Если работодатель оплачивает своим сотрудниками проезд на работу и обратно
на общественном транспорте, то придется начислить страховые взносы.
Дело в том, что страховыми взносами облагают все выплаты в рамках трудовых
отношений. Исключения составляют лишь суммы, указанные в статье 9
Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Возмещение стоимости проезда на работу в этом перечне не поименовано. Соответственно,
нет оснований для освобождения оплаты проезда от обложения взносами.
Статьей
136 ТК РФ определено, что оплату отпуска работника следует
произвести за три дня до его начала. А каких конкретно дней – календарных или
рабочих - не указано. Как же быть работодателям?
В соответствии со статьей
14 ТК РФ, если сроки выполнения обязательств по трудовому законодательству не
установлены в рабочих днях, их нужно отсчитывать в календарных днях.
Поэтому отпускные нужно выплачивать за три календарных дня до начала
отпуска. При этом ничто не мешает работодателю выплатить отпускные раньше этого
срока.
Организация (ИП), уплачивающая ЕНВД в отношении розничной торговли,
открывает еще один магазин. Как исчислять единый налог в данном случае? Ответ
на этот вопрос специалисты Минфина России дали в письме от
17.01.2014 № 03-11-11/1348.
Финансисты указали, что порядок расчета ЕНВД зависит от того, где открыта
новая торговая точка - в том же муниципальном образовании или в другом.
Если организация (ИП) открывает новый магазин в том же муниципальном
образовании, то исчислять сумму ЕНВД следует с учетом изменившейся величины
физического показателя в месяце открытия новой торговой точки согласно
положениям пункта 9 статьи 346.29 НК РФ.
Если компания (ИП) открывает новый магазин в другом муниципальном
образовании, где не стоит на учете в качестве «вмененщика», то ей следует
встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД в отношении
нового объекта торговли. Для этого надо подать в течение пяти дней со дня
начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД заявление о постановке на
учет в качестве «вмененщика» (то есть со дня осуществления розничной торговли
через новый объект торговли). При этом исчисление суммы единого налога по
новому магазину ИП должен производить в соответствии с положениями абзаца 3
пункта 10 статьи 346.29 НК РФ.
1 апреля 2015 года истекает срок представления работодателями справок о
доходах работников за 2014 год. Справки следует представлять по форме 2-НДФЛ, утвержденной
приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (образец заполнения вы можете
найти на нашем сайте).
Если вовремя не отчитаться о доходах работников, могут быть наложены
штрафные санкции. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждую непредставленную
справку 2-НДФЛ
Кроме того, должностные лица организации могут быть привлечь к
административной ответственности согласно статье 19.4 КоАП РФ в виде штрафа в
размере от 2000 до 4000 руб. либо по статье 15.6 КоАП РФ – в размере от 300 до
500 руб.
Кстати, сейчас разработан проект обновленной формы 2-НДФЛ, ее электронный
формат и порядок заполнения. Соответствующее уведомление опубликовано на Едином
портале раскрытия информации regulation.gov.ru.
Минтруд внес на рассмотрение в Госдуму законопроект, который
предусматривает повышение размеров налоговых вычетов на детей.
Так, законопроект предусматривает предоставление вычетов в
следующих размерах:
2000 руб. на второго ребенка (сейчас - 1400 руб.);
4000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка
(сейчас - 3000 руб.);
12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24
лет (сейчас - 3000 руб.).
Кроме того, законопроект предусматривает увеличение
предельного размера дохода, превысив который стандартные детские вычеты не
предоставляется, с 280 000 до 350 000 руб.
По мнению главы думского комитета Елены Мизулиной, принятие этого
законопроекта может поспособствовать более эффективной реализации внутренней
политики РФ в сфере государственной поддержки семей, имеющих детей, а также
семей усыновителей. Реализация положений законопроекта приведет к повышению
уровня жизни и финансовой обеспеченности таких семей.
Подробнее о стандартных детских вычетах читайте на
нашем сайте.
Рассчитывать ЕНВД в отношении услуг по перевозке пассажиров
следует с использованием физического показателя «количество посадочных мест».
Под посадочными местами понимаются места для сидения (за
исключением места водителя и места кондуктора). Их общее количество
определяется на основании данных технического паспорта завода-изготовителя
автотранспортного средства (ст.
346.27 НК РФ).
Если же такие сведения в техническом паспорте отсутствуют,
то количество посадочных мест определяют органы Государственного надзора за
техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ. Для этого
«вмененщик», являющийся собственником транспортного средства, должен подать
соответствующее заявление.
Кроме того, для определения количества посадочных мест
плательщики ЕНВД могут обратиться в органы ГИБДД. Поскольку на них возложена
обязанность по установлению количества пассажирских сидений в автотранспортном
средстве при проведении его осмотра (п.
14.3.2 Наставлений по техническому надзору), утвержденных приказом МВД
России от 07.12.2000 № 1240).
Договор розничной купли-продажи считается заключенным с
момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного
аналогичного документа, подтверждающего оплату товара.
Следовательно, товарный и кассовый чеки служат документами,
подтверждающими факт заключения договора розничной купли-продажи товара.
Кроме того, подтвердить факт заключения договора розничной
купли-продажи можно и другими документами, подтверждающими факт оплаты товара.
Например, к таким документам относится эксплуатационная документация на товар и
гарантийная документация, в которой сделана отметка об оплате.
Крайний срок представления сведений об основном виде
деятельности в ФСС РФ - 15 апреля - уже не за горами. Поэтому самое время
готовить необходимые документы.
Для подтверждения основного вида деятельности организации на
ЕНВД в отделение ФСС РФ по месту регистрации должны представить следующие
документы:
заявление о подтверждении основного вида экономической
деятельности;
справку-подтверждение основного вида экономической
деятельности;
копию лицензии (если основное направление работы отнесено
к лицензируемым видам деятельности).
Если же документы не представить, оштрафовать за это
организацию ФСС не может. Однако в данном случае сотрудники ФСС РФ определят
страховой тариф не по основному виду деятельности фирмы, для которого тариф
может быть небольшим, а по направлению работы организации с самым высоким
классом риска. Соответственно, придется уплачивать самый высокий тариф
страховых взносов от несчастных случаев на производстве, который будет
действовать весь год.
Специалисты финансового ведомства предупредили компании и предпринимателей, что услуги по доставке готовой кулинарии на дом не переводятся на «вмененку». Такой вывод содержит письмо Минфина России от 26.05.2014 № 03-11-06/3/24936.
Чиновники разъяснили, что систему налогообложения в виде ЕНВД можно применять в отношении услуг общепита. При этом такие услуги должны быть оказаны через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания в пределах 150 квадратных метров. Или через объекты без зала обслуживания посетителей (например, палатки, киоски). А вот производство и доставка еды не относится отнести ни к тем, ни к другим услугам.
Кроме того, финансисты заметили, что доставка приготовленной продукции является реализацией продукции собственного производства. И такой вид бизнеса к розничной торговле в целях уплаты ЕНВД не относится.
