Проект наказу М╕н╕стерства ф╕нанс╕в Укра╖ни "Про затвердження Порядку зд╕йснення анал╕зу та оц╕нки ризик╕в, розроблення ╕ реал╕зац╕╖ заход╕в з управл╕ння ризиками для визначення форм та обсяг╕в митн
М╤Н╤СТЕРСТВО Ф╤НАНС╤В УКРА╥НИ
НАКАЗ
Ки╖в
Про затвердження Порядку зд╕йснення анал╕зу та оц╕нки ризик╕в, розроблення ╕ реал╕зац╕╖ заход╕в з управл╕ння ризиками для визначення форм та обсяг╕в митного контролю
В╕дпов╕дно до частини друго╖ статт╕ 363 Митного кодексу Укра╖ни в╕д 13 березня 2012 року № 4495-VI з╕ зм╕нами, п╕дпункту 5 пункту 4 Положення про М╕н╕стерство ф╕нанс╕в Укра╖ни, затвердженого постановою Каб╕нету М╕н╕стр╕в Укра╖ни в╕д 20 серпня 2014 року № 375, з метою забезпечення виб╕рковост╕ митного контролю шляхом застосування системи управл╕ння ризиками
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Порядок зд╕йснення анал╕зу та оц╕нки ризик╕в, розроблення ╕ реал╕зац╕╖ заход╕в з управл╕ння ризиками для визначення форм та обсяг╕в митного контролю, що дода╓ться.
2. Департаменту податково╖, митно╖ пол╕тики та методолог╕╖ бухгалтерського обл╕ку М╕н╕стерства ф╕нанс╕в Укра╖ни (Чмерук М. О.) в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну ре╓страц╕ю до М╕н╕стерства юстиц╕╖ Укра╖ни;
оприлюднення цього наказу.
3. Департаменту комун╕кац╕й Державно╖ ф╕скально╖ служби Укра╖ни (Косарчук В. П.) в установленому порядку забезпечити оприлюднення цього наказу.
4. Визнати такими, що втратили чинн╕сть:
наказ Державно╖ митно╖ служби Укра╖ни в╕д 13 грудня 2010 року № 1467 «Про затвердження Порядку застосування автоматизовано╖ системи анал╕зу та управл╕ння ризиками п╕д час митного контролю та митного оформлення товар╕в ╕з застосуванням вантажно╖ митно╖ декларац╕╖», заре╓стрований у М╕н╕стерств╕ юстиц╕╖ Укра╖ни 11 лютого 2011 року за № 180/18918;
наказ М╕н╕стерства ф╕нанс╕в Укра╖ни в╕д 24 травня 2012 року
№ 597 «Про затвердження Порядку зд╕йснення анал╕зу та оц╕нки ризик╕в, розроблення ╕ реал╕зац╕╖ заход╕в з управл╕ння ризиками в митн╕й служб╕ Укра╖ни», заре╓стрований у М╕н╕стерств╕ юстиц╕╖ Укра╖ни 01 червня 2012 року за № 882/21194.
5. Цей наказ набира╓ чинност╕ з дня його оф╕ц╕йного опубл╕кування.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника М╕н╕стра ф╕нанс╕в Укра╖ни Маке╓ву О. Л. та заступника Голови Державно╖ ф╕скально╖ служби Укра╖ни,
що забезпечу╓ виконання завдань Державно╖ ф╕скально╖ служби Укра╖ни з реал╕зац╕╖ державно╖ пол╕тики у сфер╕ державно╖ митно╖
справи.
М╕н╕стр Н. ЯРЕСЬКО
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ М╕н╕стерства ф╕нанс╕в Укра╖ни
____________2015 року №___
Порядок зд╕йснення анал╕зу та оц╕нки ризик╕в, розроблення ╕ реал╕зац╕╖ заход╕в з управл╕ння ризиками для визначення форм та обсяг╕в митного контролю
I. Загальн╕ положення
1. Цей Порядок розроблено з метою забезпечення виб╕рковост╕ митного контролю шляхом застосування системи управл╕ння ризиками, пол╕пшення ефективност╕ роботи Державно╖ ф╕скально╖ служби Укра╖ни (дал╕ – ДФС) п╕д час митного контролю та митного оформлення за рахунок застосування метод╕в управл╕ння ризиками, у тому числ╕ анал╕зу ризик╕в ╕з використанням ╕нформац╕йних технолог╕й.
2. Цей Порядок встановлю╓ ╓диний п╕дх╕д до зд╕йснення органами ДФС (╖х структурними п╕дрозд╕лами) анал╕зу та оц╕нки ризик╕в, розроблення ╕ реал╕зац╕╖ заход╕в з управл╕ння ризиками для визначення форм та обсяг╕в митного контролю.
3. У цьому Порядку терм╕ни вживаються в таких значеннях:
автоматизована система анал╕зу та управл╕ння ризиками (дал╕ – АСАУР) – сукупн╕сть програмно-╕нформац╕йних комплекс╕в, як╕ забезпечують функц╕онування системи управл╕ння ризиками (дал╕ – СУР) п╕д час митного контролю та оформлення товар╕в ╕ транспортних засоб╕в;
випадковий в╕дб╕р – це такий спос╕б в╕дбору об’╓кт╕в митного контролю для проведення окремих форм митного контролю або ╖х сукупност╕, коли кожен об’╓кт основи виб╕рки ма╓ однакову ймов╕рн╕сть бути в╕д╕браним;
виявлений ризик – ризик, щодо якого в органах ДФС наявна ╕нформац╕я про порушення законодавства Укра╖ни з питань державно╖ митно╖ справи;
╕ндикатори ризику – критер╕╖ ╕з заданими наперед параметрами, використання яких да╓ можлив╕сть зд╕йснювати виб╕р об’╓кта контролю, що становить ризик;
модуль АСАУР – одна з п╕дсистем АСАУР, що входить до складу модуля автоматизовано╖ системи митного оформлення товар╕в та транспортних засоб╕в (дал╕ – АСМО) або ╕ншого програмно-╕нформац╕йного комплексу ДФС (дал╕ – П╤К ДФС) ╕ забезпечу╓ роботу АСАУР п╕д час митного контролю та митного оформлення товар╕в ╕ транспортних засоб╕в;
негативна ╕стор╕я проф╕лю ризику – показник, який к╕льк╕сно характеризу╓ наявн╕сть у певний пер╕од ╕нформац╕╖ про порушення законодавства Укра╖ни з питань державно╖ митно╖ справи чи виявлен╕ за результатами митного контролю нев╕дпов╕дност╕, як╕ описан╕ у проф╕л╕ ризику ╕ враховуються при визначенн╕ ступеня ризику за проф╕лем ризику (у б╕к п╕двищення ступеня ризику), якщо такий показник передбачений проф╕лем ризику;
неф╕скальн╕ ризики (ризики безпеки) – це ризики, виявлення яких направлене на забезпечення, в межах компетенц╕╖ орган╕в ДФС, захисту нац╕онально╖ безпеки, життя ╕ здоров’я людей, тварин, рослин, довк╕лля, ╕нтерес╕в споживач╕в. Виявлення неф╕скальних ризик╕в не ма╓ на мет╕ отримання додаткових надходжень до бюджету, водночас ╖х виявлення не виключа╓ можливост╕ наповнення бюджету за рахунок сплати штраф╕в, реал╕зац╕╖ конф╕скованого майна тощо;
область ризику – згрупован╕ об’╓кти анал╕зу ризику, щодо яких ╕сну╓ потреба у застосуванн╕ окремих форм митного контролю або ╖х сукупност╕;
оц╕нка ризику – визначення ймов╕рност╕ виникнення ризику ╕ можливих насл╕дк╕в порушень законодавства Укра╖ни з питань державно╖ митно╖ справи у раз╕ проявлення ризику;
ор╕╓нтування – ╕нформац╕я про ос╕б та/або транспортн╕ засоби, за допомогою яких можуть бути вчинен╕ порушення законодавства Укра╖ни з питань державно╖ митно╖ справи, а також ╕нформац╕я про товари, що можуть бути об’╓ктом правопорушення, яка створена органами ДФС (╖х структурними п╕дрозд╕лами) самост╕йно за результатами зд╕йснення анал╕тично╖ роботи або отримана органами ДФС (╖х структурними п╕дрозд╕лами);
позитивна ╕стор╕я проф╕лю ризику – показник, який к╕льк╕сно характеризу╓ наявн╕сть у певний пер╕од факт╕в митного оформлення п╕сля спрацювання проф╕лю ризику, як╕ п╕дтвердили в╕дсутн╕сть порушень законодавства Укра╖ни з питань державно╖ митно╖ справи чи виявлення за результатами митного контролю нев╕дпов╕дностей, ╕ врахову╓ться при визначенн╕ ступеня ризику за проф╕лем ризику (у б╕к зниження ступеня ризику), якщо такий показник передбачений проф╕лем ризику;
потенц╕йний ризик – ризик, який не був виявлений, але умови для його виникнення ╕снують;
проф╕ль ризику – опис будь-якого набору ризик╕в, у тому числ╕ визначених комб╕нац╕й ╕ндикатор╕в ризику, що ╓ результатом збору, анал╕зу та систематизац╕╖ ╕нформац╕╖;
рег╕ональний проф╕ль ризику – проф╕ль ризику, який наповню╓ться митницями ╕ застосову╓ться в кожн╕й митниц╕ у межах визначених нею значень ╕ндикатор╕в ризику. При цьому п╕д наповненням проф╕лю ризику розум╕╓ться визначення конкретних значень окремих ╕ндикатор╕в ризику та ╕нших параметр╕в проф╕лю ризику (перел╕к в╕дпов╕дних ╕ндикатор╕в ризику та ╕нших параметр╕в проф╕лю ризику визнача╓ться у проф╕л╕ ризику);
селективн╕сть проф╕лю ризику – показник проф╕лю ризику, який к╕льк╕сно характеризу╓ його виб╕ркову здатн╕сть (числове значення в╕д 0 до 100, що показу╓ в╕дсоток митних оформлень, який проф╕ль ризику да╓ можлив╕сть в╕дбирати ╕з загально╖ к╕лькост╕ митних оформлень);
ступ╕нь ризику – результат к╕льк╕сно╖ оц╕нки ризику;
таргетер – посадова особа, уповноважена на зд╕йснення таргетингу;
таргетинг – це такий спос╕б анал╕зу та оц╕нки ризик╕в, в╕дпов╕дно до якого попередньо проанал╕зован╕, в тому числ╕ ╕з застосуванням АСАУР, зовн╕шньоеконом╕чн╕ операц╕╖ п╕длягають додатков╕й оц╕нц╕ на предмет наявност╕ ризик╕в ╕з використанням доступних органам ДФС (╖х структурним п╕дрозд╕лам) джерел ╕нформац╕╖;
таргетинг – центр – уповноважений п╕дрозд╕л органу ДФС або робоча група, створена на його баз╕, основним завданням якого ╓ зд╕йснення таргетингу;
ф╕скальн╕ ризики – це ризики, виявлення яких спрямоване на недопущення м╕н╕м╕зац╕╖ сплати податк╕в ╕ збор╕в, митних та ╕нших платеж╕в п╕д час зд╕йснення зовн╕шньоеконом╕чних операц╕й.
