Согласно производственному календарю на 2015 год в этом году 23 выпадает на понедельник. Это значит, что в феврале отдыхать мы будем три дня подряд с 21 по 23 февраля включительно. При этом пятница 20 февраля будет обычным рабочим дней, а не сокращенным.

В марте тоже будет три выходных дня подряд – с 7 по 9 марта включительно. Дело в том, что 8 марта приходится на воскресенье. И поэтому праздник переносится на ближайший рабочий день – 9 марта (ст. 6.1 НК РФ). 6 марта также будет обычным полным рабочим днем.

Также читайте

Подарки работникам к праздникам, выдаваемые по договору дарения, страховыми взносами не облагаются 

Не позднее 16 февраля плательщики ЕНВД, у которых есть наемные работники, должны отчитаться по форме РСВ-1 ПФР за 2014 год на бумаге. Электронную форму можно представлять до 20 февраля включительно.

Форму РСВ-1ПФР, которую вы подготовили, вы можете проверить в Личном кабинете плательщика ПФР. Для этого вам нужно зайти на сайт www.rfrf.ru и получить доступ к кабинету.

Для подключения к Личному кабинету плательщика в заявке вам нужно будет указать регистрационный номер в ПФР, ИНН, адрес электронной почты, способ получения кода активации -  по интернету или по почте заказным письмом. Также подключиться можно в отделении фонда. 

Также читайте

Минтруд разъяснил, каков размер штрафа за несвоевременное представление расчета по форме РСВ-1 

Главой 26.3 НК РФ порядок распределения площади торгового зала при ведении на ней одновременно нескольких видов деятельности не установлен. Минфин считает, что в данном случае необходимо ориентироваться на сведения инвентаризационных документов.

Если в инвентаризационных документах площадь помещения не разделена, ЕНВД нужно рассчитывать исходя из всей площади, указанной в этих документах (см., например, письмо от 11.09.2012 № 03-11-11/276).

То есть, если, например, на одной площади вы ведете и розничную торговлю и оказываете услуги общепита, то для расчета ЕНВД по этим видам деятельности нужно брать общую площадь из инвентаризационных документов. А значит, с одной и той же площади налог вам придется заплатить дважды.

Поэтому если вы не хотите переплачивать в бюджет и у вас есть возможность разделить площадь фактически, сделайте это. Установите перегородки и внесите изменения в инвентаризационные документы.

Также читайте

При расчете ЕНВД нужно учитывать площади, фактически используемые для осуществления торговли 

Места для хранения товаров не включаются в площадь торгового зала

Как поступить с переплатой по страховым взносам «вмененщик» решает самостоятельно. Он может сумму переплаты вернуть из внебюджетного либо. Либо он вправе зачесть ее в счет будущих платежей по взносам (ч. 1 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

При выборе второго способа, сумму ЕНВД можно уменьшить на переплаченные взносы только в том периоде, в котором фонд вынесет решение о зачете переплаты. При этом взносы, зачтенные одним решением, распределить по кварталам нельзя. Для того, чтобы учесть переплату в нескольких кварталах, подавать заявление о зачете каждый квартал. Подробности читайте в ближайшем номере журнала «Вмененка» (подписаться на выгодных условиях).

Также читайте

Как фирмам и предпринимателям на «вмененке» начислять страховые взносы в 2015 году 

18 февраля депутаты Госдумы в первом чтении рассмотрят законопроект, который предусматривает введение прогрессивной шкалы по НДФЛ.

Для большинства налогоплательщиков, а именно для тех, кто зарабатывает до 5 млн. руб., ставка НДФЛ останется прежней – 13%.

А вот для остальных ставки возрастут. Для тех, кто получает от 5 до 50 млн. руб., ставка НДФЛ составит 18%, свыше 50 до 500 млн. руб. – 23%, свыше 500 млн. руб. – 28%.

Планируется, что поправки должны вступить в силу с 1 января 2016 года.

Также читайте

С зарплаты беженцев НДФЛ нужно платить по ставке 13%

Обязанностей у организаций и предпринимателей на ЕНВД, планирующих заниматься развозной розничной торговлей, прибавится.

Минпромторг разработало проект правительственного постановления «Об утверждении Правил организации развозной торговли». Соответствующее уведомление размещено на Едином портале для размещения информации www.regulation.gov.ru

Согласно этим Правилам организации и предприниматели, предполагающие осуществлять развозную торговлю, обязаны будут представлять в исполнительный орган государственной власти субъекта РФ по месту предполагаемого ведения деятельности соответствующее уведомление.

Также читайте

Куда платить ЕНВД при осуществлении развозной торговли 

Общий тариф страховых взносов для работодателей означает, что в ПФР, ФСС и ФФОМС в совокупности каждый месяц нужно перечислять 30% с заработка сотрудников. Из которых взнос в Пенсионный фонд РФ составляет по ставке 22% и его нужно платить до тех пор, пока начисления в пользу работника не превысят предельную базу, установленную законом. В 2015 году такой лимит равен 711 000 руб. А все суммы, что выплачиваются сотруднику сверх этого лимита, облагаются пенсионными взносами по ставке 10% (ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Однако аптеки и предприниматели-фармацевты, уплачивающие ЕНВД, могут применять пониженные тарифы страховых взносов (ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Но только в отношении выплат сотрудникам, имеющим фармацевтическую лицензию. То есть с вознаграждений фармацевтам и провизорам можно платить взносы по пониженному тарифу (ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Это означают, что уплачивают взносы лишь в один фонд -- Пенсионный, по ставке 20%. И начислять взносы нужно, пока выплаты сотруднику не превысят установленный лимит -- 711 000 руб. Все, что будет выплачено в течение года сверх предельной базы, облагать страховыми взносами в ПФР уже не нужно.

