Наше
предприятие зарегистрировано в Удмуртии,
а филиал в г. Киров (оптовая и розничная
торговля), розница переведена на ЕНВД. Как
распределить входной НДС на поступившие
товары , если часть товара не была оплачена (остаток
на счете 19). Ахтямов Альберт.
Ответ от автора рассылки:
Смотря какие задачи стоят перед учетом.
Если собственнику не очень нужен
нормальный бухгалтерский учет в рознице, то
можно проводить по приходу только те счета
фактуры, которые оплачены, и только в той
номенклатуре и количестве, которое
реализовано оптом. Тогда этот приход и
нужно будет отразить в книге покупок.
Эта схема сработает у предпринимателя на
маленьких объемах оптовых продаж. На
больших объемах или в
ООО нужен нормальный бухгалтерский учет. На
пальцах это объяснить сложно. Сделать еще
сложнее. Моя фирма практикует решение таких
задач, но дорого это для заказчика. Дешевле
зарегистрировать двух разных
налогоплательщиков - ООО для опта, ПБОЮЛ для
розницы.
Вопрос № 740 (forum narod.ru) - как считать НДС в оптово
- розничном магазине
Как считать НДС в
оптово - розничном магазине, как отпускать
клиентов? Я не бухгалтер, где можно скачать
нужную литературу? Наталья.
Ответ от автора рассылки:
Согласно пункту 4 статьи 170 НК РФ
Суммы налога, предъявленные
продавцами товаров (работ, услуг)
налогоплательщикам, осуществляющим как
облагаемые налогом, так и освобождаемые от
налогообложения операции:
учитываются в стоимости таких
товаров (работ, услуг) в соответствии с
пунктом 2 настоящей статьи - по товарам (работам,
услугам), в том числе основным средствам
и нематериальным активам, используемым
для осуществления операций, не
облагаемых налогом на добавленную
стоимость;
принимаются к вычету в
соответствии со статьей 172 настоящего
Кодекса - по товарам (работам, услугам), в
том числе основным средствам и
нематериальным активам, используемым
для осуществления операций, облагаемых
налогом на добавленную стоимость;
принимаются к вычету либо
учитываются в их стоимости в той
пропорции, в которой они используются
для производства и (или) реализации
товаров (работ, услуг), операции по
реализации которых подлежат
налогообложению (освобождаются от
налогообложения), - по товарам (работам,
услугам), в том числе основным средствам
и нематериальным активам, используемым
для осуществления как облагаемых
налогом, так и не подлежащих
налогообложению (освобожденных от
налогообложения) операций.
Указанная пропорция
определяется исходя из стоимости
отгруженных товаров (работ, услуг),
операции по реализации которых подлежат
налогообложению (освобождены от
налогообложения), в общей стоимости
товаров (работ, услуг), отгруженных за
налоговый период.
В аналогичном порядке ведется
раздельный учет сумм налога
налогоплательщиками, переведенными на
уплату единого налога на вмененный доход
для определенных видов деятельности.
При этом налогоплательщик
обязан вести раздельный учет сумм налога
по приобретенным товарам (работам, услугам),
в том числе основным средствам и
нематериальным активам, используемым для
осуществления как облагаемых налогом, так
и не подлежащих налогообложению (освобожденных
от налогообложения) операций.
При отсутствии у
налогоплательщика раздельного учета
сумма налога по приобретенным товарам (работам,
услугам), в том числе основным средствам и
нематериальным активам, вычету не
подлежит и в расходы, принимаемые к вычету
при исчислении налога на прибыль
организаций (налога на доходы физических
лиц), не включается.
Налогоплательщик имеет право не
применять положения настоящего пункта к
тем налоговым периодам, в которых доля
совокупных расходов на производство
товаров (работ, услуг), операции по
реализации которых не подлежат
налогообложению, не превышает 5 процентов
общей величины совокупных расходов на
производство. При этом все суммы налога,
предъявленные таким налогоплательщикам
продавцами используемых в производстве
товаров (работ, услуг) в указанном
налоговом периоде, подлежат вычету в
соответствии с порядком, предусмотренным
статьей 172 настоящего Кодекса.
Рекомендую прочитать
статью "Учет "входного"
НДС при переводе отдельных видов
деятельности на единый налог на вмененный
доход" - "Экономика и жизнь" № 6 2003.
На бесплатной почтовой конференции
buh-ru@yahoogroups.com
= для этого необходимо предварительно на нее подписаться
=
отправьте по адресу buh-ru-subscribe@YahooGroups.com
пустое письмо, дождитесь запроса на
английском языке и отправьте его обратно,
нажав на кнопку 'ответить'.
Автор рассылки предлагает платные
консультации. Подробности на сайте или по
запросу ICQ 136537121