Постоянство требует подтверждения

Организации и индивидуальные предприниматели теперь будут получать справки, подтверждающие статус резидента РФ по новым правилам. Этот порядок установлен приказом ФНС России от 08.09.05 № САЭ-3-26/439*. Приказ утверждает закрытый перечень документов, который налогоплательщику необходимо принести для получения заветной справки. Причем, как подчеркнули авторы свежего приказа, налоговики обязаны уложиться в 30 дней с момента получения требуемого пакета документов.

«Налог на нефть» изолируют от мировых цен

Мировые цены на нефть не должны влиять на ставку налога на добычу полезных ископаемых. Однако при этом ставка «налога на нефть» не останется фиксированной: ее величину планируется привязать к характеристикам скважины и качеству сырья. Как сообщил журналистам 14 сентября министр экономического развития и торговли Герман Греф, именно эти варианты реформирования налога рассматриваются Минэкономразвития России.

Имущество ведут под амнистию

«Налоговая амнистия» может быть распространена не только на денежные средства граждан, но и на их имущество. Об этом на прошлой неделе заявил министр финансов Алексей Кудрин. А заместитель министра Сергей Шаталов сообщил, что Минфин не планирует снизить ставку сбора, который придется заплатить за легализацию капитала.

Тайны в банках не прятать!

Кредитные организации обязаны раскрывать по мотивированному запросу налоговиков подробности о счетах организаций и предпринимателей. Понятие банковской тайны не котируется в случае, если речь идет о таких понятиях, как «правильное налогообложение». В этом суть письма ФНС России от 26.08.05 № 24-1-11/898, оказавшегося в распоряжении редакции «УНП» (будет опубликовано в приложении «Официальные документы» № 35, 2005).

Цели обозначили

Социальные инициативы президента правительство готово претворить в жизнь. Этими и другими первоочередными планами глава Минэкономразвития России Герман Греф поделился на заседании Госдумы 14 сентября. По его словам, правительство активно готовит документы для реализации задач президента - развитие ипотеки, повышение зарплат участковым врачам, медсестрам и учителям.

Налоги к перемене мест

«Возможно, в новом году многие промышленные предприятия поймут, что им нужно менять местоположение». Такой прогноз сделал 14 сентября на парламентских слушаниях в Совете Федерации министр финансов РФ Алексей Кудрин. Он считает, что к мысли о переезде может подтолкнуть «новый» земельный налог, который все муниципалитеты должны ввести в действие с 2006 года.

Коротко

Налоговики ничем не хуже судей и вполне могут взыскивать с налогоплательщиков мелкие налоговые санкции. К такому выводу пришли депутаты Госдумы на заседании 16 сентября, приняв в первом чтении соответствующий законопроект. Документ предлагает позволить фискальным органам без обращения в суд брать с предпринимателей штрафы до 5 тыс. рублей по каждому налогу. А с организаций - до 50 тыс. рублей. Точно такими же полномочиями по задумке авторов проекта будут обладать органы Пенсионного фонда. Если организация с предъявленной санкцией не согласна, она может подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган или прибегнуть к услугам Фемиды. В отношении более ощутимых санкций предложено сохранить судебный порядок взыскания. Не исключено, что ко второму чтению в проекте появится годовой предел внесудебных взысканий по одному налогоплательщику. Иначе, опасаются депутаты, налоговики станут «дробить» санкции, чтобы избежать затрат на судебные разбирательства.

Минфин утвердил инспекции

Отныне налоговые инспекции будут работать по новым правилам. Минюст России 14 сентября зарегистрировал приказ Минфина, утверждающий Положения о налоговых инспекциях. В документе, получившем номер 101н, досконально расписаны права и обязанности всевозможных инспекций, а также управлений по субъектам РФ. Остановимся на полномочиях налоговиков подробнее.