╤нш╕ терм╕ни у цьому Порядку вживаються у значеннях, наведених у Митному кодекс╕ Укра╖ни, а також ╕нших нормативно-правових актах Укра╖ни з питань державно╖ митно╖ справи.
4. Зд╕йснення органами ДФС (╖х структурними п╕дрозд╕лами) анал╕зу, виявлення та оц╕нки ризик╕в, у тому числ╕ з використанням ╕нформац╕йних технолог╕й, для визначення форм та обсяг╕в митного контролю включають:
1) виявлення умов ╕ фактор╕в, що впливають на виникнення ризик╕в;
2) визначення областей ризику;
3) визначення ╕ндикатор╕в ризику;
4) зд╕йснення оц╕нки ╕мов╕рност╕ виникнення ризик╕в та можливо╖ шкоди у раз╕ ╖х проявлення.
5. Анал╕з, виявлення та оц╕нка ризик╕в, розроблення ╕ реал╕зац╕я практичних заход╕в з управл╕ння ризиками, анал╕з результат╕в та коригування вжитих заход╕в зд╕йснюються органами ДФС (╖х структурними п╕дрозд╕лами) в межах компетенц╕╖.
ДФС визнача╓ структурний п╕дрозд╕л ДФС, на який покладено функц╕╖ з координац╕╖ застосування СУР (дал╕ – центральний п╕дрозд╕л з питань координац╕╖ застосування СУР).
6. Розроблення ╕ реал╕зац╕я практичних заход╕в з управл╕ння ризиками зд╕йснюються з урахуванням:
7. Управл╕ння ризиками для визначення форм та обсяг╕в митного контролю зд╕йсню╓ться на стратег╕чному, тактичному та оперативному р╕внях.
8. На стратег╕чному р╕вн╕ управл╕ння ризиками за результатами анал╕зу, виявлення та оц╕нки ризик╕в ДФС визнача╓ пр╕оритетн╕ напрями розробки та реал╕зац╕╖ заход╕в з управл╕ння ризиками та форму╓ Ре╓стр ризик╕в.
Ре╓стр ризик╕в готу╓ться центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР та затверджу╓ться першим заступником (заступником) Голови ДФС, до компетенц╕╖ якого належить координац╕я роботи ДФС у сфер╕ державно╖ митно╖ справи (дал╕ – координуючий заступник Голови ДФС), шляхом накладення на Ре╓стр ризик╕в грифу «ЗАТВЕРДЖУЮ».
9. Ре╓стр ризик╕в повинен м╕стити, зокрема:
1) пр╕оритетн╕ напрями розробки та реал╕зац╕╖ заход╕в з управл╕ння ризиками;
2) ╕нформац╕ю щодо орган╕в ДФС (╖х структурних п╕дрозд╕л╕в), в╕дпов╕дальних за реал╕зац╕ю в╕дпов╕дного напряму;
3) ор╕╓нтовн╕ показники щодо частки в╕д╕браних для контролю перем╕щень товар╕в та транспортних засоб╕в.
10. На тактичному р╕вн╕ управл╕ння ризиками органами ДФС (╖х структурними п╕дрозд╕лами) в межах компетенц╕╖ за результатами анал╕зу, виявлення та оц╕нки ризик╕в та в╕дпов╕дно до Ре╓стру ризик╕в розробляються заходи з управл╕ння ризиками. Для цього використовуються так╕ ╕нструменти:
1) проф╕л╕ ризику;
2) ор╕╓нтування;
3) ╕ндикатори ризику;
4) методичн╕ рекомендац╕╖ щодо роботи посадових ос╕б митниць з анал╕зу, виявлення та оц╕нки ризик╕в;
5) випадковий в╕дб╕р.
11. На оперативному р╕вн╕ управл╕ння ризиками митниц╕ (митн╕ пости) ДФС застосовують зазначен╕ у пункт╕ 1.10 цього розд╕лу ╕нструменти з управл╕ння ризиками у конкретних випадках зд╕йснення митного контролю товар╕в, транспортних засоб╕в, зокрема при зд╕йсненн╕ контролю ╕з застосуванням СУР, для визначення форм та обсяг╕в митного контролю.
12. Контроль ╕з застосуванням СУР, що зд╕йсню╓ться в╕дпов╕дно до статт╕ 337 Митного кодексу Укра╖ни, може бути автоматизованим, неавтоматизованим та комб╕нованим.
При зд╕йсненн╕ контролю ╕з застосуванням СУР використовуються ╕нструменти, зазначен╕ у пункт╕ 1.10 цього розд╕лу.
12.1. Автоматизований контроль ╕з застосуванням СУР зд╕йсню╓ться ╕з використанням ╕нформац╕йних технолог╕й, у тому числ╕ АСАУР.
12.2. Неавтоматизований контроль ╕з застосуванням СУР зд╕йсню╓ться у випадках, коли оц╕нка ризику у конкретному випадку зд╕йснення митного контролю товар╕в, транспортних засоб╕в не може бути зд╕йснена автоматизовано.
12.3. Комб╕нований контроль ╕з застосуванням СУР поляга╓ у по╓днанн╕ автоматизованого та неавтоматизованого контролю ╕з застосуванням СУР.
Таргетинг належить до комб╕нованого контролю ╕з застосуванням СУР.
12.4. При розробленн╕ заход╕в з управл╕ння ризиками перевага нада╓ться автоматизованому та комб╕нованому контролю ╕з застосуванням СУР.
13. З метою забезпечення зд╕йснення таргетингу у ДФС на центральному (на баз╕ центрального п╕дрозд╕лу з питань координац╕╖ застосування СУР) та/або рег╕ональному (на баз╕ митниць ДФС) р╕внях можуть створюватись таргетинг-центри.
II. Проф╕л╕ ризику
1. Проф╕л╕ ризику залежно в╕д можливост╕ автоматизац╕╖ ╖х застосування можуть бути документальними (неавтоматизований контроль ╕з застосуванням СУР) або електронними (автоматизований або комб╕нований контроль ╕з застосуванням СУР).
2. Електронн╕ проф╕л╕ ризику розробляються центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР.
Документальн╕ проф╕л╕ ризику розробляються структурними п╕дрозд╕лами ДФС, митницями ДФС та п╕длягають погодженню з центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР.
Електронний проф╕ль ризику застосову╓ться у вс╕х митницях (митних постах) ДФС, якщо ╕нше не визначено самим проф╕лем ризику.
Документальний проф╕ль ризику, розроблений структурним п╕дрозд╕лом ДФС, застосову╓ться у вс╕х митницях (митних постах) ДФС, якщо ╕нше не визначено самим проф╕лем ризику.
Документальний проф╕ль ризику, розроблений митницею ДФС, застосову╓ться у зон╕ д╕яльност╕ митниц╕ ДФС, яка його розробила.
3. Проф╕ль ризику може бути представлений у формах паспорта проф╕лю ризику ╕ програмного коду проф╕лю ризику.
3.1. Паспорт проф╕лю ризику форму╓ться для документальних та електронних проф╕л╕в ризику ╕ використову╓ться для документального опису проф╕лю ризику.
Прим╕рну форму паспорта електронного проф╕лю ризику наведено у додатку 1 до цього Порядку.
Прим╕рну форму паспорта документального проф╕лю ризику наведено у додатку 2 до цього Порядку.
