Минтруд внес на рассмотрение в Госдуму законопроект, который
предусматривает повышение размеров налоговых вычетов на детей.
Так, законопроект предусматривает предоставление вычетов в
следующих размерах:
2000 руб. на второго ребенка (сейчас - 1400 руб.);
4000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка
(сейчас - 3000 руб.);
12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24
лет (сейчас - 3000 руб.).
Кроме того, законопроект предусматривает увеличение
предельного размера дохода, превысив который стандартные детские вычеты не
предоставляется, с 280 000 до 350 000 руб.
По мнению главы думского комитета Елены Мизулиной, принятие этого
законопроекта может поспособствовать более эффективной реализации внутренней
политики РФ в сфере государственной поддержки семей, имеющих детей, а также
семей усыновителей. Реализация положений законопроекта приведет к повышению
уровня жизни и финансовой обеспеченности таких семей.
Подробнее о стандартных детских вычетах читайте на
нашем сайте.
Рассчитывать ЕНВД в отношении услуг по перевозке пассажиров
следует с использованием физического показателя «количество посадочных мест».
Под посадочными местами понимаются места для сидения (за
исключением места водителя и места кондуктора). Их общее количество
определяется на основании данных технического паспорта завода-изготовителя
автотранспортного средства (ст.
346.27 НК РФ).
Если же такие сведения в техническом паспорте отсутствуют,
то количество посадочных мест определяют органы Государственного надзора за
техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ. Для этого
«вмененщик», являющийся собственником транспортного средства, должен подать
соответствующее заявление.
Кроме того, для определения количества посадочных мест
плательщики ЕНВД могут обратиться в органы ГИБДД. Поскольку на них возложена
обязанность по установлению количества пассажирских сидений в автотранспортном
средстве при проведении его осмотра (п.
14.3.2 Наставлений по техническому надзору), утвержденных приказом МВД
России от 07.12.2000 № 1240).
Договор розничной купли-продажи считается заключенным с
момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного
аналогичного документа, подтверждающего оплату товара.
Следовательно, товарный и кассовый чеки служат документами,
подтверждающими факт заключения договора розничной купли-продажи товара.
Кроме того, подтвердить факт заключения договора розничной
купли-продажи можно и другими документами, подтверждающими факт оплаты товара.
Например, к таким документам относится эксплуатационная документация на товар и
гарантийная документация, в которой сделана отметка об оплате.
Крайний срок представления сведений об основном виде
деятельности в ФСС РФ - 15 апреля - уже не за горами. Поэтому самое время
готовить необходимые документы.
Для подтверждения основного вида деятельности организации на
ЕНВД в отделение ФСС РФ по месту регистрации должны представить следующие
документы:
заявление о подтверждении основного вида экономической
деятельности;
справку-подтверждение основного вида экономической
деятельности;
копию лицензии (если основное направление работы отнесено
к лицензируемым видам деятельности).
Если же документы не представить, оштрафовать за это
организацию ФСС не может. Однако в данном случае сотрудники ФСС РФ определят
страховой тариф не по основному виду деятельности фирмы, для которого тариф
может быть небольшим, а по направлению работы организации с самым высоким
классом риска. Соответственно, придется уплачивать самый высокий тариф
страховых взносов от несчастных случаев на производстве, который будет
действовать весь год.
Специалисты финансового ведомства предупредили компании и предпринимателей, что услуги по доставке готовой кулинарии на дом не переводятся на «вмененку». Такой вывод содержит письмо Минфина России от 26.05.2014 № 03-11-06/3/24936.
Чиновники разъяснили, что систему налогообложения в виде ЕНВД можно применять в отношении услуг общепита. При этом такие услуги должны быть оказаны через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания в пределах 150 квадратных метров. Или через объекты без зала обслуживания посетителей (например, палатки, киоски). А вот производство и доставка еды не относится отнести ни к тем, ни к другим услугам.
Кроме того, финансисты заметили, что доставка приготовленной продукции является реализацией продукции собственного производства. И такой вид бизнеса к розничной торговле в целях уплаты ЕНВД не относится.
