Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Бухгалтерский форум

  Все выпуски  

Бухгалтерский форум № 266


Информационный Канал Subscribe.Ru


Бухгалтерский форум

выпуск № 266 20.05.2004 подписчиков = 4750
Ведущий и автор рассылки Иванов Олег Николаевич
Вопрос № 753 (buh-ru) - НДС с аванса

Очень прошу ответить на следующий вопрос:
Мы   являемся  предприятием-комиссионером.  Наш  комитент  попросил  у покупателя аванс для оплаты расходов по отгрузке продукции. Покупатель аванс  дать  согласился,  но  не покупателю, а комиссионеру для того, чтобы комиссионер сам оплатил расходы за комитента. Между  покупателем  и  комиссионером  было  подписано  соглашение,  по которому  комиссионер несет полную ответственность за возврат аванса в случае, если комитент не отгрузит товар покупателю. Кто   должен  в  этом  случае  платить  НДС  с  аванса  комитент  или комиссионер? Марина - Бальзамин.

Ответ от Александра Прядеева:

С момента вступления 21 Главы НК РФ платит НДС  Комитент. пп. 1, п. 2,  Ст. 167 НК РФ.

Комиссионер будете платить только если аванс включает и сумму комиссионного вознаграждения или его часть. Именно с этой части и должен платить Комиссионер. п. 1. ст. 156 НК РФ Т. е. вся выручка комитента 100 рублей, комиссионное. вознаграждение 10 руб., аванс от покупателя 105 руб. С 5 рублей платит Комиссионер. У вас как я понял аванс существенно меньше.

Вы должны проинформировать своевременно Комитента о получении аванса, хотя законом это нигде и не предусмотрено. Но часто включается Комитентом в текст договора Комиссии. Так как Комитент в любом случае будет крайним и налоговая разбираться будет с ним. А он уж с Вами:)

Соглашение,  по  которому  комиссионер несет полную ответственность за возврат аванса в  случае, если комитент не отгрузит товар покупателю является лишним так как согласно ст. 990 ГК РФ вы всегда несете полную ответственность.

=========Начало цитаты==============
По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
=========Конец цитаты================

Вопрос № 752 (buh-ru)

К концу декабря ожидаем получить большую сумму за товар на расчетный счет (более миллиона руб.). Значит, по итогом декабря мы должны 200 тысяч отдать государству как НДС с полученного аванса. Очень не хочется - сумма для нас большая, а вернут ее не скоро. Можно было бы взять в банке кредит, перечислить эти деньги поставщику, и получив деньги 31 декабря от покупателя, НДС бы закрыли. Но получение кредита может затянуться, да и нужен залог, на фирме нет оборудования на такую сумму. Если бы у нас был сейчас этот миллион (свободный), то мы бы его отправили нашему поставщику, получили бы все документы (счет - фактуры, накладные) и смогли бы зачесть НДС, к примеру на 190 тысяч. То есть в январе бы заплатили государству 10 тысяч и все. Вопрос: где взять этот "свободный" миллион? Те средства на расчетном счете, которые есть сейчас, предназначены для приобретения товаров для других покупателей. Взять у частного лица беспроцентный заем на такую сумму - не реально, даже если провести его только на бумаге, сразу возникнет вопрос у налоговой и будут проверять и физ.лицо и нас... Вот меня и интересуют способы выкрутиться из такой ситуации с малыми потерями. С уважением, Татьяна Чумакова.

Ответ от Любы Мальцевой:

Во-первых, все зависит от того, как вы договоритесь с поставщиком: сможет ли он документы на отгрузку датировать 2002г., если вы успеете ему сбросить деньги до 31 декабря. Если "да", то: вы отправляете в банк платежку за товар. Срок ее действия 10 дней. Как только на ваш р/с поступает аванс, деньги тут же перечисляются поставщику. Т.е. по авансу вы начисляете исходящий НДС, за приобретенный и оплаченный товар - входной НДС. Сальдо к уплате, даже если отгрузка покупателю будет произведена в следующем году.

Ответ от Александра Прядеева:

Если ваш поставщик обрадуется миллиону полученному в конце квартала (что сомнительно, но все может быть), то при хороших отношениях с поставщиком  можно вместо договора купли продажи или поставки заключить с поставщиком договор комиссии.

Он поручает вам от своего имени и т.д. продать нечто по цене не ниже той что и была, а все что свыше ваше вознаграждение. Отгрузка продукции производиться непосредственно комитентом. Тогда получив 30.12.02 деньги от покупателя вы заплатите НДС только с разницы. Для Вашего же поставщика это будет реализация, если он сумеет сделать накладные на отгрузку до 1 января или аванс если не успеет отгрузить. В любом случае ему придется начислять с этой суммы НДС, хоть она и не пришла еще на его счет.

Ну и акт о выполнении договора и счет фактуру на вознаграждение следует подписать до первого января чтобы поставщик взял НДС с комиссии в зачет и ничего не проиграл по деньгам.

Это общая схема, так как детали мне неизвестны. С поставщиком может быть масса проблем, одна из основных - "я конечно ничего не теряю, но зачем мне лишние проблемы".

Ответ от Виктора Пугачева:

Вы можете заключить с покупателем договор комиссии, в этом случае полученная предоплата не попадет под НДС. Комиссионным вознаграждением назовите сумму равную наценке.

Задавайте вопросы:

  • На форумах у меня на сайтах по адресу http://olegivanov.narod.ru/ или по адресу http://vernoe.saldo.ru/

  • На бесплатной почтовой конференции buh-ru@yahoogroups.com = для этого необходимо предварительно на нее подписаться = отправьте по адресу buh-ru-subscribe@YahooGroups.com пустое письмо, дождитесь запроса на английском языке и отправьте его обратно, нажав на кнопку 'ответить'.

  • Автор рассылки предлагает платные консультации. Подробности на сайте или по запросу ICQ 136537121

  • Буду признателен, увидев ваши отзывы в гостевой книге

Поиск по странице

'Бухгалтерский форум'
Рассылка 'Бухгалтерский форум'
архив = глоссарий
Рассылки Subscribe.Ru
Бухгалтерский форум
Новости Бухгалтерского Сервера SALDO.ru
Как не платить лишние деньги и налоги?
Поиск решений осуществляется преимущественно в СПС 'КонсультантПлюс'
http://www.consultant.ru/


http://subscribe.ru/
E-mail: ask@subscribe.ru
Отписаться
Убрать рекламу


В избранное