Зм╕ст паспорта проф╕лю ризику призначений для використання виключно органами ДФС ╕ ╓ документом для службового користування.
Обл╕к, збер╕гання ╕ використання паспорт╕в проф╕л╕в ризику зд╕йснюються в╕дпов╕дно до нормативно-правових акт╕в Укра╖ни, як╕ регулюють питання обл╕ку, збер╕гання та використання документ╕в, як╕ м╕стять службову ╕нформац╕ю.
3.2. Програмний код проф╕лю ризику форму╓ться т╕льки для електронних проф╕л╕в ризику, використову╓ться для ╖х програмно╖ реал╕зац╕╖ й ╕мплементу╓ться до одного з таких модул╕в АСАУР:
модуль АСАУР при митному оформленн╕ митно╖ декларац╕╖ (у тому числ╕ електронно╖ митно╖ декларац╕╖) чи ╕ншого документа, який в╕дпов╕дно до законодавства ╖╖ зам╕ню╓ та вноситься до автоматизовано╖ системи митного оформлення;
модуль АСАУР у пунктах пропуску через державний кордон для автомоб╕льного сполучення («Журнал пункту пропуску»);
модуль АСАУР у пунктах пропуску через державний кордон для автомоб╕льного сполучення («Пасажирський пункт пропуску»);
модуль АСАУР у пунктах пропуску через державний кордон для морського сполучення;
модуль АСАУР у пунктах пропуску через державний кордон для пов╕тряного сполучення;
модуль АСАУР у пунктах пропуску через державний кордон для зал╕зничного сполучення тощо.
4. До проф╕лю ризику його розробником форму╓ться також анал╕тична дов╕дка, прим╕рну форму яко╖ наведено у додатку 3 до цього Порядку. Анал╕тична дов╕дка форму╓ться з метою опису розглянутих у проф╕л╕ ризику областей ризику, визначення можливих заход╕в для подальшо╖ м╕н╕м╕зац╕╖ ризику.
5. Залежно в╕д необх╕дност╕ наповнення проф╕л╕в ризику значеннями ╕ндикатор╕в ризику застосовуються звичайн╕ (не передбачають наповнення проф╕лю ризику п╕д час його застосування) та рамков╕ (передбачають наповнення проф╕лю ризику п╕д час його застосування) проф╕л╕ ризику.
При цьому п╕д наповненням проф╕лю ризику розум╕╓ться визначення конкретних значень окремих ╕ндикатор╕в ризику та ╕нших параметр╕в проф╕лю ризику (перел╕к в╕дпов╕дних ╕ндикатор╕в ризику та ╕нших параметр╕в проф╕лю ризику визнача╓ться у проф╕л╕ ризику).
У раз╕ якщо проф╕ль ризику передбача╓ наповнення, у паспорт╕ проф╕лю ризику зазначаються ╕ндикатори ризику та ╕нш╕ параметри проф╕лю ризику, як╕ п╕длягають наповненню/оновленню, в╕дпов╕дальний за наповнення орган ДФС (його структурний п╕дрозд╕л), пер╕одичн╕сть наповнення/оновлення окремих ╕ндикатор╕в ризику та ╕нших параметр╕в проф╕лю ризику.
6. Залежно в╕д способу наповнення проф╕л╕в ризику значеннями ╕ндикатор╕в ризику застосовуються центральн╕ (наповнюються структурними п╕дрозд╕лами ДФС або органом ДФС, до компетенц╕╖ якого належить проведення досл╕джень ╕ експертно╖ д╕яльност╕ (дал╕ – спец╕ал╕зований орган ДФС)), та рег╕ональн╕ (наповнюються митницями ДФС) проф╕л╕ ризику.
7. Для забезпечення можливост╕ додаткового вивчення та/або уточнення област╕ ризику, мон╕торингу област╕ ризику та вжиття за результатами такого мон╕торингу заход╕в оперативного
реагування можуть застосовуватись фонов╕ проф╕л╕ ризику, як╕ не передбачають формування перел╕ку митних формальностей, визначених за результатами застосування таких проф╕л╕в ризику.
У паспорт╕ фонового проф╕лю ризику зазнача╓ться структурний п╕дрозд╕л ДФС або митниц╕ ДФС, в╕дпов╕дальний за мон╕торинг спрацювання проф╕лю ризику, та спос╕б такого мон╕торингу.
8. Розроблення проф╕лю ризику передбача╓:
1) визначення ╕ндикатор╕в
ризику;
2) визначення доц╕льност╕ застосування негативно╖ та позитивно╖ ╕стор╕╖ у проф╕л╕ ризику (зд╕йсню╓ться т╕льки для електронних проф╕л╕в ризику);
3) визначення алгоритму обчислення ступеня ризику за проф╕лем ризику та, залежно в╕д ступеня ризику, адекватних заход╕в, необх╕дних для запоб╕гання або м╕н╕м╕зац╕╖ ризик╕в (форм та обсяг╕в митного контролю), якщо необх╕дн╕сть визначення таких заход╕в передбачено проф╕лем ризику.
9.
Р╕шення про схваленнята введення в д╕юелектронних проф╕л╕в ризику,зм╕н до них, припинення д╕╖ електронних проф╕л╕в ризику прийма╓ться Експертною ком╕с╕╓ю ╕з застосування системи управл╕ння ризиками, яка утворю╓ться ДФС (дал╕ – Експертна ком╕с╕я) (до складу яко╖ входить представник М╕н╕стерства ф╕нанс╕в Укра╖ни), кр╕м випадк╕в, визначених пунктом 10 цього розд╕лу.
Введення в д╕ю р╕шень Експертно╖ ком╕с╕╖ про схваленнята введення в д╕юелектронних проф╕л╕в ризику,зм╕н до них, припинення д╕╖ електронних проф╕л╕в ризику зд╕йсню╓ться шляхом в╕зування координуючим заступником Голови ДФС протоколу зас╕дання Експертно╖ ком╕с╕╖ (п╕дписаного вс╕ма присутн╕ми на зас╕данн╕ членами ком╕с╕╖) та накладенням ним грифу «ЗАТВЕРДЖУЮ» на схвален╕ Експертною ком╕с╕╓ю документи (паспорти
проф╕л╕в ризику, перел╕ки зм╕н до проф╕л╕в ризику, перел╕ки проф╕л╕в ризику, д╕я яких припиня╓ться, тощо).
Документи, схвален╕ Експертною ком╕с╕╓ю в╕дпов╕дно до вимог цього пункту, як╕ потребують програмно╖ реал╕зац╕╖ структурним п╕дрозд╕лом ДФС, до компетенц╕╖ якого належить супроводження ╕нформац╕йних технолог╕й (дал╕ – структурний п╕дрозд╕л з питань ╤Т), затверджуються у двох прим╕рниках. При цьому перш╕ прим╕рники документ╕в направляються листом центрального п╕дрозд╕лу з питань
координац╕╖ застосування СУР до структурного п╕дрозд╕лу з питань ╤Т, для введення в д╕ю в╕дпов╕дно до терм╕н╕в, визначених у протокол╕ зас╕дання Експертно╖ ком╕с╕╖, а друг╕ – збер╕гаються у справах центрального п╕дрозд╕лу з питань координац╕╖ застосування СУР.
Документи, схвален╕ Експертною ком╕с╕╓ю в╕дпов╕дно до вимог цього пункту, як╕ не потребують програмно╖ реал╕зац╕╖ структурним п╕дрозд╕лом з питань ╤Т, а реал╕зуються центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР ╕з
застосуванням окремого П╤К ДФС, затверджуються в одному прим╕рнику. При цьому так╕ прим╕рники документ╕в збер╕гаються у справах центрального п╕дрозд╕лу з питань координац╕╖ застосування СУР.
За потреби, якщо до наповнення чи контролю ефективност╕ проф╕лю ризику залучаються ╕нш╕ п╕дрозд╕ли чи органи ДФС, можуть затверджуватись додатков╕ прим╕рники документ╕в або ж в установленому порядку виготовлятись ╖х коп╕╖.
Введення в д╕ю ╕нших р╕шень Експертно╖ ком╕с╕╖ (про
розгляддоповнень до проф╕л╕в ризику, розгляд документальних проф╕л╕в ризику та ╕нших робочих питань) зд╕йсню╓ться на п╕дстав╕ протоколу зас╕дання Експертно╖ ком╕с╕╖, п╕дписаного вс╕ма присутн╕ми на зас╕данн╕ членами ком╕с╕╖.
10. Р╕шення про внесення зм╕н до електронного проф╕лю ризику може бути прийнято центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР, якщо так╕ зм╕ни пов’язан╕:
1) з╕ зм╕нами
документ╕в, положення яких враховано при розробленн╕ проф╕лю ризику, та необх╕дн╕стю актуал╕зац╕╖ в╕дпов╕дних значень окремих параметр╕в проф╕лю ризику;
2) з╕ зм╕нами даних про контактну особу за проф╕лем ризику;
4) з необх╕дн╕стю виправлення техн╕чних помилок у паспорт╕ проф╕лю ризику.
