Очень прошу ответить на
следующий вопрос:
Мы являемся предприятием-комиссионером. Наш комитент попросил у
покупателя аванс для оплаты расходов по отгрузке продукции. Покупатель
аванс дать согласился, но не покупателю, а комиссионеру для того,
чтобы комиссионер сам оплатил расходы за комитента.
Между покупателем и комиссионером было подписано соглашение, по
которому комиссионер несет полную ответственность за возврат аванса в
случае, если комитент не отгрузит товар покупателю.
Кто должен в этом случае платить НДС с аванса комитент или
комиссионер? Марина - Бальзамин.
Ответ от Александра
Прядеева:
С момента вступления 21 Главы НК РФ платит
НДС Комитент. пп. 1, п. 2, Ст. 167 НК РФ.
Комиссионер будете платить только если
аванс включает и сумму комиссионного
вознаграждения или его часть. Именно с
этой части и должен платить Комиссионер. п.
1. ст. 156 НК РФ Т. е. вся выручка комитента 100
рублей, комиссионное. вознаграждение 10 руб.,
аванс от покупателя 105 руб. С 5 рублей
платит Комиссионер. У вас как я понял аванс
существенно меньше.
Вы должны проинформировать своевременно
Комитента о получении аванса, хотя законом
это нигде и не предусмотрено. Но часто
включается Комитентом в текст договора
Комиссии. Так как Комитент в любом случае
будет крайним и налоговая разбираться
будет с ним. А он уж с Вами:)
Соглашение, по которому
комиссионер несет полную ответственность
за возврат аванса в случае, если
комитент не отгрузит товар покупателю
является лишним так как согласно ст. 990 ГК
РФ вы всегда несете полную
ответственность.
=========Начало цитаты==============
По сделке, совершенной комиссионером с
третьим лицом, приобретает права и
становится обязанным комиссионер, хотя бы
комитент и был назван в сделке или вступил
с третьим лицом в непосредственные
отношения по исполнению сделки.
=========Конец цитаты================
Вопрос № 752 (buh-ru)
К концу декабря ожидаем получить большую
сумму за товар на расчетный счет (более
миллиона руб.). Значит, по итогом декабря мы
должны 200 тысяч отдать государству как НДС
с полученного аванса. Очень не хочется - сумма для нас большая,
а вернут ее не скоро. Можно было бы взять в
банке кредит, перечислить эти деньги
поставщику, и получив деньги 31 декабря от
покупателя, НДС бы закрыли. Но получение
кредита может затянуться, да и нужен залог,
на фирме нет оборудования на такую сумму.
Если бы у нас был сейчас этот миллион (свободный),
то мы бы его отправили нашему поставщику,
получили бы все документы (счет - фактуры,
накладные) и смогли бы зачесть НДС, к
примеру на 190 тысяч. То есть в январе бы
заплатили государству 10 тысяч и все.
Вопрос: где взять этот "свободный"
миллион? Те средства на расчетном счете,
которые есть сейчас, предназначены для
приобретения товаров для других
покупателей. Взять у частного лица
беспроцентный заем на такую сумму - не
реально, даже если провести его только на
бумаге, сразу возникнет вопрос у налоговой
и будут проверять и физ.лицо и нас... Вот
меня и интересуют способы выкрутиться из
такой ситуации с малыми потерями. С
уважением, Татьяна Чумакова.
Ответ от Любы Мальцевой:
Во-первых, все зависит от того, как вы
договоритесь с поставщиком: сможет ли он
документы на отгрузку датировать 2002г.,
если вы успеете ему сбросить деньги до 31
декабря. Если "да", то: вы отправляете
в банк платежку за товар. Срок ее действия
10 дней. Как только на ваш р/с поступает
аванс, деньги тут же перечисляются
поставщику. Т.е. по авансу вы начисляете
исходящий НДС, за приобретенный и
оплаченный товар - входной НДС. Сальдо к
уплате, даже если отгрузка покупателю
будет произведена в следующем году.
Ответ от Александра
Прядеева:
Если ваш поставщик обрадуется миллиону
полученному в конце квартала (что
сомнительно, но все может быть), то при
хороших отношениях с поставщиком можно
вместо договора купли продажи или
поставки заключить с поставщиком договор
комиссии.
Он поручает вам от своего имени и т.д.
продать нечто по цене не ниже той что и
была, а все что свыше ваше вознаграждение.
Отгрузка продукции производиться
непосредственно комитентом. Тогда получив
30.12.02 деньги от покупателя вы заплатите НДС
только с разницы. Для Вашего же поставщика
это будет реализация, если он сумеет
сделать накладные на отгрузку до 1 января
или аванс если не успеет отгрузить. В любом
случае ему придется начислять с этой суммы
НДС, хоть она и не пришла еще на его счет.
Ну и акт о выполнении договора и счет
фактуру на вознаграждение следует
подписать до первого января чтобы
поставщик взял НДС с комиссии в зачет и
ничего не проиграл по деньгам.
Это общая схема, так как детали мне
неизвестны. С поставщиком может быть масса
проблем, одна из основных - "я конечно
ничего не теряю, но зачем мне лишние
проблемы".
Ответ от Виктора Пугачева:
Вы можете заключить с покупателем
договор комиссии, в этом случае полученная
предоплата не попадет под НДС.
Комиссионным вознаграждением назовите
сумму равную наценке.
На бесплатной почтовой конференции
buh-ru@yahoogroups.com
= для этого необходимо предварительно на нее подписаться
=
отправьте по адресу buh-ru-subscribe@YahooGroups.com
пустое письмо, дождитесь запроса на
английском языке и отправьте его обратно,
нажав на кнопку 'ответить'.
Автор рассылки предлагает платные
консультации. Подробности на сайте или по
запросу ICQ 136537121