Жанна, добрый день.
1)Если Вы получили аванс от покупателя в 2003 году, а только в 2004 году произойдет
отгрузка.
Вы должны с суммы полученного аванса выделить сумму НДС по ставке 20/120, составить
счет-фактуру, зарегестрировать ее в книге продаж. Исчесленная сумма НДС с аванса
будет у Вас отражена по строке 270 Налоговой декларации по НДС,
предоставляемой за соответствующий налоговый период 2003 г.
При реализации товара в 2004г Вы выставлете счет-фактуру по ставке НДС 18%.
Общая сумма отгрузки зависит от условий Вашего договора с покупателем.
Если цена товаров была указана в договоре без учета НДС, то проблем у Вас не
возникнет.
Например, цена за единицу (без НДС) была указана в 100 рублей.
Реализуете Вы одну штуку.
При авансе Вы получили в 2003г - 120 рублей, (100 + 20 рублей НДС)
Отгружаете в 2004 году на сумму - 118 рублей (100 + 18 рублей НДС)
Возвращаете покупателю 2 рубля.
Согласно п.8 ст.171 и п.6 ст.172 НК РФ после даты реализации в 2004 г.сумма НДС,
исчесленная и уплаченная с ранее полученного аванса, подлежит вычету.
Если в договоре указана общая стоимость поставки с учетом НДС без выделения ставки
налога, проводки у Вас будут следующие.
Например, Вы получили сумму аванса в 59000 рублей (т.к. Вы заранее знаете, что
отгружать будете в 2004 году, то стоимость отгрузки считаете следующим образом
50000 + 18%*50000 = 59000)
- Получена предоплата в 2003 году
В счет-фактура сумма НДС по ставке 20%
Д51 К62 59000
Д76 К68 9833 (59000*20/120)
- В 2004 году произошла реализация
В счет-фактуре сумма НДС по ставке 18%
Д68 К51 9833 - перечисление НДС
Д62 К90.1 59000 - отгрузка
Д90.3 К 68 9000 - НДС с реализации по ставке 18%
Д62 К62 59000 - полученный аванс зачтен в счет оплаты за отгрузку
Д68 К76 9833 - принят к вычету НДС по ранее полученному авансу.
2)Если Вы отгружаете 2004 году, а оплату от покупателя получаете в 2003 году.
Жанна, как я Вас поняла, у Вас моментом определения налоговой базы по НДС является
день отгрузки. Правильно? Тогда проблем при изменении ставки НДС в 2004 году
у Вас не возникнет. При реализации товаров в 2003г. Вы мсчисляете НДС по
ставке 20%, выставляете счет-фактуру, регистрируете ее в книге продаж. По итогам
налогового периода 2003 года исчесленная сумма НДС по ставке 20% отражаете по
строке 010 Налоговой декларации по НДС.
И все! Время поступления оплаты за отгруженные товары для Вас уже не важно, т.к
Вы определяете НДС в день отгрузки (подп.1, п.1 ст.167 НК РФ).
"Каланчина Жанна" wrote:
> N 96 mailto:tax.buh2ru-list@subscribe.ru
>
> *
> Да, все правильно, но еще вопрос в том, как выставлять с/ф покупателям по
> этому товару.
> Original Message > From: "Marina Kirina" <kiri***@s*****.ru>
> To: "tax.buh2ru (2244907)" <kalanchina***@m*****.ru>
> Sent: Monday, December 22, 2003 1:11 PM
> Subject: Re: НДС - перех. период
>
> > N 95 mailto:tax.buh2ru-list@subscribe.ru
> >
> >
> *
> > Жанна, правильно ли я Вас понимаю, что к Вам пришел товар, Вы его
> оприходовали,
> > на общую сумму Вам была выставлена счет-фактура, с выделенным НДС по
> ставке 20%.Вы
> > частично оплатили в декабре 2003 года.
> > Теперь у Вас возникает вопрос, как быть с оставшимся входящим НДС при
> оплате
> > в январе 2004 году. Все правильно, я ничего не упустила?
> >
> > "Каланчина Жанна" wrote:
> >
> > > N 93 mailto:tax.buh2ru-list@subscribe.ru
> > >
> > >
> *
> > > Да, конечно
> > > Original Message > > > From: "Marina Kirina" <kiri***@s*****.ru>
> > > To: "tax.buh2ru (2244907)" <kalanchina***@m*****.ru>
> > > Sent: Monday, December 22, 2003 12:58 PM
> > > Subject: Re: НДС - перех. период
> > >
> > > > N 92 mailto:tax.buh2ru-list@subscribe.ru
> > > >
> > > >
> > > *
> > > > По каким документам Вы оприходовали товар, поступивший полностью в
> > > декабре? Вам
> > > > выдали товарный накладные и счет-фактуру, с выделенным НДС по ставке
> 20%
> > > ?
> > > >
> > > > "Каланчина Жанна" wrote:
> > > >
> > > > > N 91 mailto:tax.buh2ru-list@subscribe.ru
> > > > >
> > > > >
> > > *
> > > > > Цитирую
> > > > >
> > > > > 1.3. наименование, количество и цена:
> > > > > Автошины в ассортименте согласно счетам-фактурам.
> > > >
> > > > --
> > > > С уважением, Кирина Марина.
> >
> > --
> > С уважением, Кирина Марина.
--
С уважением, Кирина Марина.
-*Если результат не зависит от способа получения, то это математика,
в противном случае - бухгалтерия. [ buh-ru ]
-*-*Информационный канал Subscribe.Ru
Написать в лист: mailto:tax.buh2ru-list@subscribe.ru
Отписаться: mailto:tax.buh2ru--unsub@subscribe.ru
http://subscribe.ru/ mailto:ask@subscribe.ru