Подобный вывод следует из письма Минтруда России от 30.01.2015 № 17-3/В-37.

Подробнее о том, как фирмам и предпринимателям на «вмененке» начислять страховые взносы в 2015 году, читайте здесь. С этим материалом, даже если вы не являетесь подписчиком журнала «Вмененка», вы можете ознакомиться совершенно бесплатно. Для этого вам необходимо оформить демодоступ сроком на 3 дня. А если вам понравится читать наши материалы, вступайте в круг постоянных читателей журнала «Вмененка» (подписаться навыгодных условиях).

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работнику за весь период его болезни до дня восстановления трудоспособности (ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Кроме того, сумма больничного пособия рассчитывается исходя из календарных дней болезни. А сюда включаются и рабочие, и выходные, и нерабочие праздничные дни (п. 18 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375).

Поэтому не имеет значения, в какой именно день открыт листок нетрудоспособности – в выходной или рабочий. Оплатить необходимо каждый день болезни сотрудника. Исключать выходные дни из периода оплаты нельзя.

Также читайте

Как уменьшать ЕНВД на выплаченные больничные пособия 

По общему правилу все организации и предприниматели при расчетах наличными деньгами или с использованием платежных карт при продаже товаров (работ, услуг) обязаны применять ККТ. Но из этого правила есть и исключения.

Так, плательщики ЕНВД могут не использовать в работе кассовый аппарат при ведении «вмененных» видов деятельности, указанных в пункте2 статьи 346.26 НК РФ. При этом по просьбе покупателя следует выдавать документ, подтверждающий прием денег (например, квитанцию или товарный чек) (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Единственное условие этой нормы -- бизнес «вмененщика» не должен подпадать под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. А согласно положениям указанного пункта 2 любые компании и предприниматели могут не применять ККТ при оказании услуг населению. Но только при условии выдачи клиентам БСО.

Таким образом, отказаться от использования кассового аппарата при оказании услуг населению могут все организации и предприниматели. В том числе и плательщики ЕНВД. Но обязательным условием отказа от ККТ в этом случае является выдача клиентам БСО.

Об этом специалисты Минфина России напомнили в письме от 30.10.2014 № 03-11-11/55023.

Подробнее о том, когда плательщики ЕНВД могут работать без ККТ, читайте в статье «Как ''вмененщику'' оформить прием наличных денег». С этой статьей вы можете ознакомиться бесплатно, если оформите демодоступ сроком на 3 дня. А если вам понравится читать наши статьи, становитесь подписчиком журнала «Вмененка» (подписаться нажурнал).

На уплату ЕНВД переводится, в частности, розничная торговля (подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом такая торговля обязательно должна осуществлять в рамках договоров розничной купли-продажи, которые предусматривают передачу товара покупателю для личного, семейного или домашнего использования (ст.492 ГК РФ).

В письменном виде розничные договора заключать необязательно. Поскольку он считается заключенным в момент выдачи покупателю документа, подтверждающего оплату товара (ст.493 ГК РФ).

Категория покупателей для перевода розничной торговли на ЕНВД значения не имеет. То есть продавать товары в розницу можно как физическим лицам, так и организациям. Способ расчета за товар (наличный или безналичный) также не важен (письмо Минфина России от 10.10.2014 № 03-11-06/3/51238).

Также читайте

Как оформить продажу товаров юридическим лицам, чтобы не«слететь» с «вмененки» 

Оптовая и розничная торговля: ищем различия 

Одним из «вмененных» видов деятельности является оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). А можно ли в рамках уплаты «вмененного» налога оказывать такие услуги по государственным и муниципальным контрактам? Ответ на этот вопрос специалисты Минфина России дали в письме от 29.12.2014 № 03-11-11/68025.

Так, в целях уплаты ЕНВД к услугам автосервисов относятся платные услуги, предусмотренные ОКУН, утв. постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163). При этом не имеет значения, кто именно будет выступать заказчиком услуг по ремонту автомобилей - обычные граждане или юридические лица. Поэтому при заключении государственных и муниципальных контрактов на ремонт автомобилей можно уплачивать ЕНВД.

Также читайте

Как платить ЕНВД, если при ремонте автомобилей используются запчасти исполнителя 

Статьей 136 ТК РФ установлена обязанность работодателя в письменной форме извещать каждого сотрудника о составных частях зарплаты, причитающейся ему за соответствующий период.

Документом, содержащим такую информацию, как раз и является расчетный листок. Соответственно его выдача работникам является не правом, а обязанностью работодателя.

Выдавать расчетные листки должны все работодатели, неважно, компания это или индивидуальный предприниматель. И какой налоговый режим они применяют.

Кроме того, оформлять и выдавать расчетные листки следует всем работникам, в том числе совместителям, надомникам и временным сотрудникам.

Об этом журнала «Вмененка» сообщила Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров, преподаватель ИПБР. Подробности о том, когда и в каком виде нужно выдавать расчетные листки, читайте в 3-м номере журнала «Вмененка» (подписаться со скидкой).

Также читайте

Нужно ли вам оформлять должностные инструкции 

Когда «вмененщикам» нужно проводить специальную оценку условий труда

По общему правилу все организации и предприниматели при расчетах наличными деньгами или с использованием платежных карт при продаже товаров (работ, услуг) обязаны применять ККТ. Но из этого правила есть и исключения.