11. Р╕шення про
тимчасове призупинення д╕╖ електронного проф╕лю ризику може бути прийнято центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР у раз╕:
1) внесення зм╕н до документ╕в, положення яких враховано при розробленн╕ електронного проф╕лю ризику, коли так╕ зм╕ни ведуть до необх╕дност╕ сутт╓вих зм╕н електронного проф╕лю ризику;
2) скасування, втрати чинност╕ документами, положення яких враховано при розробленн╕
електронного проф╕лю ризику;
3) втрати актуальност╕ електронним проф╕лем ризику;
4) виявлення проблемних питань п╕д час застосування електронного проф╕лю ризику, що не можуть бути вир╕шен╕ шляхом внесення зм╕н до електронного проф╕лю ризику в╕дпов╕дно до пункту 10 цього розд╕лу.
12. Прийнят╕ в╕дпов╕дно до пункт╕в 10, 11 цього розд╕лу р╕шення щодо електронних проф╕л╕в ризику, програмна реал╕зац╕я яких
зд╕йснювалась центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР ╕з застосуванням окремого П╤К ДФС, оформлюються у вигляд╕ допов╕дно╖ записки ╕з резолюц╕╓ю кер╕вника (особи, яка викону╓ його обов’язки) центрального п╕дрозд╕лу з питань координац╕╖ застосування СУР.
Прийнят╕ в╕дпов╕дно до пункт╕в 10, 11 цього розд╕лу р╕шення щодо електронних проф╕л╕в ризику, програмна реал╕зац╕я яких зд╕йснювалась структурним п╕дрозд╕лом з питань ╤Т, оформлюються у вигляд╕ листа центрального
п╕дрозд╕лу з питань координац╕╖ застосування СУР до структурного п╕дрозд╕лу з питань ╤Т.
В╕дпов╕дн╕ р╕шення виносяться на обговорення на черговому зас╕данн╕ Експертно╖ ком╕с╕╖ з метою прийняття р╕шення щодо необх╕дност╕ подальшого внесення зм╕н, припинення д╕╖ проф╕лю ризику.
13. Електронн╕ проф╕л╕ ризику доводяться до митниць ДФС у вигляд╕ поновлень АСМО або ╕ншого П╤К ДФС.
Електронн╕ рег╕ональн╕ проф╕л╕ ризику доводяться до митниць ДФС також у вигляд╕ прим╕рника паспорта
проф╕лю ризику.
14. Електронний рамковий проф╕ль ризику наповню╓ться структурним п╕дрозд╕лом ДФС, спец╕ал╕зованим органом ДФС або структурним п╕дрозд╕лом митниц╕ ДФС з в╕дпов╕дного напряму контролю, на який спрямову╓ться рамковий проф╕ль ризику, або ╕ншим структурним п╕дрозд╕лом ДФС (митниц╕), визначеним в╕дпов╕дальним за наповнення в╕дпов╕дного рамкового проф╕лю ризику.
Наповнення електронного центрального проф╕лю ризику зд╕йсню╓ться на п╕дстав╕ затверджених доповнень до проф╕лю ризику.
При цьому затвердження зд╕йсню╓ться шляхом накладення кер╕вником (особою, яка його зам╕щу╓) структурного п╕дрозд╕лу ДФС, визначеного в╕дпов╕дальним за наповнення в╕дпов╕дного проф╕лю ризику, або кер╕вником (особою, яка викону╓ його обов’язки) спец╕ал╕зованого органу ДФС, якщо спец╕ал╕зований орган ДФС (його структурний п╕дрозд╕л) визначено в╕дпов╕дальним за наповнення в╕дпов╕дного проф╕лю ризику, грифу «ЗАТВЕРДЖУЮ» на документ, що м╕стить ╕нформац╕ю про доповнення до проф╕лю
ризику.
Наповнення електронного рег╕онального проф╕лю ризику зд╕йсню╓ться на п╕дстав╕ затверджених доповнень до проф╕лю ризику. При цьому затвердження зд╕йсню╓ться шляхом накладення кер╕вником (особою, яка викону╓ його обов’язки) митниц╕ ДФС грифу «ЗАТВЕРДЖУЮ» на документ, що м╕стить ╕нформац╕ю про доповнення до проф╕лю ризику.
Затверджен╕ в╕дпов╕дно до вимог цього пункту доповнення направляються для подальшо╖ ╕мплементац╕╖ до структурного п╕дрозд╕лу з питань ╤Т або
самост╕йно вносяться в╕дпов╕дним структурним п╕дрозд╕лом ДФС, спец╕ал╕зованим органом ДФС або митницею ДФС.
15. Р╕шення про затвердження документальних проф╕л╕в ризику, зм╕н до них, припинення д╕╖ документальних проф╕л╕в ризику прийма╓ться шляхом накладення грифу «ЗАТВЕРДЖУЮ» на документ, що м╕стить в╕дпов╕дну ╕нформац╕ю:
кер╕вником (особою, яка викону╓ його обов’язки) структурного п╕дрозд╕лу ДФС щодо розроблених цим структурним п╕дрозд╕лом ДФС документальних проф╕л╕в
ризику;
кер╕вником (особою, яка викону╓ його обов’язки) митниц╕ ДФС щодо розроблених ц╕╓ю митницею ДФС документальних проф╕л╕в ризику.
Не допуска╓ться затвердження, внесення зм╕н, припинення д╕╖ (окр╕м зак╕нчення терм╕ну д╕╖ документального проф╕лю ризику, визначеного п╕д час його затвердження чи внесення до нього зм╕н) документального проф╕лю ризику без погодження в╕дпов╕дного р╕шення ╕з центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР.
Центральний п╕дрозд╕л
з питань координац╕╖ застосування СУР прийма╓ р╕шення про погодження документального проф╕лю ризику, зм╕н до нього, припинення д╕╖ документального проф╕лю ризику за результатами розгляду в╕дпов╕дного документа Експертною ком╕с╕╓ю.
16. На п╕дстав╕ ╕нформац╕╖ про результати застосування проф╕лю ризику, а також ╕нших даних, пов’язаних ╕з д╕╓ю проф╕лю ризику, зд╕йсню╓ться контроль його ефективност╕.
В╕дпов╕дальний за контроль ефективност╕ проф╕лю ризику п╕дрозд╕л та пер╕одичн╕сть
зд╕йснення контролю ефективност╕ зазначаються у паспорт╕ проф╕лю ризику.
Загальний контроль ефективност╕ проф╕л╕в ризику, в тому числ╕ з урахуванням ╕нформац╕╖ про контроль ефективност╕, проведений зазначеним у паспорт╕ проф╕лю ризику в╕дпов╕дальним п╕дрозд╕лом, зд╕йсню╓ центральний п╕дрозд╕л з питань координац╕╖ застосування СУР.
До контролю ефективност╕ проф╕лю ризику за ╕н╕ц╕ативи п╕дрозд╕лу, в╕дпов╕дального за контроль ефективност╕ проф╕лю ризику або центрального п╕дрозд╕лу з питань
координац╕╖ застосування СУР, можуть також залучатись ╕нш╕ зац╕кавлен╕ органи ДФС (╖х структурн╕ п╕дрозд╕ли).
╤╤╤. Ор╕╓нтування
1. Ор╕╓нтування як один з ╕нструмент╕в розробки ╕ реал╕зац╕╖ заход╕в з управл╕ння ризиками використову╓ться для нев╕дкладного ╕нформування митниць про ос╕б та/або транспортн╕ засоби, за допомогою яких можуть бути вчинен╕ порушення
законодавства Укра╖ни з питань державно╖ митно╖ справи, про товари, як╕ можуть бути об’╓ктом правопорушення, та про застосування форм контролю для виявлення, запоб╕гання та припинення таких порушень.
2. Джерелом ╕нформац╕╖ щодо ор╕╓нтувань ╓ в╕домост╕, отриман╕ органом ДФС (його структурним п╕дрозд╕лом) в╕д ╕нших орган╕в ДФС (╖х структурних п╕дрозд╕л╕в), правоохоронних орган╕в, орган╕в державно╖ влади, м╕жнародних орган╕зац╕й, митних та ╕нших уповноважених орган╕в ╕ноземних держав,
власн╕ анал╕тичн╕ напрацювання та ╕нш╕ джерела.
IV. ╤ндикатори ризику
1. У випадках, коли розробка окремих проф╕л╕в ризику ╓ недоц╕льною, зокрема, якщо ╕ндикатори ризику не можуть бути використан╕ автоматизовано, формуються перел╕ки ╕ндикатор╕в ризику.
Перел╕к ╕ндикатор╕в ризику як документ об’╓дну╓ к╕лька альтернативних (тобто таких, що застосовуються
не т╕льки при одночасному ╖х виконанн╕, а також окремо один в╕д одного) ╕ндикатор╕в ризику, пов’язаних сп╕льними областями ризику, заходами з м╕н╕м╕зац╕╖ ризик╕в. Перел╕к ╕ндикатор╕в ризику ма╓ м╕стити ╕ндикатори ризику та ╕нформац╕ю щодо заход╕в, як╕ необх╕дно вживати для запоб╕гання або м╕н╕м╕зац╕╖ ризик╕в (форми та обсяги митного контролю).
2. Перел╕ки ╕ндикатор╕в ризику розробляються центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР.
3. Розроблен╕ в╕дпов╕дно до
пункту 2 цього розд╕лу перел╕ки ╕ндикатор╕в ризику виносяться на розгляд Експертно╖ ком╕с╕╖ та у раз╕ схвалення затверджуються координуючим заступником Голови ДФС шляхом накладення на них грифу «ЗАТВЕРДЖУЮ».
