Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Бухгалтерский форум

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 2.940 RSS
←   Май 2004   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://www.vash-buh.ru
Открыта: 02-05-2001
Адрес автора: tax.accountingforum-owner@subscribe.ru

Автор
Олег Иванов

Статистика

2.940 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Бухгалтерский форум № 248


Информационный Канал Subscribe.Ru

Бухгалтерский форум
выпуск № 248 01.05.2004 подписчиков = 4770
Ведущий и автор рассылки Иванов Олег Николаевич
Вопрос № 721 (buh-ru) - Потерян билет по командировке!

Сотрудник прибывал в командировке в Питере. Представил авансовый отчет без обратного билета. Как мне (кроме, естественно, отметки в командировочном удостоверении) подтвердить его возвращение?????? Может быть взять объяснительную, что, мол билет потерял.... И есть ли какие-нибудь нормы возмещения проезда, на случай утери билета? Помню, что где-то читала, что в случае утери билета сотруднику возмещается стоимость плацкарты. Но доказать не могу. Если кто-то знает, подскажите откуда это????? Панина Елена

Ответ от Андрея Ефремова:

п.19. Инструкции от 7.04.1988 г. N 62 "О служебных командировках в пределах СССР"
" ... В тех случаях, когда командированному работнику был выдан аванс на расходы по командировке, а документы, подтверждающие произведенные работником расходы по найму жилого помещения и проезду, не могут быть представлены, руководитель объединения, предприятия, учреждения, организации имеет право разрешить оплату расходов по найму в пределах норм, предусмотренных абзацем первым пункта 11 настоящей Инструкции, и оплату проезда по минимальной стоимости."

Ответ от автора рассылки:

В случае утери проездных документов (билетов), работник имеет право обратиться к руководителю своего предприятия с заявлением о компенсации стоимости проезда к месту командировки и (или) обратно по минимальной стоимости. Руководитель организации имеет право разрешить оплату этих расходов. Никакого налогооблагаемого дохода работник в результате не получит. Однако, данные расходы не относятся к документально оформленным и, соответственно, не могут уменьшать доход, облагаемый налогом на прибыль.
Вопрос № 720 (buh-ru) - изменения в 21й главе - командировки.

С 01.01.2002 в 171-й статье Налогового Кодекса в том месте, где речь идет про командировки, убрали фразу: "При этом сумма налога, подлежащая вычету, исчисляется по расчетной налоговой ставке 16,67 процента суммы указанных расходов без учета налога с продаж." Это теперь получается: надо к каждому авиабилету еще и счет-фактуру требовать, чтобы НДС к зачету принять?

Вчера пробовал просить счет-фактуру к авиабилету в одной фирме. Не дают. Но есть вариант - покупать по безналичному расчету.

Кстати, кроме авиабилетов возникает проблема и со счетами гостиниц. Там уж точно никакой счет-фактуры не предвидится. Хотя, я думаю, как раз по счетам гостиниц НДС можно выделять безбоязненно (по тем, где в самом счете НДС указан) - на основании пункта 1 ст.172.

Там дословно написано:  Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 настоящего Кодекса. ИМХО, счета гостиниц как раз и попадают под эти самые "иные документы", предусмотренные пунктами 6-8 ст. 171, в которых и идет речь в том числе и про расходы на командировки.

С уважением. Илья Новоселов

Ответ от Ольги:

Если вам дадут счет-фактуру на авиабилет - замечательно. Налоговики поясняют, что раз эту фразу убрали, то по расчетной ставке к вычету взять НДС нельзя. Если новых изменений по этому поводу не будет, то на сегодняшний день нет счет фактуры - нет НДС к вычету.

Ответ от автора рассылки:

Читаем Письмо МНС РФ от 04.12.2003 г. N 03-1-08/3527/13-АТ995

"... основанием для вычета сумм налога, уплаченных за услуги по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая услуги на пользование в поездах постельными принадлежностями, при приобретении за наличный расчет подотчетными лицами проездных документов (билетов) к месту служебной командировки и обратно (пункты отправления и назначения которых находятся на территории Российской Федерации), является сумма налога, выделенная в проездном документе (билете) отдельной строкой. ... В том случае, если в расчетных документах нет ссылки на предъявленные налогоплательщику суммы налога на добавленную стоимость, вся сумма, указанная в этих документах, включается в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль."

Задавайте вопросы:

  • На форумах у меня на сайтах по адресу http://olegivanov.narod.ru/ или по адресу http://vernoe.saldo.ru/

  • На бесплатной почтовой конференции buh-ru@yahoogroups.com = для этого необходимо предварительно на нее подписаться = отправьте по адресу buh-ru-subscribe@YahooGroups.com пустое письмо, дождитесь запроса на английском языке и отправьте его обратно, нажав на кнопку 'ответить'.

  • Автор рассылки предлагает платные консультации. Подробности на сайте или по запросу ICQ 136537121

  • Буду признателен, увидев ваши отзывы в гостевой книге

Поиск по странице
'Бухгалтерский форум'
Рассылка 'Бухгалтерский форум'
архив = глоссарий
Рассылки Subscribe.Ru
Бухгалтерский форум
Новости Бухгалтерского Сервера SALDO.ru
Как не платить лишние деньги и налоги?
Поиск решений осуществляется преимущественно в СПС 'КонсультантПлюс'
http://www.consultant.ru/

http://subscribe.ru/
E-mail: ask@subscribe.ru 		Отписаться
Убрать рекламу

В избранное