Так, плательщики ЕНВД могут не использовать в работе кассовый аппарат при ведении «вмененных» видов деятельности, указанных в пункте2 статьи 346.26 НК РФ. При этом по просьбе покупателя следует выдавать документ, подтверждающий прием денег (например, квитанцию или товарный чек) (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Единственное условие этой нормы -- бизнес «вмененщика» не должен подпадать под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. А согласно положениям указанного пункта 2 любые компании и предприниматели могут не применять ККТ при оказании услуг населению. Но только при условии выдачи клиентам БСО.

Таким образом, отказаться от использования кассового аппарата при оказании услуг населению могут все организации и предприниматели. В том числе и плательщики ЕНВД. Но обязательным условием отказа от ККТ в этом случае является выдача клиентам БСО.

Об этом специалисты Минфина России напомнили в письме от 30.10.2014 № 03-11-11/55023.

Подробнее о том, когда плательщики ЕНВД могут работать без ККТ, читайте в статье «Как ''вмененщику'' оформить прием наличных денег». С этой статьей вы можете ознакомиться бесплатно, если оформите демодоступ сроком на 3 дня. А если вам понравится читать наши статьи, становитесь подписчиком журнала «Вмененка» (подписаться нажурнал).

С 1 января 2016 года начнет действовать новый Межгосударственный стандарт по услугам общественного питания – «ГОСТ 30389-2013. Межгосударственный стандарт. Услуги общественного питания. Предприятия общественного питания. Классификация и общие требования».

Данным стандартом установлены типы, на которые подразделяются предприятия общепита, -- ресторан, кафе, бар, предприятие быстрого обслуживания, буфет, кафетерий, столовая, закусочная, магазин (отдел) кулинарии. В зависимости от типа каждое предприятие должно иметь установленный ассортимент продукции, напитков и сопутствующих товаров, включенных в меню, прейскуранты, карты.

В приложениях к стандарту приведены классификационные признаки предприятий общепита по типам, а также минимальные общие требования к предприятиям общественного питания различных типов.

Также читайте

Создание условий для употребления еды не является главным требованием для перевода общепита на ЕНВД 

Как быть, если один ИП предоставляет помещение, а другой ИП организует питание 

Депутаты предлагают внести изменения в статью 261 Трудового кодекса и запретить работодателям расторгать трудовой договор по собственной инициативе с работниками, которые содержат родственника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком. Исключение — ликвидация организаций или закрытие индивидуальных предпринимателей.

Напомним, сейчас по собственной инициативе работодатели не могут расторгать только трудовые договора, заключенные с беременными работницами.

Также читайте

Нанимать на работу иностранцев без полиса ДМС нельзя 

С 2015 года платить взносы в ФФОМС нужно будет во всех выплат в пользу работников

Постановлением Правительства РФ от 21.01.2015 № 29 для работодателей конкретизированы правила сообщения о приеме на работу бывших госслужащих.

Так, при заключении трудовых или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) на сумму более 100 тыс. руб. в месяц с бывшими госслужащими, необходимо сообщать об этом работодателю по их последнему месту службы. Делать это нужно в письменной форме в течение 10 дней со дня заключения договора.

За неисполнение обязанности по уведомлению отприеме на работу госслужащих предусмотрена административная ответственность. Штраф для компаний составляет от 100 000 до 500 000 руб., для предпринимателей – от 20 000 до 50 000 руб.

Также читайте

Нанимать на работу иностранцев без полиса ДМС нельзя 

Одним из «вмененных» видов бизнеса признаются бытовые услуги (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом они обязательно должны быть поименованы в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93 (ОКУН, утв. постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163).

Услуги саун отражены в ОКУН в группе 01 «Бытовые услуги» по коду 019102.

Соответственно, оказывая услуги саун в гостинице можно применять ЕНВД (письмо ФНС России от 15.09.2011 № ЕД-4-3/15086@).

Также читайте

Госдума в первом чтении принята законопроект, который изменяет сроки уплаты НДФЛ с отпускных и социальных пособий.

Согласно этому законопроекту платить НДФЛ с отпускных и пособий нужно будет не позднее последнего числа месяца, в котором произведены выплаты. То есть если отпускные выплачены 15 февраля, перечислить в бюджет НДФЛ нужно будет не позднее 28 февраля.

Напомним, сейчас НДФЛ удержать и заплатить в бюджет нужно в день выплаты отпускных и пособий (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Также читайте

Когда отпуск можно заменить денежной компенсацией 

Отпуска работникам можно предоставлять, не требуя от них отдельного заявления 

Когда пособия работникам необходимо считать из МРОТ 

В октябре 2014 года на работу в организацию был принят иностранный гражданин. В марте 2015 года этот сотрудник приобретет статус налогового резидента РФ. Нужно ли производить перерасчет НДФЛ по ставке 13% за месяцы 2014 года? Ответ на этот вопрос специалисты Минфина России дали в письме от 30.12.2014 № 03-04-06/68489.

Так, окончательный налоговый статус, от которого зависит налоговая ставка НДФЛ для доходов, полученных в налоговом периоде, уточняется по итогам календарного года. По итогам 2014 года иностранный работник еще не являлся налоговым резидентом, а соответственно перерасчет сумм НДФЛ, удержанных в 2014 году по ставке 30%, производить не нужно. А вот за январь и февраль 2015 года суммы НДФЛ должны быть пересчитаны по ставке 13%.

Напомним, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Также читайте

Нанимать на работу иностранцев без полиса ДМС нельзя 

Как в 2015 году будут облагаться доходы иностранца работающего на основании патента 

С зарплаты беженцев НДФЛ нужно платить по ставке 13% 

На днях депутаты Госдумы в первом чтении рассмотрят законопроект, который направлен на развитие электронного документооборота и создание условий для сокращения времени и затрат на подготовку и представление отчетности в ИФНС.