Согласно производственному
календарю на 2015 год в этом году 23 выпадает на понедельник. Это значит,
что в феврале отдыхать мы будем три дня подряд с 21 по 23 февраля включительно.
При этом пятница 20 февраля будет обычным рабочим дней, а не сокращенным.
В марте тоже будет три выходных дня подряд – с 7 по 9 марта
включительно. Дело в том, что 8 марта приходится на воскресенье. И поэтому
праздник переносится на ближайший рабочий день – 9 марта (ст.
6.1 НК РФ). 6 марта также будет обычным полным рабочим днем.
Не позднее 16 февраля плательщики ЕНВД, у которых есть
наемные работники, должны отчитаться по форме РСВ-1 ПФР за 2014
год на бумаге. Электронную форму можно представлять до 20 февраля включительно.
Форму РСВ-1ПФР, которую вы подготовили, вы можете проверить в Личном кабинете
плательщика ПФР. Для этого вам нужно зайти на сайт www.rfrf.ru
и получить доступ к кабинету.
Для подключения к Личному кабинету плательщика в заявке
вам нужно будет указать регистрационный номер в ПФР, ИНН, адрес
электронной почты, способ получения кода активации - по
интернету или по почте заказным письмом. Также подключиться можно
в отделении фонда.
Главой
26.3 НК РФ порядок распределения площади торгового зала при ведении на ней
одновременно нескольких видов деятельности не установлен. Минфин считает, что в
данном случае необходимо ориентироваться на сведения инвентаризационных
документов.
Если в инвентаризационных документах площадь помещения не
разделена, ЕНВД нужно рассчитывать исходя из всей площади, указанной в этих
документах (см., например, письмо от 11.09.2012
№ 03-11-11/276).
То есть, если, например, на одной площади вы ведете и
розничную торговлю и оказываете услуги общепита, то для расчета ЕНВД по этим
видам деятельности нужно брать общую площадь из инвентаризационных документов.
А значит, с одной и той же площади налог вам придется заплатить дважды.
Поэтому если вы не хотите переплачивать в бюджет и у вас
есть возможность разделить площадь фактически, сделайте это. Установите
перегородки и внесите изменения в инвентаризационные документы.
Как поступить с переплатой по страховым взносам «вмененщик»
решает самостоятельно. Он может сумму переплаты вернуть из внебюджетного либо.
Либо он вправе зачесть ее в счет будущих платежей по взносам (ч.
1 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
При выборе второго способа, сумму ЕНВД можно уменьшить на
переплаченные взносы только в том периоде, в котором фонд вынесет решение о
зачете переплаты. При этом взносы, зачтенные одним решением, распределить по
кварталам нельзя. Для того, чтобы учесть переплату в нескольких кварталах,
подавать заявление о зачете каждый квартал. Подробности читайте в ближайшем
номере журнала «Вмененка» (подписаться на
выгодных условиях).
18 февраля депутаты Госдумы в первом чтении рассмотрят законопроект, который предусматривает введение прогрессивной шкалы по НДФЛ.
Для большинства налогоплательщиков, а именно для тех, кто зарабатывает до 5 млн. руб., ставка НДФЛ останется прежней – 13%.
А вот для остальных ставки возрастут. Для тех, кто получает от 5 до 50 млн. руб., ставка НДФЛ составит 18%, свыше 50 до 500 млн. руб. – 23%, свыше 500 млн. руб. – 28%.
Планируется, что поправки должны вступить в силу с 1 января 2016 года.
Обязанностей у организаций и предпринимателей на ЕНВД,
планирующих заниматься развозной розничной торговлей, прибавится.
Минпромторг разработало проект правительственного
постановления «Об утверждении Правил организации развозной торговли».
Соответствующее уведомление размещено на Едином портале для размещения
информации www.regulation.gov.ru
Согласно этим Правилам организации и предприниматели,
предполагающие осуществлять развозную торговлю, обязаны будут представлять в
исполнительный орган государственной власти субъекта РФ по месту
предполагаемого ведения деятельности соответствующее уведомление.