4. Внесення зм╕н або припинення д╕╖ перел╕к╕в ╕ндикатор╕в ризику зд╕йснюються за результатами розгляду в╕дпов╕дних пропозиц╕й Експертною ком╕с╕╓ю шляхом накладення координуючим заступником Голови ДФС на документ, який м╕стить в╕дпов╕дну ╕нформац╕ю, резолюц╕╖ та за потреби
затвердження у порядку, визначеному пунктом 3 цього розд╕лу, оновлених перел╕к╕в ╕ндикатор╕в ризику.
5. Затверджений перел╕к ╕ндикатор╕в ризику застосову╓ться на вс╕й митн╕й територ╕╖ Укра╖ни, якщо ╕нше не визначено перел╕ком ╕ндикатор╕в ризику.
6. Анал╕з застосування та за потреби актуал╕зац╕я перел╕к╕в ╕ндикатор╕в ризику зд╕йснюються не р╕дше н╕ж раз на р╕к центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР ╕з залученням у раз╕ потреби ╕нших зац╕кавлених структурних
п╕дрозд╕л╕в ДФС, спец╕ал╕зованого органу ДФС, митниць ДФС.
V. Методичн╕ рекомендац╕╖ щодо роботи посадових ос╕б митниць з анал╕зу, виявлення та оц╕нки ризик╕в
1. Структурн╕ п╕дрозд╕ли ДФС,як╕ координують роботу митниць ДФС, у раз╕ потреби розробляють методичн╕ рекомендац╕╖ щодо роботи посадових ос╕б митниць з анал╕зу, виявлення та оц╕нки ризик╕в
(дал╕ – методичн╕ рекомендац╕╖).
2. Методичн╕ рекомендац╕╖ можуть розроблятися, зокрема, за напрямами:
контролю правильност╕ класиф╕кац╕╖ товар╕в зг╕дно з УКТ ЗЕД;
контролю правильност╕ визначення кра╖ни походження товар╕в;
контролю правильност╕ визначення митно╖ вартост╕ товар╕в;
контролю дотримання встановлених до задекларованих товар╕в заход╕в нетарифного регулювання, заборон та/або обмежень
щодо перем╕щення через митний кордон Укра╖ни;
контролю дотримання законодавства з питань захисту прав ╕нтелектуально╖ власност╕;
контролю достов╕рност╕ декларування.
3. Методичн╕ рекомендац╕╖ мають м╕стити детальн╕ ╕нструкц╕╖ щодо посл╕довност╕ д╕й посадових ос╕б митниць ДФС при зд╕йсненн╕ митного контролю за визначеним напрямом з метою оц╕нки ризику та визначення форм ╕ обсяг╕в митного контролю, достатн╕х для забезпечення додержання вимог законодавства
Укра╖ни з питань державно╖ митно╖ справи.
4. Проект методичних рекомендац╕й погоджу╓ться з центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР.
V╤. Випадковий в╕дб╕р
1. Випадковий в╕дб╕р реал╕зу╓ться ╕з застосуванням ╕нформац╕йних технолог╕й, де це можливо.
2. Елементи випадкового в╕дбору можуть застосовуватись у
рамках окремого проф╕лю ризику для зменшення його селективност╕.
VI╤. Реал╕зац╕я заход╕в з управл╕ння ризиками
п╕д час митного контролю та оформлення
1. За результатами оц╕нки ризику у конкретному випадку зд╕йснення митного контролю товар╕в, транспортних засоб╕в, у тому числ╕ за результатами контролю ╕з застосуванням
СУР, що зд╕йсню╓ться в╕дпов╕дно до статт╕ 337 Митного кодексу Укра╖ни, митниц╕ (митн╕ пости) ДФС обирають форми та обсяги митного контролю. При цьому форму╓ться перел╕к митних формальностей, визначених за результатами застосування зазначених у пункт╕ 10 розд╕лу ╤ цього Порядку ╕нструмент╕в з управл╕ння ризиками (дал╕ – Перел╕к митних формальностей за результатами застосування СУР).
При застосуванн╕ АСМО або ╕ншого П╤К ДФС для митного контролю та митного оформлення товар╕в ╕
транспортних засоб╕в Перел╕к митних формальностей за результатами застосування СУР форму╓ться за допомогою ╕нформац╕йних технолог╕й, за результатами автоматизованого контролю ╕з застосуванням СУР, а також доповню╓ться/коригу╓ться митницею (митним постом) ДФС за результатами проведення комб╕нованого та/або неавтоматизованого контролю ╕з застосуванням СУР шляхом оц╕нки ризику в╕дпов╕дно до документальних проф╕л╕в ризику, ор╕╓нтувань, перел╕к╕в ╕ндикатор╕в ризику, методичних рекомендац╕й, у тому числ╕ за
результатами анал╕зу поданих для митного контролю документ╕в (╖х коп╕й), в╕домостей, результат╕в застосування техн╕чних засоб╕в митного контролю, а також на п╕дстав╕ вимог нормативно-правових акт╕в, що регулюють порядок проведення митного контролю та митного оформлення товар╕в ╕ транспортних засоб╕в.
2. Перел╕к митних формальностей за результатами застосування СУР м╕стить в╕домост╕ про:
1) назву митно╖
формальност╕;
2) п╕дрозд╕л/посадову особу – ╕н╕ц╕атора включення митно╖ формальност╕ до перел╕ку, пр╕звище, ╕н╕ц╕али посадово╖ особи, яка безпосередньо доповнила перел╕к;
3) п╕дстави включення митно╖ формальност╕ до перел╕ку;
4) вид митно╖ формальност╕ (обов’язкова, обов’язкова за умови, у раз╕ потреби);
5) пов╕домлення до митно╖
формальност╕.
В╕домост╕ в╕дпов╕дно до п╕дпункт╕в «б», «в» цього пункту вносяться, якщо митну формальн╕сть додано за результатами проведення комб╕нованого та/або неавтоматизованого контролю ╕з застосуванням СУР шляхом оц╕нки ризику в╕дпов╕дно до документальних проф╕л╕в ризику, ор╕╓нтувань, перел╕к╕в ╕ндикатор╕в ризику, методичних рекомендац╕й, у тому числ╕ за результатами анал╕зу поданих для митного контролю документ╕в (╖х коп╕й), в╕домостей, результат╕в застосування
техн╕чних засоб╕в митного контролю, а також на п╕дстав╕ вимог нормативно-правових акт╕в, що регулюють порядок проведення митного контролю та митного оформлення товар╕в ╕ транспортних засоб╕в.
Перел╕к митних формальностей за результатами застосування СУР може також не бути сформованим взагал╕ або м╕стити лише пов╕домлення без зазначення митно╖ формальност╕.
3. Форми та обсяги контролю, визначен╕ в Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР, виконуються посадовими
особами митниц╕ (митних пост╕в) ДФС при проведенн╕ митного контролю та митного оформлення з урахуванням виду митно╖ формальност╕ та пов╕домлення до митно╖ формальност╕, а також в╕дпов╕дно до вимог нормативно-правових акт╕в, що регулюють порядок проведення митного контролю та митного оформлення товар╕в ╕ транспортних засоб╕в.
4. Посадов╕ особи митниц╕ (митного поста) ДФС, як╕ зд╕йснюють митний контроль та митне оформлення у конкретному випадку зд╕йснення митного контролю товар╕в, транспортних
засоб╕в, в обов’язковому порядку переглядають сформований за допомогою ╕нформац╕йних технолог╕й Перел╕к митних формальностей за результатами застосування СУР та доповнюють/коригують Перел╕к митних формальностей за результатами проведення комб╕нованого та/або неавтоматизованого контролю ╕з застосуванням СУР шляхом оц╕нки ризику в╕дпов╕дно до документальних проф╕л╕в ризику, ор╕╓нтувань, перел╕к╕в ╕ндикатор╕в ризику, методичних рекомендац╕й, у тому числ╕ за результатами анал╕зу поданих для митного
контролю документ╕в (╖х коп╕й), в╕домостей, результат╕в застосування техн╕чних засоб╕в митного контролю, а також на п╕дстав╕ вимог нормативно-правових акт╕в, що регулюють порядок проведення митного контролю та митного оформлення товар╕в ╕ транспортних засоб╕в.
У раз╕ застосування таргетингу Перел╕к митних форм
альностей за результатами застосування СУР може також бути доповнено/скориговано таргетером.
Якщо в Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР наявн╕ митн╕ формальност╕, до виконання яких необх╕дне залучення посадових ос╕б або структурних п╕дрозд╕л╕в митниц╕ ДФС, як╕ перебувають або розташован╕ не в м╕сц╕ зд╕йснення митного контролю, то посадова особа митниц╕ (митного поста) ДФС, визначена для зд╕йснення митних формальностей, пов╕домля╓ про так╕ митн╕ формальност╕ кер╕вника
(заступника кер╕вника) п╕дрозд╕лу митного оформлення (дал╕ – ПМО) або особу, яка викону╓ його обов’язки, а також вжива╓ заход╕в для нев╕дкладного ╕нформування (у тому числ╕ засобами телефонного, факсим╕льного зв’язку, електронно╖ пошти тощо) про так╕ митн╕ формальност╕ в╕дпов╕дних посадових ос╕б або кер╕вник╕в структурних п╕дрозд╕л╕в митниц╕ ДФС.
