относится
реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6—10 пункта 1 статьи 181
НК РФ, в том числе моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей.
Поэтому при ведении деятельности по розничной торговле моторными
маслами для двигателей следует применять общий режим или УСН.
Совмещая «вмененку» и иные налоговые режимы,
налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов, расходов и имущества,
используемого одновременно в нескольких видах деятельности. Это прямо
предусмотрено пунктом
7 статьи 346.26 НК РФ. Но ведение раздельного учета физических показателей
(работников, площади и т. п.) при совмещении ЕНВД с УСН или общим режимом
главой 26.3 НК РФ не предусмотрено. Поскольку величина физического показателя
используется только при расчете ЕНВД, а на величину налогов, уплачиваемых при
УСН или общем режиме, влияния не оказывает.
Соответственно, если во «вмененном» и ином бизнесе участвуют
одни и те же работники, то при расчете ЕНВД в составе физического показателя
«количество работников, включая индивидуального предпринимателя» следует
учитывать всех общих работников.
Делить таких сотрудников по видам деятельности
пропорционально выручке или с помощью раздельного учета рабочего времени
неправомерно и чревато штрафными санкциями, доначислениями налогов.
Об этом в интервью журналу «Вмененка» сообщил Юрий Подпорин,
советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, Минфин России.
Подробнее о том, как вести раздельный учет работников при совмещении
нескольких налоговых режимов, читайте в ближайшем, 7-м номере журнала
«Вмененка» (подписаться на журнал со скидкой).
По общему правилу организация, имеющая обособленные
подразделения, должна перечислять НДФЛ как по месту своего нахождения, так
и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п.
7 ст. 226 НК РФ).
Однако если организация будут платить НДФЛ за работников
филиалов по месту нахождения головного офиса, штраф ей за это грозит (письмо
Минфина России от 10.10.2014 № 03-04-05/51010).
Дело в том, что положения Налогового кодекса
не предусматривают ответственности за ненадлежащее исполнение
налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение
порядка перечисления удержанного налога на доходы физических лиц.
Кстати, аналогичного мнения придерживаются и судьи (постановление
Президиума ВАС РФ от 24.03.2009 № 14519/08).
Сейчас все больше руководителей и предпринимателей получают
бизнес образование через интернет. В этом им помогает Школа бизнеса онлайн.
Бизнес образование можно получить на работе или дома, используя Школу бизнеса в
интернете.
Обратите внимание на нашу Школу руководителей. Это
бизнес-образование с привлечением лучших бизнес-тренеров. Попробуйте, вам
понравится. Тем более что в Школе можно обучаться бесплатно. Там есть
видео-уроки и тесты, если нужно вы сможете скачать учебные материалы и читать
их в офлайн режиме. Курсы бизнес школы помогут вам адаптироваться к управлению
персоналом и организацией, получить навыки в школе управления и не испытывать
дискомфорта с подчиненными.
Дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период
командировки, приходящиеся на выходные, подлежат оплате в двойном размере.
Такой вывод содержится в письме
Минтруда России от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415.
Вместе с тем по желанию работнику, который выезжает в
командировку (или возвращается из нее) в выходной день, ему может быть
предоставлен другой день отдыха. В этом случае дни отъезда (приезда)
оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.
Если работник несвоевременно явился к врачу без уважительной
причины, работодатель должен снизить ему пособие по нетрудоспособности (ст. 8
Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). А вот если причина неявки была
уважительной, то пособие за время болезни снижать не следует. В этом случае оно
выплачивается в обычном порядке. То есть как будто неявки и не было.
Поэтому, для начала необходимо выяснить, почему сотрудник не
явился к врачу в назначенное время. И решить является ли его причина неявки
уважительной или нет.
В том случае, если причина неявки работника к врачу все же
не является уважительной, необходимо снизить ему часть больничного пособия. Со
дня, когда он допустил нарушение, платить пособие работнику следует в размере,
не превышающем МРОТ за календарный месяц. Подробнее читайте в декабрьском
номере журнала «Вменёнка» (оформить бесплатный демодоступ сроком на 3 дня или сразу подписаться).
Применять «вмененку» в отношении услуг
по автоперевозке грузов организации и предприниматели могут, если работают
по договорам перевозки (ст.
784 ГК РФ).
Заключение договора перевозки груза подтверждается
составлением и выдачей отправителю груза, в частности, транспортной накладной (п.
2 ст. 785 ГК РФ).
Так, вот оформлять эту транспортную накладную необходимо по
унифицированной форме, утвержденной постановлением
Правительства РФ от 15.04.2011 № 272. А использовать самостоятельно разработанную
форму нельзя. Это следует из письма Минфина
России от 06.11.2014 № 03-03-06/1/55918.