Банк - не прачечная

Клиенту кредитного учреждения надо помнить, что некоторые сделки, проводимые через банк, попадают под особый контроль. Таковы требования Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма». Но за время действия этого закона и у банков, и у их клиентов накопилась масса вопросов. Ответить на часть из них взялся Центральный банк в информационном письме от 31.08.05 № 8.

Налог на добавленную стоимость

- Добрый день! Беспокоит бухгалтер из Ярославля. Иногда у нас бывают счета-фактуры, подписанные и за главного бухгалтера, и за директора одинаковой подписью. При этом не указана должность того, кто ставил автограф. Могу ли я принять НДС к вычету по такому счету-фактуре?
- Организация вправе доверить подписание счетов-фактур любому сотруднику. Поэтому то, что на документе стоит подпись не главного бухгалтера и директора, а другого лица, нарушением не считается. Если, конечно, распоряжением по организации ему доверено подписание счетов-фактур за директора и главного бухгалтера. Так что если во всем остальном документ оформлен верно, то НДС по нему вы можете поставить к вычету.
- И еще один вопрос. Обязательно ли указывать фамилию, имя и отчество лица, подписавшего счет-фактуру?
- Да, обязательно. Расшифровка - это неотъемлемый элемент реквизита «подпись». Поэтому счета-фактуры, в которых подпись не расшифрована, не могут быть основанием для возмещения налога.

Вопрос недели. Об обратной силе закона

«...Недавно был принят закон, вносящий изменения в главу 25 кодекса. Части поправок законодатель придал обратную силу - они распространяются на правоотношения, возникшие аж с 1 января 2002 года. Но для нас выгодны далеко не все изменения. В инспекции же сказали, что если мы будем делать перерасчет, то должны учесть все поправки, внесенные законом. Дескать, акт о налогах не может действовать частями. Он либо распространяется на прошлые отношения целиком, либо не распространяется вовсе, так как ухудшает наше положение. Действительно ли это так? Можем ли мы сделать перерасчет исходя только из тех новшеств, которые улучшили наше положение?..» В.А. Симонова, г. Калуга

Проблемный треугольник. Счетная ошибка при увольнении

Неправильное начисление заработной платы работнику необходимо устранить. Найденная ошибка исправляется в периоде ее обнаружения. Основанием будет служить справка бухгалтера.

Принял на учет - взял НДС в зачет

«...Мы ввезли импортное оборудование, требующее монтажа. НДС на таможне заплатили. В бухгалтерском учете имущество оприходовано на счет 07 «Оборудование к установке» в марте 2005 года. В акте по форме ОС-1 стоит дата ввода оборудования в эксплуатацию - май 2005 года. В какой момент нужно было предъявить к вычету НДС, уплаченный на таможне?..» С.Н. Коробова, главный бухгалтер ООО «Магистраль»

Курс меняется - разница не появляется

«...Наша организация оказывает интернет-услуги. Абонентскую плату клиенты вносят полностью в виде аванса. Документы абонентам (счет, акт и счет-фактура) выставляются по окончании каждого месяца в условных единицах. Курс условной единицы в день оплаты не совпадает с курсом на дату реализации. Возникает ли в этой ситуации суммовая разница? На каком счете ее нужно учитывать?..» Е.А. Федорова, г. Москва

Не выставлять и не менять

«...Наша организация совмещает «упрощенку» и ЕНВД. Плательщиком НДС мы не являемся, значит, не должны составлять счета-фактуры. Но многие предприятия-покупатели просят выписывать им этот документ. Обязаны ли мы в данной ситуации это сделать? Можно ли при отпуске товаров оформлять накладные по форме ТОРГ-12 в упрощенной форме, то есть без граф, относящихся к НДС?..»
В.Г. Белов, бухгалтер ООО «Пролив», Хабаровский край

Когда аванс становится расходом

«...На балансе нашей организации более трех лет числится задолженность по авансу, выданному другой компании. Можно ли ее списать во внереализационные расходы по налогу на прибыль?..»
Е.С. Иванова, бухгалтер ЗАО «Апогей»