Посадова особа або кер╕вник структурного п╕дрозд╕лу митниц╕ ДФС у раз╕ отримання в╕дпов╕дно╖ ╕нформац╕╖ нев╕дкладно вжива╓ заход╕в щодо
забезпечення участ╕ посадових ос╕б у проведенн╕ митних формальностей.
5. Митна формальн╕сть з Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР може не зд╕йснюватись, якщо:
1) виконання митно╖ формальност╕ неможливе (залежно в╕д виду чи характеристики товару, наявност╕ в╕дпов╕дних техн╕чних засоб╕в, можливост╕ пред’явлення товару до митного контролю тощо);
2) виконання митно╖ формальност╕
недоц╕льне, оск╕льки завдання зг╕дно з пов╕домленням до митно╖ формальност╕ були досягнут╕ п╕д час виконання ╕ншо╖ митно╖ формальност╕;
3) виконання митно╖ формальност╕ недоц╕льне, оск╕льки визначена митна формальн╕сть та в╕дпов╕дн╕ завдання зг╕дно з пов╕домленням до митно╖ формальност╕ були виконан╕ ран╕ше за ц╕╓ю парт╕╓ю товару ╕ншим ПМО, про що наявн╕ п╕дтвердн╕ документи;
5) виконання митно╖ формальност╕ недоц╕льне, оск╕льки
митна формальн╕сть та в╕дпов╕дн╕ завдання зг╕дно з пов╕домленням до митно╖ формальност╕ стосуються ╕ншого (в╕дм╕нного в╕д задекларованого) товару чи особи;
6) перем╕щення п╕дпада╓ п╕д винятки, визначен╕ нормативно-правовими актами з питань державно╖ митно╖ справи.
У раз╕ невиконання митно╖ формальност╕ з Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР у зв’язку ╕з наявн╕стю ╕нших об╜рунтованих причин (кр╕м визначених п╕дпунктами «а»–«г»
цього пункту), у АСМО або ╕ншому П╤К ДФС в╕дпов╕дним чином ф╕ксу╓ться детальна ╕нформац╕я про так╕ причини.
6. Р╕шення про невиконання митно╖ формальност╕ виду «обов’язкова» з Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР прийма╓ться кер╕вником (заступником кер╕вника, старшим зм╕ни) ПМО або особою, яка викону╓ його обов’язки, кр╕м випадк╕в, коли нормативно-правовими актами з питань державно╖ митно╖ справи визначено ╕нш╕ вимоги.
7.
Р╕шення щодо невиконання митно╖ формальност╕ виду «у раз╕ потреби» з Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР прийма╓ться посадовою особою митниц╕ (митного поста) ДФС, визначеною для зд╕йснення митних формальностей, зг╕дно ╕з в╕дпов╕дними нормативно-правовими актами та пов╕домленням до митно╖ формальност╕.
8. Митна формальн╕сть виду «обов’язкова за умови» прир╕вню╓ться до митно╖ формальност╕ виду «обов’язкова», якщо виконуються
умови, зазначен╕ в пов╕домленн╕ до митно╖ формальност╕. В ╕ншому раз╕ така митна формальн╕сть прир╕вню╓ться до митно╖ формальност╕ виду «у раз╕ потреби».
9. У раз╕ застосування таргетингу р╕шення про невиконання митно╖ формальност╕ може бути прийнято таргетером.
10. Прийняте в╕дпов╕дно до пункт╕в 5–9 цього розд╕лу р╕шення засв╕дчу╓ться посадовою особою, яка його прийняла (у тому числ╕ з використанням ╕нформац╕йних технолог╕й). До Перел╕ку митних формальностей за
результатами застосування СУР за допомогою АСМО або ╕ншого П╤К ДФС в обов’язковому порядку вноситься об╜рунтування прийнятого р╕шення.
11. П╕сля виконання митних формальностей з Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР в╕домост╕ про результати ╖х виконання заносяться за допомогою АСМО або ╕ншого П╤К ДФС до бази даних митниц╕ ДФС (кр╕м митних формальностей, як╕ можуть бути зд╕йснен╕ п╕сля завершення митного оформлення).
12. Передбача╓ться внесення за допомогою
АСМО або ╕ншого П╤К ДФС до бази даних митниц╕ ДФС таких в╕домостей про результати виконання митних формальностей з Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР:
1) результат виконання митно╖ формальност╕;
2) дата фактичного виконання митно╖ формальност╕ або дата прийняття р╕шення про ╖╖ невиконання;
3) пр╕звища, ╕н╕ц╕али посадових ос╕б, як╕ зд╕йснили митну формальн╕сть, або посадово╖ особи,
яка прийняла р╕шення про ╖╖ невиконання;
4) додаткова ╕нформац╕я про результати виконання митно╖ формальност╕, яку посадова особа вважа╓ за доц╕льне зазначити (детальн╕ше описати результат, вказати на проблемн╕ питання при застосуванн╕ митно╖ формальност╕ тощо), – вказу╓ться за потреби. Внесення додатково╖ ╕нформац╕╖ ╓ обов’язковим, якщо:
прийнято р╕шення про невиконання митно╖ формальност╕ (у такому раз╕ необх╕дно зазначити в╕дпов╕дне вичерпне
об╜рунтування);
за результатами виконання митно╖ формальност╕ виявлено нев╕дпов╕дност╕/розб╕жност╕/правопорушення (у такому раз╕ необх╕дно зазначити детальну ╕нформац╕ю про суть виявлених нев╕дпов╕дностей/ розб╕жностей/правопорушень);
5) рекв╕зити документ╕в, що п╕дтверджують виконання митно╖ формальност╕, – у раз╕ якщо так╕ документи складено за результатами виконання митно╖ формальност╕ (акт про проведення огляду, прийняте митницею ДФС р╕шення про
визначення коду товару тощо), кр╕м тих, що вже зазначен╕ у граф╕ 44 митно╖ декларац╕╖, а саме:
назви документа;
дати та номера документа;
додатково╖ ╕нформац╕я про документ, яку посадова особа вважа╓ за доц╕льне зазначити (уточнена назва документа, дан╕ про його видавця тощо), вказу╓ться за потреби.
13. При внесенн╕ за допомогою АСМО або ╕ншого П╤К ДФС до бази даних митниц╕ ДФС ╕нформац╕╖ про результати виконання митних формальностей застосову╓ться такий
п╕дх╕д:
13.1. При внесенн╕ ╕нформац╕╖ про результати виконання митних формальностей у частин╕ самого факту виконання врахову╓ться, що така ╕нформац╕я вноситься щодо поточно╖ парт╕╖ товар╕в з урахуванням обсяг╕в митного контролю, виконаних цим ПМО.
Так, якщо при поточному митному оформленн╕ у Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР наявна митна формальн╕сть та в╕дпов╕дн╕ завдання зг╕дно з пов╕домленням до не╖, як╕ цей ПМО виконав ран╕ше (за митною декларац╕╓ю, митне
оформлення яко╖ не було завершено у зв’язку з в╕дкликанням, в╕дмовою у митному оформленн╕ тощо), то така митна формальн╕сть вважа╓ться виконаною, що в╕дпов╕дним чином ф╕ксу╓ться в АСМО або ╕ншому П╤К ДФС.
Якщо ж при поточному митному оформленн╕ у Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР наявна митна формальн╕сть та в╕дпов╕дн╕ завдання зг╕дно з пов╕домленням до не╖, як╕ виконувались ран╕ше ╕ншим ПМО, в тому числ╕ у пункт╕ пропуску через державний кордон Укра╖ни, ╕ цей
ПМО не вжива╓ додаткових заход╕в щодо ╖╖ виконання, то така митна формальн╕сть вважа╓ться невиконаною та потребу╓ прийняття р╕шення щодо невиконання митно╖ формальност╕ в╕дпов╕дно до п╕дпункту «в» пункту 5 та пункт╕в 6–9 цього розд╕лу, що в╕дпов╕дним чином ф╕ксу╓ться в АСМО або ╕ншому П╤К ДФС.
13.2. При внесенн╕ ╕нформац╕╖ про результати виконання митних формальностей у частин╕ виявлення нев╕дпов╕дностей/розб╕жностей/ правопорушень врахову╓ться, що така ╕нформац╕я вноситься
щодо поточно╖ парт╕╖ товар╕в та поточно╖ митно╖ декларац╕╖.
14. У раз╕ виявлення некоректно╖ роботи (помилок) АСАУР, в результат╕ чого форми та обсяги митного контролю не можуть бути визначен╕ автоматизовано, посадова особа митниц╕ (митного поста) ДФС зд╕йсню╓ неавтоматизований контроль ╕з застосуванням СУР шляхом оц╕нки ризику в╕дпов╕дно до документальних проф╕л╕в ризику, ор╕╓нтувань, перел╕к╕в ╕ндикатор╕в ризику, методичних рекомендац╕й, у тому числ╕ за результатами анал╕зу поданих для митного
контролю документ╕в (╖х коп╕й), в╕домостей, результат╕в застосування техн╕чних засоб╕в митного контролю, а також на п╕дстав╕ вимог нормативно-правових акт╕в, що регулюють порядок проведення митного контролю та митного оформлення товар╕в ╕ транспортних засоб╕в, та у раз╕ виявлення п╕дстав для визначення форм та обсяг╕в митного контролю самост╕йно форму╓ Перел╕к митних формальностей за результатами застосування СУР.