Данный законопроект предусматривает снижение порога по численности работников, при котором отчетность в налоговые органы нужно сдавать в электронном виде до 50 человек.

Напомним, сейчас обязанность по сдаче отчетности в электронном виде распространяется только на налогоплательщиков с численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

О том, какие еще изменения планируются в законодательстве, вы всегда сможете узнать на нашем сайте и на страницах журнала «Вмененка» (подписаться).

На Едином портале для размещения информации www.regulation.gov.ru размещен проект приказа Минтруда, который вносит изменения в постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

Данный проект предусматривает отмену для работодателей обязанности вести журналы учета выбывших и прибывших в командировку сотрудников.

Напомним, начиная с 8 января 2015 года, направляя сотрудника в рабочую поездку, не нужно оформлять командировочное удостоверение и служебное задание (постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595).

Также читайте

Оплата однодневных командировок взносами на травматизм не облагается 

К «вмененным» видам деятельности относятся, в частности, бытовые услуги (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). К бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и предусмотренные ОКУН (ст. 346.27 НК РФ).

Согласно ОКУН услуги по уборке офисов к бытовым услугам не относятся. А, следовательно, применять ЕНВД в отношении такой деятельности нельзя. С доходов от указанной деятельности следует платить налоги в рамках общего режима или УСН.

Также читайте

Использовать ОКУН «вмененщики» могут и в 2015 году 

В своем письме от 29.12.2014 № 03-11-11/68030 специалисты финансового ведомства ответили на вопрос: можно ли в отношении деятельности по реализации моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей применять ЕНВД? И дали следующие пояснения.

На уплату ЕНВД переводится, в частности, розничная торговля (подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом к данному виду деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6—10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, в том числе моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.

Поэтому при ведении деятельности по розничной торговле моторными маслами для двигателей следует применять общий режим или УСН.

Также читайте

Как оформить продажу товаров юридическим лицам, чтобы не«слететь» с «вмененки» 

Оптовая и розничная торговля: ищем различия 

Депутаты Госдумы в первом чтении приняли законопроект, который предусматривает введение для работодателей ежеквартальной сдачи отчетности по НДФЛ. Форму расчета должно утвердить налоговое ведомство. Штраф за непредставление ежеквартальной отчетности составит 1000 руб., а за неточные сведения в отчетности – 500 руб.

Предполагается, что ежеквартальную отчетность по НДФЛ организации начнут сдавать с 2016 года.

О том, какие еще изменения планируются в законодательстве, вы всегда сможете узнать на нашем сайте и на страницах журнала «Вмененка» (подписаться).

По общему правилу взносы в ПФР по ставке 22% нужно платить до тех пор, пока выплаты в пользу работника не превысят верхний предел. В 2015 году такой лимит равен 711 000 руб. После достижения верхнего предела взносы в ПФР следует платить по ставке 10% (ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Однако на плательщиков ЕНВД, применяющих пониженные тарифы, это правило не распространяется. Они взносы в ПФР с выплат, превышающих 711 000 руб., не платят. А на выплаты меньшего этого лимита начисляют взносы по тарифу 20%.

Подобный вывод содержится в письме Минтруда России от 30.01.2015 № 17-3/В-37.

Напомним, применять пониженные тарифы взносов аптечные организации и предприниматели-фармацевты, уплачивающие ЕНВД, могут только в отношении выплат и вознаграждений сотрудникам, имеющим фармацевтическую лицензию.

Подробнее о том, как фирмам и предпринимателям на «вмененке» начислять страховые взносы в 2015 году, читайте здесь. С этим материалом, даже если вы не являетесь подписчиком журнала «Вмененка», вы можете ознакомиться совершенно бесплатно. Для этого вам необходимо оформить демодоступ сроком на 3 дня. А если вам понравится читать наши материалы, вступайте в круг постоянных читателей журнала «Вмененка» (подписаться на выгодных условиях).

Правительство РФ разработало законопроект, который вносит изменения в перечень сведений, обязательных для размещения в гостиницах.

Так, владельцы гостиниц должны будут доводить до сведения постояльцев:

• данные документа, подтверждающего факт внесения сведений о создании юрлица (о госрегистрации физлица в качестве ИП) в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) с указанием органа, осуществившего госрегистрацию;

• информацию о категории номеров гостиницы (в случае ее присвоения);

• о форме, условиях и порядке бронирования, аннулирования бронирования.

А вот информацию о порядке проживания в гостинице, об органе по защите прав потребителей при местной администрации планируется исключить из перечня обязательных сведений.

Напомним, что нарушение в части предоставления потребителю обязательных сведений об услугах организациям грозит штрафом в размере от 5000 до 10 000 руб., предпринимателям – от 500 до 1000 руб. (ч. 1 ст. 14.8 КоАП РФ).

Также читайте

Как быть, если услуги по временному проживанию оплачивают третьи лица

Минтруд России своим приказом от 22.12.2014 № 1061н утвердил профессиональный стандарт «Бухгалтер». Этому стандарту должны соответствовать все бухгалтера, трудящиеся на территории России.

Так, бухгалтер, в частности, должен уметь составлять «первичку», пользоваться компьютерными программами для ведения бухучета, информационными и справочно-правовыми системами, оргтехникой, владеть приемами комплексной проверки «первички».

Профстандарт «Бухгалтер» может быть использован работодателями при формировании кадровой политики и в управлении персоналом, при организации обучения и аттестации работников, разработке должностных инструкций, установлении систем оплаты труда.

Минмособлимущество России распоряжением от 19.12.2014 № 12ВР-1559 утвердило перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Помещения, входящие в состав здания, включенного в данный перечень, также подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости этих помещений.