Сначала в стоимость, потом в затраты

«...Наша компания арендовала земельный участок для строительства на нем нового дилерского центра. Работы выполняет подрядчик. Как учитываются в бухгалтерском и налоговом учете расходы по аренде земельного участка и расходы по согласованию инженерных сетей и коммуникаций?..»
М.М. Москаленко, бухгалтер, г. Нижний Новгород

Предприниматель тоже человек

«...Я предприниматель, занимаюсь пошивом одежды. По услугам, оказанным физическим лицам, плачу единый налог на вмененный доход. Если заказ получен от организации, то применяю упрощенную систему. Какой режим налогообложения надо применять, если я оказал услугу по пошиву форменной одежды для работников индивидуального предпринимателя? Заказ он оплатил по безналу...»
Г.И. Тимофеева, г. Мурманск

Разведка на местности

Рано или поздно, но с выездной проверкой приходится столкнуться каждому бухгалтеру. Сегодня мы расскажем, как отследить правильность действий инспекторов и защитить права родной организации.

С техникой не балуйтесь

Правильность применения контрольно-кассовой техники - еще одна сфера ответственности налоговиков. А значит, проверки могут проходить и на этом фронте. Давайте посмотрим, каковы правила таких ревизий.

Незваный милиционер хуже инспектора

Проверки, проводимые налоговыми органами, - явление для бухгалтера вполне привычное. А вот появление на пороге сотрудников милиции способно вывести из равновесия. В каких же случаях и почему за налогоплательщика берутся органы внутренних дел? Какими полномочиями они обладают? И как бороться с незаконными действиями милиционеров?

И таможню привлекут

К контролю за налогоплательщиками ФНС России привлекла даже таможенников. Так что экспортерам теперь надо ожидать проверок и с этой стороны.

Личный опыт. Проценты на ноль

Возмещение экспортного НДС давно стало притчей во языцех. Налоговые органы отказывают в применении нулевой ставки по любым, даже самым смехотворным поводам. Происходит это и тогда, когда инспекторы точно знают, что экспортер является добросовестным. Противодействовать такому поведению налоговиков можно по-разному. Например, доскональным исполнением всех требований инспекции, которые, как правило, отсутствуют в НК РФ. Но кодекс предусматривает и возможность денежного возмещения неудобств, причиненных экспортеру. Мы воспользовались этой возможностью и советуем предпринимать такие действия и другим налогоплательщикам.

Мнение читателя. НДС подождет

Автор статьи «Списав объект, не плати налог» анализирует ситуацию с особым переходом права собственности на основное средство с точки зрения налога на имущество. То есть в договоре купли-продажи предусмотрено, что право собственности на имущество переходит к покупателю после полной оплаты.

В офисе как дома

О комфортных условиях на рабочем месте мечтает каждый сотрудник. Например, перекусить без отрыва от производства или подышать свежим воздухом. Но многие работодатели не желают идти навстречу трудовому народу. Причина тому - боязнь, что такую заботу налоговики не примут в состав расходов. Однако если все сделать с умом, то все добрые дела можно списать в уменьшение налога на прибыль.

Налоговое планирование. «Вмененка» и кадры разделимы

Вероятность получить расходы в виде «лишнего» единого налога на вмененный доход возрастает, если фирма оказывает целый спектр бытовых услуг. Ведь в этом случае объект налогообложения будет возникать по каждому отдельно взятому виду услуг. Но выход из этой ситуации есть.

Что нам стоит объект построить

Некоммерческая организация решила принять участие в строительстве объекта, который в последующем будет передан на баланс города. Как лучше оформить этот процесс? Может ли некоммерческая организация самостоятельно заняться строительством? Какие договоры при этом надо заключить? И как подобная миссия скажется на налогообложении?