Сформований посадовою особою митниц╕ (митного поста) ДФС Перел╕к митних
формальностей за результатами застосування СУР в установленому порядку погоджу╓ться ╕з кер╕вником (заступником кер╕вника, старшим зм╕ни) ПМО або особою, яка викону╓ його обов’язки.
До сформованого посадовою особою митниц╕ (митного поста) ДФС Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР застосовуються положення цього розд╕лу.
V╤╤╤. Застосування СУР у пунктах пропуску через митний кордон Укра╖ни та у митницях призначення
З метою прискорення митних формальностей у пунктах пропуску через державний кордон Укра╖ни при зд╕йсненн╕ анал╕зу та оц╕нки ризик╕в перевага нада╓ться такому п╕дходу:
у пунктах пропуску через митний кордон Укра╖ни переважно зд╕йсню╓ться анал╕з та оц╕нка ризик╕в на предмет наявност╕ неф╕скальних ризик╕в, а також ризик╕в недоставки товар╕в до митниц╕ призначення або ╖х п╕дм╕ни;
у митницях призначення при зд╕йсненн╕ митного контролю та
оформлення товар╕в, транспортних засоб╕в комерц╕йного призначення зд╕йсню╓ться анал╕з та оц╕нка ризик╕в на предмет наявност╕ ф╕скальних та неф╕скальних ризик╕в.
╤Х. Орган╕зац╕я контролю застосування СУР
1. З метою забезпечення повноти збереження ╕нформац╕╖ щодо форм та обсяг╕в
митного контролю посадова особа митниц╕ (митного поста) ДФС, визначена для зд╕йснення митних формальностей, ф╕ксу╓ за допомогою АСМО або ╕ншого П╤К ДФС у Перел╕ку митних формальностей за результатами застосування СУР ус╕ митн╕ формальност╕, виконан╕ п╕д час зд╕йснення митного контролю та оформлення товар╕в ╕ транспортних засоб╕в (окр╕м митних формальностей, як╕ автоматично ф╕ксуються у граф╕ E/J митно╖ декларац╕╖), а також внесення ╕нформац╕╖ про результати виконання митних формальностей в╕дпов╕дно до
пункт╕в 12–13 розд╕лу VI╤ цього Порядку (дал╕ – зворотна ╕нформац╕я про застосування СУР).
2. Структурний п╕дрозд╕л з питань ╤Т забезпечу╓ передавання зворотно╖ ╕нформац╕╖ про застосування СУР з бази даних митниц╕ ДФС до центрально╖ бази даних ДФС.
3. Зворотна ╕нформац╕я про застосування СУР використову╓ться органами ДФС (╖х структурними п╕дрозд╕лами) для оц╕нки результативност╕ застосування ╕нструмент╕в, зазначених у пункт╕ 10 розд╕лу 1 цього Порядку, усунення недол╕к╕в
в орган╕зац╕╖ митного контролю ╕з застосуванням СУР, а також з метою розгляду питання доц╕льност╕ проведення митних формальностей, як╕ можуть бути зд╕йснен╕ п╕сля завершення митного оформлення товар╕в та транспортних засоб╕в.
4. Посадова особа митниц╕ (митного поста) ДФС, визначена для зд╕йснення митних формальностей, чи ╕ншого п╕дрозд╕лу митниц╕ ДФС, яка зд╕йсню╓ митну формальн╕сть або бере участь у ╖╖ зд╕йсненн╕, у раз╕ потреби може внести за допомогою АСМО або ╕ншого П╤К ДФС до бази даних
митниц╕ ДФС (у граф╕ «Прим╕тки/об╜рунтування») сво╖ зауваження стосовно роботи АСАУР при оц╕нц╕ ризику за митною декларац╕╓ю чи щодо проведення митних формальностей – для забезпечення подальшого опрацювання центральним п╕дрозд╕лом з питань координац╕╖ застосування СУР та/або п╕дрозд╕лом, який визначено в╕дпов╕дальним за контроль ефективност╕ проф╕лю ризику в╕дпов╕дно до пункту 16 розд╕лу ╤╤ цього Порядку.
5. Митниц╕ ДФС надсилають, у тому числ╕ з використанням ╕нформац╕йних
технолог╕й, за наявност╕ конкретизован╕ та/або узагальнен╕ зауваження, проблемн╕ питання ╕ пропозиц╕╖ з питань застосування СУР до центрального п╕дрозд╕лу з питань координац╕╖ застосування СУР.
6. Центральний п╕дрозд╕л з питань координац╕╖ застосування СУР та митниц╕ ДФС зд╕йснюють анал╕з та контроль повноти виконання митних формальностей, визначених за результатами застосування СУР. Структурн╕ п╕дрозд╕ли ДФС, спец╕ал╕зований орган ДФС також зд╕йснюють анал╕з та контроль повноти виконання митних
формальностей, визначених за результатами застосування СУР, за в╕дпов╕дними напрямами контролю в межах компетенц╕╖.
Россия запретила ввоз украинских моющих и чистящих средств
В Россию нельзя будет ввозить детские порошкообразные моющие синтетические средства "Ушастый нянь"
Россия запретила ввоз украинских моющих и чистящих средств Россия с 15 июня вводит запрет на ввоз моющих и чистящих средств производства украинского предприятия ЧАО Винницапобутхим, сообщила Интерфаксу глава Роспотребнадзора, главный государственный санитарный врач РФ Анна Попова.
"Синтетические моющие детские средства не соответствует
требованиям по индексу токсичности", - пояснила она. По данным Роспотребнадзора, речь идет о детских порошкообразных моющих синтетических средствах "Ушастый нянь". Это предприятие, в частности, производит стиральные порошки Лотос.
Управлением Роспотребнадзора по городу Санкт-Петербургу при проведении исследований детских порошкообразных моющих синтетических средств "Ушастый нянь", в рамках осуществления федерального государственного и санитарно-карантинного надзора, выявлено
нарушение требований законодательства в области санитарно-эпидемиологического благополучия человека.
Напомним, в апреле санитарная служба запретила ввоз в Россию некоторых средств бытовой химии, обоев и средств гигиены, которые производятся в Украине. В ведомстве тогда заявили, что начали проверку 15 видов украинской непродовольственной продукции, включая духи, туалетную воду, дезодоранты, мыло, постельные принадлежности, пеленки и подгузники.
Кабмин хочет упростить процедуру госрегистрации медицинских изделий
Кабинет министров Украины предлагает упростить процедуру государственной регистрации и оценки соответствия требованиям технических регламентов в сфере обращения изделий медицинского назначения (ИМН), подлежащих закупке через международные организации.
Соответствующий проект постановления правительства «О внесении изменений в некоторые постановления Кабмина Украины» обнародован на сайте Министерства здравоохранения для
общественного обсуждения, передает Капитал со ссылкой на Интерфакс-Украина.
Как отмечается в пояснительной записке, целью проекта акта является обеспечение прозрачных закупочных процедур и экономия бюджетных средств, что позволит обеспечить пациентов жизненно необходимыми безопасными ИМН.
Читайте также: В Украине поменяют правила проведения госзакупок
Согласно вносимым изменениям,
на период действия закона «О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно обеспечения своевременным доступом пациентов к необходимым лекарственным средствам и ИМН путем осуществления госзакупок с привлечением специализированных организаций», государственная регистрация ИМН осуществляется на основе заявления, образца маркировки и документов, подтверждающих качество и безопасность этих ИМН, а также документов согласно п. 5 «Порядка госрегистрации медтехники и ИМН» по результатам технической
экспертизы.
Кроме того, введение в оборот или эксплуатация ИМН, ИМН для диагностики in vitro, активных ИМН для имплантации разрешается без нанесения маркировки национальным знаком соответствия и при условии проведения соответствующим органом по оценке соответствия оценки технической документации и получения положительного вывода.
Читайте также: Из-за бездействия Минздрава медикаментов для «скорых» осталось максимум на
месяц
Правительство ожидает, что принятие проекта постановления позволит устранить коррупционные риски при осуществлении закупок ИМН за бюджетные средства, обеспечить своевременность и прогнозируемость поставок ИМН в учреждения здравоохранения, снизить цены на ИМН, и расширить доступ пациентов Украины к безопасным медицинским изделиям.
Мининфраструктуры упростило оформление импортных товаров в портах
Министерство инфраструктуры упростило проведение оформления товаров, поступающих в морских контейнерах в режиме импорта и транзита. Об этом сообщили в пресс-службе ведомства.
По результатам совещания под председательством заместителя председателя Государственной фискальной службы Украины Константина Ликарчука с сотрудниками Одесской таможни, для сокращения финансовых затрат субъектов внешнеэкономической деятельности при перемещении товаров в контейнерах через
морские порты, руководителям таможенных постов поручено использовать результаты взвешивания контейнеров, проведенных на весовых комплексах, которые предоставляют услуги взвешивания бесплатно.
