Каждый родитель, усыновитель, опекун или попечитель, на
обеспечении которых находится ребенок, имеет право получать стандартный
налоговый вычет по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Получается, что, право на
«детский» вычет возникает при условии, что ребенок находится на обеспечении
родителей. Или супруга (супруги) родителя. Если брак между родителями
расторгнут, родитель, чаще всего отец, проживающий отдельно от детей, участвует
в содержании детей фактом уплаты алиментов.
Минфин России в письме от
18.03.2015 № 03-04-05/14392 напомнили, что имущество, которое супруги
нажили во время брака, является их совместной собственностью (ст. 256 ГК РФ,
ст. 34 Семейного кодекса РФ). В том числе и доходы каждого из супругов.
Получается, что та часть доходов, которую отец отдает в виде алиментов на
обеспечение ребенка от предыдущего брака, тоже является совместной
собственностью мужа и жены. Поэтому супруга, муж которой платит алименты
ребенку от предыдущего брака, имеет право получать стандартный вычет по НДФЛ в
отношении этого ребенка.
Статья
16 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ обязывает организации и
коммерсантов, осуществляющих розничную торговлю алкогольной продукцией, в том
числе пивом и пивными напитками, сидром, пуаре, медовухой, применять ККТ.
Вместе с тем для «вмененщиков» статьей
2 Закона № 54-ФЗ из этого правила сделано исключение. Им разрешается не
применять ККТ при условии выдачи заменяющего кассовый чек документа. Например,
товарного чека, квитанции и т. д. Соответственно, ведя розничную торговлю алкоголем,
организации и коммерсанты, уплачивающие ЕНВД, могут отказаться от кассовой
техники. Об этом Минфин России напомнил в письме от 10.04.2015 №
03-01-15/20479.
Подробнее о том, как «вмененщику» оформлять прием наличных
денег, читайте в нашей
статье. С нею вы сможете ознакомиться, если оформите бесплатный доступ на три дня к электронному
журнала «Вмененка». А если вам понравится читать наши статьи, становитесь
подписчиком журнала «Вмененка» (подписавшись на журнал).
Перечень «льготных» видов деятельности, занимаясь которыми
«упрощенцы» могут применять пониженный тариф взносов, приведен в пункте 8 части
1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. И если такой «льготный» вид деятельности является
для компании или предпринимателя на УСН основным, то есть приносит не менее 70%
дохода, они вправе платить взносы по пониженному тарифу. Причем применяться
пониженный тариф будет к выплатам в отношении всех работников. И тех, кто занят
в «упрощенной» деятельности, и тех, кто занят во «вмененной» (письмо
Минздравсоцразвития России от 18.07.2012 № 1844-17).
Также пониженный тариф взносов компании и предприниматели
вправе применять, если вид деятельности из «льготного» перечня переведен на
ЕНВД, а УСН применяться по другой деятельности. Правда, опять же при условии,
что деятельность из льготного перечня является для компании или коммерсанта
основной (письмо
ФСС России от 18.12.2012 № 15-03-11/08-16893).
Подробнее о том, как «вмененщику» платить страховые взносы
по пониженным тарифам, читайте в ближайшем номере журнала «Вмененка» (подписаться на журнал).
В интервью журналу «Вмененку» Юрий Подпорин, советник государственной
гражданской службы РФ 1-го класса, Минфин России, рассказал, как следует вести
раздельный учет общих расходов при совмещении ЕНВД и УСН.
Так, совмещая ЕНВД и УСН, расходы, которые невозможно
напрямую отнести к конкретному спецрежиму, следует распределять пропорционально
доходам. Но при этом необходимо учитывать несколько моментов.
Во-первых, распределять расходы следует ежемесячно исходя из
показателей выручки (дохода) и расходов за месяц. А впоследствии суммы
расходов, исчисленных по итогам месяца, суммировать нарастающим итогом с начала
года до отчетной даты.
Во-вторых, информацию о доходах по деятельности на УСН
следует брать из Книги учета доходов и расходов, а по «вмененной» деятельности
– из данных бухучета.
В-третьих, в расчет пропорции следует брать как доходы от
реализации, так и внереализоционные доходы. Причем считать их следует кассовым
методом.
Подробнее о раздельном учете расходов, а также страховых
взносов, вы можете прочитать в 6-м номере журнала «Вмененка» (подписаться на журнал).
Как известно, НДФЛ за работников обособленного подразделения
необходимо перечислять по месту нахождения этих подразделений. А если компания
по ошибке перечислит НДФЛ за работников филиала по месту нахождения головного
офиса, будут ли пени? Ответ на этот вопрос дали специалисты ФНС России в письме от
07.04.2015 № БС-4-11/5717.
Если НДФЛ перечислен в срок, но не по месту
нахождения обособленного подразделения, а по месту нахождения
головной организации, то такое нарушение не признается неуплатой налога. В
данном случае имеет место не соблюдение порядка распределения между бюджетами
разных уровней. А статья 75 НК РФ, в которой определен порядок
начисления пеней, не предусматривает санкций за нарушение порядка
распределения налога между бюджетами.
Соответственно, инспекция не вправе будет начислить пени,
если организация перечислит НДФЛ за работников филиала по месту нахождения
головного офиса.
Правительство РФ одобрило законопроект Минэкономразвития
России, который предусматривает сокращение времени на госрегистрацию
организаций и предпринимателей с пяти до трех дней.
Такой же срок налоговым инспекторам будет отведен на
внесение изменений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Доход предпринимателя на «вмененке» в виде
материальной выгоды от экономии на процентах за пользование
заемными средствами облагается НДФЛ по ставке 35%. К такому выводу пришел
Верховный суд в определении от 16.04.2015 № 301-КГ15-2401.
Как отметили судьи, перечень обстоятельств, позволяющих не
платить с материальной выгоды НДФЛ, является исчерпывающим (ст. 212 НК РФ).
Использование заемных средств во «вмененной» деятельности к таковым
обстоятельствам не относится.
Работник, которому выданы под отчет денежные средства,
должен отчитаться перед работодателем об использовании денег, представив
авансовый отчет. Если работник не отчитается, работодатель может выданные под
отчет деньги удержать из его заработной платы.
Если же работодатель решит не удерживать такие суммы, то эти
денежные средства рассматриваются как выплаты в пользу работников в рамках
трудовых отношений и облагаются страховыми взносами. Об этом сказано в письме ФСС России
от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250.
Впоследствии сумму начисленных страховых взносов можно будет
зачесть или вернуть после того, как работник или вернет деньги, или представит документы, подтверждающие
расходование денег (письмо
Минтруда России от 12.12.2014 № 17-3/В-609).
Напомним, работник, получивший деньги под отчет, должен
представить авансовый отчет в течение трех рабочих дней со дня:
или истечения срока, на который выданы деньги. Этот срок
указывается на заявлении работника о выдаче денег под отчет;
или возвращения из командировки;
или выхода на работу после отпуска или болезни, если срок,
на который выданы деньги, истек в этот период.