«Уточненку» можешь не сдавать, но объяснения – обязан

Распределение налога на прибыль между головной организацией и обособленными подразделениями всегда доставляло бухгалтерам проблемы. И именно здесь совершается больше всего ошибок при заполнении декларации. Изменения же в порядок распределения налога, внесенные Федеральным законом № 58-ФЗ, лишь подлили масла в огонь. В результате инспекторы стали требовать от организаций уточненные декларации. Причем даже если налог заплачен верно. Насколько правомерны такие требования? И чем грозит их игнорирование?

«Подарок» от бывшего учредителя

Расставаясь со своим учредителем, организация должна выплатить действительную стоимость его доли (ст. 26 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). И если номинальная доля учредителя известна, то действительную долю можно узнать только по окончании календарного года, в котором подано заявление о выходе из ООО (п. 2 ст. 26 Федерального закона № 14-ФЗ).

Дело недели. Сбой программы

Еще один судьбоносный вердикт вынес главный арбитражный суд страны. В распоряжении «УНП» оказалось постановление Президиума ВАС РФ от 02.08.05 № 2617/05.

Терминология. Налог уплачен, но не излишне

Организация производит товары, облагаемые НДС по ставке 10 процентов (сельскохозяйственная продукция). При этом для производства закупаются товары, облагаемые по ставке 18 процентов. В результате организация должна заплатить в бюджет меньше, чем вправе зачесть. Можно ли считать образовавшуюся переплату излишне уплаченным налогом? И соответственно вернуть ее по правилам статьи 78 НК РФ? Или в данном случае будут действовать специальные правила, прописанные для НДС в статье 176 кодекса?

Наказание бездействием

Подмосковные власти спешат внести новый вид административного наказания, недавно одобренный на федеральном уровне, в областное законодательство. Теперь организациям или предпринимателям, которые будут вынуждены приостановить деятельность по решению суда, придется позаботиться о своих подчиненных. Соответствующий законопроект Московская областная дума приняла за основу на заседании 14 сентября

Столице готовят патент и «вмененку»

Возможно, с нового года в Москве увеличится количество видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Как сообщили корреспонденту «УНП» в правительстве Москвы, столичные власти не исключают перевода на «вмененку» розничной торговли, осуществляемой в помещениях без торговых залов и через нестационарную торговую сеть, а также деятельности по сдаче в аренду мест на рынках.

Статус «любимого» обязывает...

Более жесткие критерии оценки кредитных организаций, претендующих на статус уполномоченного банка правительства Москвы, утвердило постановление городских властей от 30.08.05 № 665-ПП.

Куда платить неучтенным?

Если фирма меняет место жительства, она неизбежно становится заложником обстоятельств. Постановка на учет в инспекции по месту новой прописки может затянуться, а по прежнему местонахождению организация уже не числится. Что делать, если сроки сдачи отчетности поджимают? Можно ли предприятиям в такой ситуации производить платежи со своих расчетных счетов и куда «подвешенным» налогоплательщикам носить декларации, объясняет письмо УФНС России по г. Москве от 29.08.05 № 09-14/60943.

Очередникам подтвердили льготу

Как правильно рассчитывать налог на земельный участок, приобретенный «до» и «после» 1 января 2005 года, объяснило УФНС России по Московской области в письме от 22.08.05 № 19-46-И0873. Разъяснение подоспело вовремя, так как до 15 сентября нужно было уплатить первую часть налога на земельный участок, а до 15 ноября - оставшуюся часть (Закон РФ от 11.10.91 № 1738-1 «О плате на землю»).