Для получения результатов взвешивания, перед погрузкой контейнера водитель проезжает через автоматизированный весовой комплекс, прикладывает пропуск к считывателю. Информация о результатах взвешивания порожнего транспортного средства вносится в информационную систему портового сообщества. После
нагрузки контейнера проводится аналогичная процедура, благодаря чему в информационную систему портового сообщества вносится информация о весе контейнера. Результаты взвешивания становятся доступны таможне и экспедитору. Погрешность весового комплекса не превышает 2%.
"По транзитным перемещениям грузов проведение досмотра товаров будет осуществляться исключительно при наличии достаточных оснований определенных законодательством по вопросам государственной таможенного дела", - сказано
в сообщении.
***На форуме MDoffice интересный вопрос ... Восстановление преференции, возврат штрафа и пени
09-06-2015 11:34, Alexandra Регион:скрыт Восстановление преференции, возврат штрафа и пени
Уважаемые коллеги, добрый день. Прошу подсказать, кто сталкивался. Ситуация следующая: оформили импорт, груз с СТ-1, в сертификате была ошибка. Не заметили ни мы, ни таможня. Таможня обнаружила через время. Предложили нам добровольно доплатить пошлину, НДС, а также штраф 3% (т.к. типа мы сами обнаружили)
и пеню. Доплатили. Поставщик СТ-1 переделал, подали на восстановление режима свободной торговли, и соответственно на возврат "чрезмерно уплаченных платежей". Такую процедуру мы уже проходили, деньги хоть и не быстро, но возвращали. Но ситуации были без уплат штрафа и пени. Собственно, вопрос: а штраф и пеню реально вернуть?
***На форуме MDoffice интересный вопрос ... ЕА и дата декларации
09-06-2015 10:23, An.Swer Регион:скрыт ЕА и дата декларации
Добрый день! Подскажите, какая дата считается датой гтд: дата присвоения номера и пмк или дата оформления и онп? В нашем случае ЕА подалась к оформлению, а закрылась через 4
дня
ДФСУ: Про набрання чинностi постанови Кабiнету Мiнiстрiв Укра╖ни вiд 22.04.2015 N 235
ДЕРЖАВНА ФIСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРА╥НИ
28.05.2015N 18900/7/99-99-24-03-01-17
Митницi ДФС
Про набрання чинностi постанови Кабiнету Мiнiстрiв Укра╖ни вiд 22.04.2015 N 235
Для використання в
роботi надсила╓мо постанову Кабiнету Мiнiстрiв Укра╖ни вiд 22.04.2015 N 235 "Про внесення змiн до постанови Кабiнету Мiнiстрiв Укра╖ни вiд 14 травня 2008 р. N 446" (дода╓ться), яка набира╓ чинностi з дня
опублiкування, крiм пункту 2 змiн, затверджених цi╓ю постановою, який набира╓ чинностi через 30 днiв з дня ╖╖ офiцiйного опублiкування (опублiкована 07.05.2015 в газетi "Урядовий кур'╓р").
Зверта╓мо увагу, що з набранням чинностi пункту 2 змiн, Порядок митного оформлення товарiв, що ввозяться на митну територiю Укра╖ни та пiдлягають обов'язковiй сертифiкацi╖ в Укра╖нi, затверджений постановою Кабiнету Мiнiстрiв Укра╖ни вiд 14.05.2008 N 446 (далi - Порядок), визначатиме особливостi митного оформлення контрольованих товарiв, що помiщуються у митний режим iмпорту, якщо такi товари:
ввозяться юридичними особами та призначенi для продажу (реалiзацi╖) на митнiй територi╖ Укра╖ни;
ввозяться громадянами на митну територiю Укра╖ни та пiдлягають
декларуванню з поданням митно╖ декларацi╖, передбачено╖ для пiдпри╓мств;
належать до транспортних засобiв, вузлiв, агрегатiв та частин до них.
Таким чином, у разi митного оформлення товарiв, що помiщуються у митний режим iмпорту та ввозяться юридичними особами, i якi призначенi для продажу (реалiзацi╖) на митнiй територi╖ Укра╖ни або не призначенi для продажу (реалiзацi╖), мета ввезення товарiв на митну територiю Укра╖ни визначатиметься шляхом заявлення
про це в митнiй декларацi╖ або iншому документi, що вiдповiдно до законодавства може використовуватися замiсть митно╖ декларацi╖ для декларування товарiв у митний режим iмпорту.
У разi декларування з використанням митно╖ декларацi╖ контрольованих товарiв, що ввозяться юридичними особами:
а) якi призначенi для продажу (реалiзацi╖) в графi 44 пiд кодом "5111" або "5114" зазнача╓ться iнформацiя про сертифiкат вiдповiдностi або свiдоцтво про визнання
вiдповiдностi;
б) якi не призначенi для продажу (реалiзацi╖)
в графi 44 iнформацiя про сертифiкат вiдповiдностi або свiдоцтво про визнання вiдповiдностi не зазнача╓ться;
до внесення змiн до Класифiкатора документiв, затвердженого наказом Мiнфiну вiд 20.09.2012 N 1011, у графi 44 пiд кодом
"5506" зазнача╓ться номер та дата повiдомлення декларанта про те, що товар, який ввозиться на митну територiю Укра╖ни та помiщу╓ться у митний режим iмпорту, не призначений для продажу (реалiзацi╖) на митнiй територi╖ Укра╖ни, з проставленням перед кодом документу "5506" символу "d".
Також зверта╓мо увагу, що вiдповiдно до Порядку та частини восьмо╖ статтi 374 Митного кодексу Укра╖ни товари (крiм пiдакцизних), сумарна фактурна вартiсть яких перевищу╓ еквiвалент
10000 ╓вро, що пересилаються (перемiщуються) на митну територiю Укра╖ни в мiжнародних поштових вiдправленнях, мiжнародних експрес-вiдправленнях, у ручнiй поклажi, супроводжуваному та несупроводжуваному багажi, а також товари (крiм пiдакцизних), незалежно вiд ╖х фактурно╖ вартостi, що перемiщуються на митну територiю Укра╖ни у вантажних вiдправленнях, пiдлягають митному оформленню з поданням митно╖ декларацi╖, передбачено╖ законодавством Укра╖ни для пiдпри╓мств, а також, у тому числi, сертифiкатiв
вiдповiдностi чи свiдоцтв про визнання вiдповiдностi у випадках, установлених законодавством Укра╖ни для суб'╓ктiв зовнiшньоекономiчно╖ дiяльностi, незалежно вiд мети ввезення таких товарiв, iз зазначенням в митнiй декларацi╖ в графi 44 пiд кодом "5111" або "5114" iнформацi╖ про такi сертифiкати або свiдоцтва.
Згiдно з Порядком та статтею 27 Декрету Кабiнету Мiнiстрiв Укра╖ни "Про стандартизацiю i сертифiкацiю" новi i такi, що були у користуваннi, транспортнi засоби,
а також вузли, агрегати та частини до них, що ввозяться на митну територiю Укра╖ни суб'╓ктами пiдпри╓мницько╖ дiяльностi або фiзичними особами, пiдлягають обов'язковiй сертифiкацi╖ вiдповiдно до чинного законодавства i ╓ контрольованими товарами незалежно вiд мети ввезення таких товарiв.
Премьер Министр Пакистана дал официальное разрешение на присоединение страны к системе TIR. Делегация Международного союза автомобильного транспорта(IRU) в Исламабаде отметила, что Пакистан подпишет конвенцию Объединённых Наций в течении нескольких недель.
Имплементация конвенции TIR ускорит развитие торговли и усилит связь между Пакистаном и странами-членами Организации Экономического Сотрудничества(ECO), способствуя свободному перемещению товаров через все страны члены ОЭС, а также будет способствовать связам с Китаем.
Волинська митниця ДФС ╕н╕ц╕ю╓ законодавч╕ зм╕ни для спрощення процедури митного оформлення гуман╕тарних вантаж╕в
Волинська митниця виступа╓ з ╕н╕ц╕ативою внесення зм╕н у д╕юче законодавство щодо спрощення процедури митного оформлення гуман╕тарних вантаж╕в.
Це питання стало одним з основних для обговорення п╕д час робочого в╕зиту народного депутатa Укра╖ни, члена Ком╕тету Верховно╖ Ради Укра╖ни з питань податково╖ та митно╖ пол╕тики Андр╕я Федоровича Антонищака на Волинську митницю ДФС.
П╕д час зустр╕ч╕ сп╕льно з кер╕вником установи Андр╕╓м Андрейк╕вим
обговорено питання митного оформлення товар╕в, гуман╕тарних вантаж╕в та засоб╕в для укра╖нських в╕йськових у зон╕ антитерористично╖ операц╕╖.
«Сьогодн╕ представники волонтерського руху дуже активн╕ та ╕сну╓ багато бажаючих допомогти арм╕╖, бойовим п╕дрозд╕лам. А головне завдання митниц╕ – вс╕ляко сприяти волонтерським орган╕зац╕ям у ╖х нелегк╕й робот╕», – зазначив п╕д час зустр╕ч╕ кер╕вник митниц╕ Андр╕й Андрейк╕в.
Сторони обговорили ус╕ проблемн╕ моменти,
як╕ виникають п╕д час перевезення через кордон Укра╖ни гуман╕тарно╖ допомоги, товар╕в для в╕йськових.
П╕д к╕нець зустр╕ч╕ Андр╕й Федорович Антонищак ознайомився з специф╕кою роботи митного поста «Ягодин» та контролюючих служб.