Общий тариф страховых взносов для работодателей означает,
что в ПФР, ФСС и ФФОМС в совокупности каждый месяц нужно перечислять 30% с
заработка сотрудников. Из которых взнос в Пенсионный фонд РФ составляет по
ставке 22% и его нужно платить до тех пор, пока начисления в пользу работника
не превысят предельную базу, установленную законом. В 2015 году такой лимит
равен 711 000 руб. А все суммы, что выплачиваются сотруднику сверх этого
лимита, облагаются пенсионными взносами по ставке 10% (ст.
58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Однако аптеки и предприниматели-фармацевты, уплачивающие
ЕНВД, могут применять пониженные тарифы страховых взносов (ст.
58 Закона № 212-ФЗ). Но только в отношении выплат сотрудникам, имеющим
фармацевтическую лицензию. То есть с вознаграждений фармацевтам и провизорам
можно платить взносы по пониженному тарифу (ст.
58 Закона № 212-ФЗ). Это означают, что уплачивают взносы лишь в один фонд
-- Пенсионный, по ставке 20%. И начислять взносы нужно, пока выплаты сотруднику
не превысят установленный лимит -- 711 000 руб. Все, что будет выплачено в
течение года сверх предельной базы, облагать страховыми взносами в ПФР уже не
нужно.
Подробнее о том, как фирмам и предпринимателям на «вмененке»
начислять страховые взносы в 2015 году, читайте здесь. С этим материалом,
даже если вы не являетесь подписчиком журнала «Вмененка», вы можете
ознакомиться совершенно бесплатно. Для этого вам необходимо оформить демодоступ сроком на 3 дня. А если вам понравится читать
наши материалы, вступайте в круг постоянных читателей журнала «Вмененка» (подписаться навыгодных условиях).
Кроме того, сумма больничного пособия рассчитывается исходя
из календарных дней болезни. А сюда включаются и рабочие, и выходные, и нерабочие
праздничные дни (п. 18 Положения, утвержденного постановлением
Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).
Поэтому не имеет значения, в какой именно день открыт листок
нетрудоспособности – в выходной или рабочий. Оплатить необходимо каждый день
болезни сотрудника. Исключать выходные дни из периода оплаты нельзя.
Одним из «вмененных» видов деятельности является оказание
услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей (подп.
3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). А можно ли в рамках уплаты «вмененного» налога
оказывать такие услуги по государственным и муниципальным контрактам? Ответ на
этот вопрос специалисты Минфина России дали в письме от 29.12.2014 №
03-11-11/68025.
Так, в целях уплаты ЕНВД к услугам автосервисов относятся
платные услуги, предусмотренные ОКУН, утв. постановлением
Госстандарта России от 28.06.93 № 163). При этом не имеет значения, кто
именно будет выступать заказчиком услуг по ремонту автомобилей - обычные
граждане или юридические лица. Поэтому при заключении государственных и
муниципальных контрактов на ремонт автомобилей можно уплачивать ЕНВД.
Статьей
136 ТК РФ установлена обязанность работодателя в письменной форме извещать
каждого сотрудника о составных частях зарплаты, причитающейся ему за соответствующий
период.
Документом, содержащим такую информацию, как раз и является
расчетный листок. Соответственно его выдача работникам является не правом, а
обязанностью работодателя.
Выдавать расчетные листки должны все работодатели, неважно,
компания это или индивидуальный предприниматель. И какой налоговый режим они
применяют.
Кроме того, оформлять и выдавать расчетные листки следует
всем работникам, в том числе совместителям, надомникам и временным сотрудникам.
Об этом журнала «Вмененка» сообщила Надежда Самкова, ведущий
эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель курсов обучения налоговых
консультантов и профессиональных бухгалтеров, преподаватель ИПБР. Подробности о
том, когда и в каком виде нужно выдавать расчетные листки, читайте в 3-м номере
журнала «Вмененка» (подписаться со
скидкой).