Если кадастровая стоимость помещения не определена, то налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

Напомним, Законом от 18.10.2014 № 126/2014-ОЗ подмосковные власти утвердили единую дату перехода на новые правила расчета налога – 1 января 2015 года.

О том, как считать налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, читайте в статьях «Правила расчета налога на имущество физлиц с 2015 года меняются» и «Платить налог на имущество организации должны уже в 2014 году» (оформить бесплатный демодоступ сроком на 3 дня или сразу подписаться на выгодных условиях).

Определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях уплаты ЕНВД является цель покупки. Покупатель должен приобретать товары для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с деятельностью. В связи с этим у многих продавцов возникает вопрос: нужно ли контролировать то, как покупатель будет использовать товары?

В письме от 24.04.2014 № 03-11-11/19107 Минфина России ответил, что в обязанности розничных продавцов не входит контроль за тем, для каких целей покупателю используют приобретаемые товары. Главное, чтобы между сторонами был заключен договор розничной купли-продажи.

Также читайте

Как оформить продажу товаров юридическим лицам, чтобы не«слететь» с «вмененки» 

Оптовая и розничная торговля: ищем различия 

По общему правилу стандартный детский вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии, что размер доходов работника не превышает 280 000 руб. (ст. 218 НК РФ).

При этом удвоение размера дохода, при превышении которого прекращается предоставление детского вычета в двойном размере, Налоговым кодексом не предусмотрено.

Соответственно, как только годовой доход работника превысит 280 000 руб., он полностью теряет право на детский вычет, даже если доход супруга, отказавшегося от своего права на вычет, меньше этого лимита.

Подобный вывод содержится в письме Минфина России от 22.12.2014 № 03-04-06/66307.

Также читайте

Стандартный налоговый вычет работник может получать на любой работе 

Имущественный вычет работнику предоставляется с даты подачи работником уведомления 

На систему налогообложения в виде ЕНВД переводятся бытовые услуги, предусмотренные ОКУН (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

А услуги по дератизации перечислены в разделе 08 «Медицинские услуги, санаторно-оздоровительные услуги, ветеринарные услуги» ОКУН.

Соответственно в отношении указанной деятельности применять «вмененку» нельзя. С доходов от этой деятельности следует платить налоги по общему режиму или УСН.

Также читайте

Использовать ОКУН «вмененщики» могут и в 2015 году 

При переезде работника по договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства (ст. 169 ТК РФ). Будут ли такие суммы возмещения облагаться НДФЛ?

Ответ на этот вопрос специалисты Минфина России дали в письме от 18.11.2014 № 03-04-06/58173.

Не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность) (ст. 217 НК РФ).

Порядок и размеры возмещения расходов на переезд и провоз багажа работникам коммерческих организаций определяются коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора.

Таким образом, суммы возмещения расходов работника по обустройству на новом месте жительства и стоимость его проезда (а также стоимость проезда членов его семьи и стоимость провоза багажа) освобождаются от НДФЛ в размерах, которые указаны в коллективном договоре, в локальном акте организации или в дополнительном соглашении к трудовому договору.

Также читайте

О невозможности удержать НДФЛ нужно сообщать в инспекцию 

В 2014 году с выплат в пользу инвалидов нужно было платить страховые взносы по льготным тарифам (п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Напомним, совокупная ставка по взносам составляла 27,1%, в том числе в ПФР -- 21%, в ФСС РФ -- 2,4%, в ФФОМС -- 3,7%.

В этом году такой возможности больше нет. Законодатели решили не продлевать право работодателей применять пониженные тарифы по взносам в отношении работников-инвалидов. Поэтому теперь, при выплате вознаграждений таким сотрудникам взносы следует платить по общему тарифу 30%, из них: 22% - в ПФР, 2,9% -- в ФСС РФ, 5,1% -- в ФФОМС.

Подробнее о том, какие еще изменения произошли в законодательстве о страховых взносах, читайте во втором номере журнала «Вмененка» (оформить демодоступ сроком на 3 дня или сразу подписаться нажурнал).

Предоставление имущественного вычета налоговым агентом, который не является работодателем, НК РФ не предусмотрено. Подобный вывод содержится в письме Минфина России от 05.11.2014 № 03-04-06/55651.

Как пояснили финансисты, согласно положениям статьи 220 НК РФ имущественный вычет физлицу может предоставить либо налоговая инспекция, либо налоговый агент - работодатель.

То есть если вы, например, своему бывшему работнику выплачиваете какой-либо доход, и этот работник общается к вам за предоставлением имущественного вычета, то вы должны ему отказать, поскольку не являетесь уже работодателем. Для получения вычета вашему бывшему работнику следует обратиться в свою ИФНС. 

Также читайте

Имущественный вычет работнику предоставляется с даты подачи работником уведомления 

Стандартный налоговый вычет работник может получать на любой работе 

Операции по возврату продукции производителю или поставщику относятся к «вмененной» розничной торговле. И уплачивать с них НДС не нужно.

Дело в том, что деятельность в области розничной торговли, помимо самой реализации товаров, предполагает также проведение закупок этих товаров. То есть закупка товаров является неотъемлемой частью деятельности в сфере розничной торговли.

Такой вывод содержится, например, в письме Минфина России от 16.07.2012 № 03-11-06/3/47.

Также читайте

Если «вмененщик» выставит счет-фактуру с НДС, придется заплатить налог в бюджет 

Предприниматели на ЕНВД бухучет не ведут, поэтому у них входной НДС вообще нигде не отражается – ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, и ни на что не влияет.