ЕНВД для салонов связи

Подпадает ли под «вмененку» прием платежей от абонентов, который предприниматель ведет по договору поручения с оператором сотовой связи? Этот вопрос рассмотрен в опубликованном на прошлой неделе письме УФНС России по Московской области от 22.08.05 № 18-16-И/0325

Спецрежимы: ЕНВД и упрощенная система налогообложения

- Здравствуйте. Я зарегистрировался индивидуальным предпринимателем 20 июня этого года. Сразу же подал заявление на применение «упрощенки». Пока деятельности нет, и отчетность я не сдавал. Это будет нарушением?
- Вам нужно было сдать декларацию за полугодие. Ведь отчетными периодами по упрощенной системе являются первый квартал, полугодие и девять месяцев. И декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом в случае отсутствия каких-либо показателей в декларации проставляются прочерки.
- А какое будет наказание, если я сдам декларацию сейчас?
- Штраф за несвоевременное представление отчетности. По пункту 1 статьи 119 НК РФ он составляет 100 рублей.
- Скажите, нужно ли мне вести учет накладных на полученные товары? Ведь я плачу налог с доходов...
- Я вам посоветую вести учет первички. Для чего это нужно? Допустим, вы нарушите условия применения упрощенной системы и перейдете на общий режим. Тогда придется восстанавливать все первичные документы по расходам. А если вы будете вести их учет, то проблем не будет.
- А кассовую книгу нужно заполнять? Я прочитал в «горячей линии» «УНП», что предприниматели от этого освобождены*. Однако в статье 346.11 НК РФ сказано, что для организаций и предпринимателей сохраняется порядок ведения кассовых операций...
- Нет, предприниматели кассовую книгу не заполняют. Дело в том, что кассовая книга - это аналитический регистр и она предусмотрена только для организаций независимо от форм собственности. По этому поводу есть письмо МНС России от 15.09.04 № 33-0-11/581.
- Понятно. И последний вопрос. Он касается изменений, которые начнут действовать со следующего года. Если предприниматель применяет упрощенную систему и ведет несколько видов деятельности, можно ли будет по одному из них перейти на патент?
- Да. Но только в том случае, если органы законодательной власти вашего субъекта РФ примут закон о введении упрощенной системы на основе патента.

В новый год с новым законом

В Петербурге с 2006 года будет совершенно новая «вмененка». В ближайшее время городское правительство рассмотрит проект закона «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Бухгалтеров интересует переподготовка

В Санкт-Петербурге 13 сентября 2005 года прошла XII выставка «Экономическое и бизнес-образование в России и за рубежом».

Обратная связь

«...Наша организация платит налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов с государственных и муниципальных ценных бумаг. В 2004 году начисление и оплату производили на КБК 1010108. В 2005 году КБК изменен на 182 1 01 01060 01 1000 110. С 25.04.05 был введен новый КБК 182 1 01 01070 01 1000 110. Обратились в ИФНС с просьбой о переносе суммы на один КБК. Вместо этого отделом ввода данных была переделана отчетность за весь 2004 год и I квартал 2005 года. В результате манипуляций образовалась задолженность по КБК 182 1 01 01070 01 1000 110 на сумму 35 012 рублей, на которую начисляются пени. Права ли инспекция?..»
А.Н. Кухаренко, г. Санкт-Петербург

Милицейская проверка по новым правилам

Практическая значимость инструкции заключается в том, что она обеспечивает однозначность и предсказуемость поведения сотрудников милиции и учитывает законные интересы проверяемых лиц, в том числе при изъятии подлинных документов, обеспечивающих текущую финансово-хозяйственную деятельность организации. По замыслу этот документ призван защитить предпринимателей от неправомерного вмешательства в их деятельность со стороны милиции. Однако результат будет напрямую зависеть от того, насколько сотрудники МВД готовы следовать ей на местах.

Галина Посадова: «Я расту вместе с коллективом»

Все мы чувствуем, насколько новейшие технологии меняют нашу жизнь. Например, мобильный телефон давно уже стал незаменимым помощником во всех делах. Но оказывается, что внедрение инноваций может повлечь и изменение требований к бухгалтерской профессии. О том, каким должен быть современный главбух, мы беседовали с главным бухгалтером Северо-Западного филиала ОАО «МегаФон» Галиной Посадовой.

Обзор свежей арбитражной практики