Организации же, применяющие ЕНВД, должны включать уплаченный поставщику НДС в первоначальную стоимость приобретенных товаров, работ, услуг, поскольку к вычету из бюджета он при режиме ЕНВД не принимается. Соответственно, ценности надо сразу приходовать на счет 10, 01, 41, 26 по стоимость с учетом уплаченного налога.

Отдельно отражать на счете 19 уплаченный НДС не нужно. Этот счет актуален только для плательщиков НДС, чтобы отдельно аккумулировать суммы налога, которые потом можно принять к вычету.

Кстати, напомним, в прошлом году законодатели разрешили плательщикам ЕНВД не получать счета-фактуры от поставщиков. Но для этого необходимо подписать с поставщиком (продавцом) письменное соглашение о том, что счета-фактуры не оформляются. Образец такого соглашения вы можете найти на нашем сайте.

Также читайте

Если «вмененщик» выставит счет-фактуру с НДС, придется заплатить налог в бюджет 

С 1 октября 2014 года «вмененщики» могут не получать счета-фактуры от поставщиков 

Для целей перехода на ЕНВД организациям и коммерсантам следует учитывать не только собственный, но и арендованный (взятый в лизинг) автотранспорт вне зависимости от их фактической эксплуатации. То есть ремонтируемые автомобили должны браться в расчет ограничения в 20 единиц.

Связано это с тем, что на уплату ЕНВД услуги по перевозке переводятся, если количество транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг, не превышает 20 единиц (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). То есть в данном случае речь идет о транспортных средствах, которые пригодны для осуществления перевозок. А используются они в служебных целях или находятся в ремонте, значения не имеет.

О том, нужно ли ремонтируемые транспортные средства учитывать при расчете ЕНВД к уплате в бюджет, вы можете прочитать в статье « Как посчитать ЕНВД, если транспортное средство в ремонте». С этой статьей вы можете ознакомиться бесплатно, если оформите демодоступ сроком на 3 дня. А если вам понравится читать наши статьи, становитесь подписчиком журнала «Вмененка». И торопитесь. Осталось всего несколько дней, когда Вы можете подписаться нажурнал со скидкой 10% и получить в подарок 3 месяца подписки.

Также читайте

Как платить ЕНВД, если при ремонте автомобилей используются запчасти исполнителя  

Правительство поручило Минтрансу и госкорпорации «Ростех» подготовить предложения о введении сборов для большегрузных автомобилей.

Так, вначале предлагается ввести новый сбор для владельцев 12-тонных автомобилей за езду по дорогам регионального и межмуниципального значения. В перспективе – сборы с владельцев автомобилей весом свыше 3,5 тонн.

Региональная система взимания платы с владельцев большегрузных автомобилей будет действовать в технологической увязке с системой взимания того же сбора за использование федеральных трасс

О том, какие еще поправки планируются в законодательстве, вы всегда сможете узнать на нашем сайте, а также на страницах журнала «Вмененка» (подписаться).

Также читайте

Транспортный налог за 2014 год в отношении дорогостоящих автомобилей будет исчисляться с применением повышающих коэффициентов 

Как посчитать ЕНВД, если транспортное средство в ремонте

Налоговики в своем письме от 29.12.2014 № СА-4-7/27163 разъяснили, когда работодателю будет начислен штраф, если он вовремя не перечислит в бюджет НДФЛ с доходов работников.

Так, по мнению налоговиков, днем совершения правонарушения признается день, следующий за днем фактического получения в банке денег на выплату зарплаты или перечисления денежных средств на карты сотрудников

Также читайте

О невозможности удержать НДФЛ нужно сообщать в инспекцию 

Внесение изменений в Налоговый кодекс, предусматривающих уплату налогов третьими лицами за налогоплательщиков, нецелесообразно. Об этом специалисты Минфина России сообщили в письме от 22.12.2014 № 03-02-08/66327.

Как отметили финансисты, законодательством обязанность по уплате налога возложена на налогоплательщика. Соответственно исполнение этой обязанности должно быть подтверждено документами, содержащими информацию, позволяющую идентифицировать налогоплательщика. То есть документами, по которым можно четко установить, что причитающаяся сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком.

Кроме того, Налоговым кодексом предусмотрено достаточно способов уплаты налогов самостоятельно налогоплательщиками, в том числе в электронной форме.

Правительство РФ распоряжением от 27.01.2015 № 98-р одобрило План первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году.

Указанный План предусматривает предоставление регионам права снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5%. По мнению чиновников, данная мера направлена высвобождение дополнительных оборотных и инвестиционных средств у микропредприятий, применяющих ЕНВД.

Кроме того, Планом предусмотрено расширение видов деятельности, по которым можно применять патентную систему и снижение ставки налога по УСН для налогоплательщиков с объектом доходы с 6 до 1%.

Соответствующие поправки в законодательство должны быть подготовлены Минфином и Минэкономразвития к 27 февраля 2015 года.

О том, какие еще поправки планируются в законодательстве, вы всегда сможете узнать на нашем сайте, а также на страницах журнала «Вмененка» (подписаться).

Также читайте

Чтобы платить ЕНВД, заявление о переходе на «вмененку» нужно подать в течение пяти дней 

На уплату ЕНВД можно перейти с любой даты 

Чтобы получить дополнительные оплачиваемые выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом, работник должен представить работодателю соответствующее заявление. Причем представлять такое заявление теперь нужно по форме, которая утверждена приказом Минтруда России от 19.12.2014 № 1055н.

Ранее заявление следовало подавать в произвольной форме.

Напомним, для ухода за детьми-инвалидами одному из родителей (опекуну, попечителю) положено четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц (ст.262 ТК РФ).

Также читайте

Оплата работникам дополнительных выходных дней,предоставляемых для ухода за ребенком-инвалидом, страховыми взносами не облагается 

На рассмотрение в Госдуму поступил законопроект, который предусматривает подразделение административных правонарушений на различные категории.

Согласно этому законопроекту все нарушения будут подразделяться на грубые, значительные и менее значительные.

Для каждой категории правонарушений будут установлены особые сроки давности привлечения к ответственности, особенности производства по делам об административных правонарушениях, максимальные наказания.

Например, за менее значительные правонарушения могут быть установлены предупреждение или выраженный в рублях штраф в определенном размере (в частности, для организаций - от 10 000 до 1 000 000 руб.).

По мнению законодателей, такие поправки позволят обеспечить более полную индивидуализацию административного наказания, сделать административное наказание в большей степени соответствующим характеру содеянного.

Налоговый учет суммы выявленных излишков зависеть от того, сколько видов деятельности плательщик ЕНВД ведет. Например, он только оказывает «вмененные» бытовые услуги по пошиву одежды. Тогда выявленные в ходе инвентаризации излишки ниток, тканей либо неучтенная швейная машинка будут учитываться в рамках ЕНВД (письма Минфина России от 23.10.2008 № 03-11-04/3/471 и от 22.05.2007 № 03-11-04/3/168).

Если он ведет несколько видов деятельности, то учет будет зависеть от того, к какому виду деятельности относятся выявленные излишки. Поясним сказанное на примере. Допустим, организация или ИП помимо услуг по пошиву одежды (ЕНВД) занимается еще розничной торговлей одеждой (УСН). В этом случае выявленные в ходе инвентаризации излишки ниток и тканей также будут учитываться в рамках «вмененки». Поскольку ни нитки, ни ткани не используются для ведения розничной торговли.

Теперь другая ситуация. Организация или ИП ведет розничную и оптовую торговлю канцелярскими товарами. Так вот стоимость выявленных в ходе инвентаризации канцелярских товаров нужно будет разделить между видами деятельности, использую предусмотренную учетной политикой методику. Ведь канцелярские товары используются и в одном, и в другом виде деятельности.

Подробнее о том, как учитывать иные внереализационные доходы, полученные в ходе «вмененной» деятельности, читайте здесь (оформить демодоступ сроком на 3 дня или сразу подписаться на журнал «Вмененка» со скидкой 10%).

Организация, занимающая «вмененными» автомобильными грузоперевозками, планирует приобрести несколько автомобилей. С какого месяца нужно будет увеличить физический показатель по ЕНВД: с момента постановки автомобиля на учет в ГИБДД или с момента принятия его на баланс организации? Ответ на этот вопрос дали специалисты журнала «Вмененка».

Физическим показателем в целях определения ЕНВД по грузоперевозкам является «количество транспортных средств, используемых для перевозки грузов» (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). При этом в расчет следует брать те автомобили, которые находятся у организации на балансе либо арендованы (или получены) ей, в том числе по договору лизинга и субаренды. На это неоднократно указывал Минфин России (письма от 23.01.2013 № 03-11-11/24, от 18.11.2011 № 03-11-06/3/117 и от 04.10.2011 № 03-11-06/3/108).

Значит, количество транспортных средств, учитываемых при расчете ЕНВД, увеличится только после принятия новых автомобилей на баланс организации.

Учитывать такое изменение физического показателя по ЕНВД следует с начала того месяца, в котором это изменение произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). То есть с 1-го числа месяца, в котором новые автомобили постановлены на баланс компании. Подробности - здесь (оформить демодоступ сроком на 3 дня).

Также читайте

Транспортный налог за 2014 год в отношении дорогостоящих автомобилей будет исчисляться с применением повышающих коэффициентов 

Как посчитать ЕНВД, если транспортное средство в ремонте 

На Едином портале для размещения информации www.regulation.gov.ru размещен приказ Минтруда, который устанавливает величину прожиточного минимума за IV квартал 2014 года.

Согласно этому проекту величина прожиточного минимума в среднем на душу населения составит 8234 руб., для трудоспособного населения - 8885 руб., пенсионеров - 6785 руб., детей - 7899 руб.

Напомним, величина прожиточного минимума используется работодателями, например, при расчете алиментов, взыскиваемых с работника.

Все работодатели, в том числе плательщики ЕНВД, которые по какой –либо причине не могут из доходов работника удержать НДФЛ, должны об этом сообщить в инспекцию. Крайний срок – 2 февраля 2015 года.

Сообщение в ИФНС нужно подать по форме 2-НДФЛ. При этом в поле «Признак» следует указать цифру 2.

Обратите внимание: подача сведений о невозможности удержать у работника НДФЛ не освобождает работодателя от обязанности представить по итогам 2014 году форму 2-НДФЛ с указанием в поле «Признак» цифры 1.

Также читайте

С зарплаты беженцев НДФЛ нужно платить по ставке 13% 

Предприниматель на ЕНВД отказывает парикмахерские услуги в двух салонах красоты, расположенных в одном городе. Как в этом случае заполнить декларацию по ЕНВД? Ответ на этот вопрос специалисты Минфина России дали в письме от 19.12.2014 № 03-11-11/65735.

Если услуги оказываются на территориях, имеющих разный код ОКТМО, то по каждому коду ОКТМО нужно заполнять отдельный раздел 2 декларации по ЕНВД. При этом индивидуальный предприниматель принимается равным 1 и учитывается при заполнении каждого раздела 2 декларации по ЕНВД.

Если же услуги оказываются на территориях, имеющих один код ОКТМО, то заполнятся один раздел 2 декларации по ЕНВД. При этом предприниматель в декларации учитывается один раз, а не каждой точке ведения деятельности.

Например, у предпринимателя два салона в г. Видное. В одном салоне работает 5 человек, в другом – 6 человек. ОКТМО для городского поселения Видное одно – 46628101. Значит, раздел 2 декларации по ЕНВД следует заполнить один раз. При этом по строкам 050, 060 и 070 нужно вписать величину физического показателя в размере 12 (11 работников и 1 предприниматель).

Подробнее о том, как заполнять декларацию по ЕНВД, читайте на нашем сайте.

Также читайте

Нулевые декларации по ЕНВД вне закона 

Какие нюансы следует учитывать при заполнении декларации по ЕНВД 

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки показателей декларации по ЕНВД 

Если организация или предприниматель решили сменить ЕНВД на иной налоговый режим либо закрыть деятельность, нужно подать заявление по форме № ЕНВД-3 или ЕНВД-4 в течение пяти дней с даты, когда они перестали применять ЕНВД (ст. 346.28 НК РФ).

Если закрывается или переводится на иной налоговый режим только один «вмененный» вид деятельности, то на первой странице заявления по форме № ЕНВД-3 или ЕНВД-4 в качестве причины снятия с учета следует указать цифру 4 «Иное». Кроме того, нужно заполните приложение к заявлению (утверждено приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). В нем нужно указать код вида деятельности, который снимается с ЕНВД и адрес ее осуществления.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206.

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект, который регламентирует порядок корректировки положений Налогового кодекса.

Согласно этому законопроекту с 2016 года изменения в Налоговый кодекс будут вноситься один раз в год не позднее 1 сентября текущего года. А вступать в силу поправки должны будут с 1 января следующего года.

Исключение – поправки, снижающие налоговую нагрузку или ответственность за нарушение законодательства. Они, как и сейчас, будут вступать в силу после опубликования.

С 1 января 2015 года в платежных поручениях на перечисление земельного налога в 4—13 разрядах КБК нужно указывать новые значения. Это следует из приказа Минфина России от 16.12.2014 № 150н.

Значения КБК различаются в зависимости от того, где расположен земельный участок:

• на территории внутригородских муниципальных образований городов федерального значения -- 1 06 06031 03;

• в пределах городских округов - 1 06 06032 04;

• на территории городских округов с внутригородским делением - 1 06 06032 11;

• в границах внутригородских районов - 1 06 06032 12;

• на межселенных территорий - 1 06 06033 05;

• в пределах сельских поселений - 1 06 06033 10;

• на территории городских поселений - 1 06 06033 13.

Напомним, земельный налог организации на ЕНВД должны платить в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом этот срок не может быть ранее, чем 1 февраля (ст. 397 НК РФ).

Также читайте

Как платить земельный налог, если магазин расположен в многоквартирном доме 

Минфин России разработал ведомственный приказ, который вносит поправки в форму бухгалтерского баланса.

Данные поправки предусматривает исключение из формы строки, предназначенной для внесения подписи главного бухгалтера.

Напомним, организации на ЕНВД не освобождены от ведения бухучета и представления бухгалтерской отчетности (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Годовую бухгалтерскую отчетность плательщики ЕНВД должны представить не позднее 31 марта. Отчетность организации -- плательщики ЕНВД могут представлять как по обычным формам, так и упрощенным, поскольку относятся к субъектам малого предпринимательства. Какую форму выбрать, организации-«вмененщики» решают самостоятельно.

Обычные бланки приведены в приложении № 1, а упрощенные -- в приложении № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Также читайте

На что обратить внимание, составляя учетную политику по бухучету плательщика ЕНВД 

На Едином портале для размещения информации www.regulation.gov.ru для публичного обсуждения размещен приказ Минтруда, который вносит поправки в порядок проведения ФСС и ПФР выездных проверок.

Согласно этим поправка ПФР и ФСС вправе провести внеплановую выездную проверку на основании информации о нарушениях работодателем требований трудового законодательства, полученной от Роструда и его территориальных органов.

Напомним, сейчас внепланово ПФР и ФСС могут проверить организацию в случае ее ликвидации или реорганизации, поступления жалобы застрахованного лица на отказ страхователя в выплате страхового обеспечения или на неправильное определение им размера страхового обеспечения.

Также читайте

О внеплановых проверках компании и индивидуальные предприниматели смогут узнать в Интернете 

Госдума в первом чтении приняла законопроект, который предусматривает ежеквартальную сдачу работодателями расчета исчисленного и удержанного НДФЛ.

За непредставление ежеквартальной отчетности будет грозить штраф в размере 1000 руб. либо приостановлении операций по счетам.

Напомним, сейчас работодатели сведения о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ подают один раз в год. Крайний срок – 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, за который представляются сведения (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Плательщики ЕНВД могут отказаться от использования ККТ. Но только в том случае, если по требованию покупателя будут выдавать документ (товарный чек, квитанцию или др.), подтверждающий прием денежных средств за проданный товар (работу, услугу). Об этом — пункт 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Для налогоплательщиков на общем режиме таких исключений действующим законодательством не предусмотрено.

Соответственно, при совмещении общего режима с «вмененной» деятельностью налогоплательщик может выбрать, применять ККТ или нет, только в отношении бизнеса, облагаемого ЕНВД.

Подробнее о том, когда плательщики ЕНВД могут работать без ККТ, читайте в статье «Как ''вмененщику'' оформить прием наличных денег». С этой статьей вы можете ознакомиться бесплатно, если оформите демодоступ сроком на 3 дня. А если вам понравится читать наши статьи, становитесь подписчиком журнала «Вмененка». Сегодня Вы можете подписаться нажурнал со скидкой 10% и получить в подарок 3 месяца подписки.