Если вы уже заплатили транспортный налог за 2014 год, то его
вам нужно будет пересчитать. Правда, при условии, что вы являетесь владельцем
дорогостоящих автомобилей, попавших обновленный перечень Минпромторга России от 27 февраля 2015
года.
Если вы не нашли в этом списке свой автомобиль, то вам
ничего пересчитать и соответственно подавать уточненную декларацию не придется.
Напомним, с 1 января 2014 года транспортный налог
в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 млн. руб. исчисляется
с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять повышающих
коэффициентов, которые будут применяться к различным категориям
автомобилей:
1,1 — в отношении легковых автомобилей средней
стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска
которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 — в отношении легковых автомобилей средней
стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска
которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 — в отношении легковых автомобилей средней
стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска
которых прошло не более 1 года;
2 — в отношении легковых автомобилей средней
стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года
выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней
стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года
выпуска которых прошло не более 10 лет; и в отношении легковых
автомобилей средней стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска
которых прошло не более 20 лет.
Работница компании находится в отпуске по уходу за ребенком
и работает на условиях неполного рабочего времени. Таким образом, она получает
и детское пособие, и зарплату. Имеет ли такая сотрудница право на ежегодный
оплачиваемый отпуск?
Трудовое законодательство не позволяет использовать два
отпуска одновременно. Поэтому работнице, которая находится в отпуске
по уходу за ребенком и одновременно получает пособие
по уходу за ним, ежегодный основной оплачиваемый отпуск
не предоставляется.
Соответственно, чтобы воспользоваться своим правом
на ежегодный оплачиваемый отпуск, работнице следует прервать отпуск
по уходу за ребенком. После окончания оплачиваемого отпуска она может
снова возобновить прерванный отпуск по уходу за ребенком.
Не знаете, какие выплаты положены вашим сотрудникам или
когда работникам можно предоставляя оплачиваемый отпуск, спросите наших
экспертов. Для этого у нас работает специальный сервис «Вопрос эксперту».
Если услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке
автомототранспортных средств компания или предприниматель оказывают через
несколько объектов, расположенных в различных муниципальных образованиях, то
они должны вставать на учет в качестве «вмененщика» в каждом из этих
муниципальном образовании.
Соответственно и считать ЕНВД в отношении указанного вида
деятельности компания или предприниматель должны отдельно по каждому
муниципальному образованию.
Если же автосервисы расположены в нескольких местах на
территории одного муниципального образования, то встать на учет нужно один раз
в любой инспекции этого муниципалитета.
Известно, что в целях уплаты ЕНВД к услугам общественного питания
не относятся услуги по производству и реализации алкогольной продукции (подп.
3 п. 1 ст. 181 и ст.346.27
НК РФ). Однако если через объект общепита (кафе) реализуется
готовая, то есть приобретенная для последующей реализации алкогольная
продукция как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки,
то такая деятельность относится к «вмененным» услугам общественного питания.
Правда, применять «вмененку» в отношении этой деятельности можно будет, если площадь зала обслуживания посетителей в
кафе не превышает 150 кв. м (подп.
8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Как известно, НДФЛ за работников обособленного подразделения
необходимо перечислять по месту нахождения этих подразделений. А если компания
по ошибке перечислит НДФЛ за работников филиала по месту нахождения головного
офиса, будут ли пени? Ответ на этот вопрос дали специалисты ФНС России в письме от
07.04.2015 № БС-4-11/5717.
Если НДФЛ перечислен в срок, но не по месту
нахождения обособленного подразделения, а по месту нахождения
головной организации, то такое нарушение не признается неуплатой налога. В
данном случае имеет место не соблюдение порядка распределения между бюджетами
разных уровней. А статья 75 НК РФ, в которой определен порядок
начисления пеней, не предусматривает санкций за нарушение порядка
распределения налога между бюджетами.
Соответственно, инспекция не вправе будет начислить пени,
если организация перечислит НДФЛ за работников филиала по месту нахождения
головного офиса.
Правительство РФ одобрило законопроект Минэкономразвития
России, который предусматривает сокращение времени на госрегистрацию
организаций и предпринимателей с пяти до трех дней.
Такой же срок налоговым инспекторам будет отведен на
внесение изменений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Доход предпринимателя на «вмененке» в виде
материальной выгоды от экономии на процентах за пользование
заемными средствами облагается НДФЛ по ставке 35%. К такому выводу пришел
Верховный суд в определении от 16.04.2015 № 301-КГ15-2401.
Как отметили судьи, перечень обстоятельств, позволяющих не
платить с материальной выгоды НДФЛ, является исчерпывающим (ст. 212 НК РФ).
Использование заемных средств во «вмененной» деятельности к таковым
обстоятельствам не относится.
Работник, которому выданы под отчет денежные средства,
должен отчитаться перед работодателем об использовании денег, представив
авансовый отчет. Если работник не отчитается, работодатель может выданные под
отчет деньги удержать из его заработной платы.
Если же работодатель решит не удерживать такие суммы, то эти
денежные средства рассматриваются как выплаты в пользу работников в рамках
трудовых отношений и облагаются страховыми взносами. Об этом сказано в письме ФСС России
от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250.
Впоследствии сумму начисленных страховых взносов можно будет
зачесть или вернуть после того, как работник или вернет деньги, или представит документы, подтверждающие
расходование денег (письмо
Минтруда России от 12.12.2014 № 17-3/В-609).
Напомним, работник, получивший деньги под отчет, должен
представить авансовый отчет в течение трех рабочих дней со дня:
или истечения срока, на который выданы деньги. Этот срок
указывается на заявлении работника о выдаче денег под отчет;
или возвращения из командировки;
или выхода на работу после отпуска или болезни, если срок,
на который выданы деньги, истек в этот период.
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ,
признаются плательщиками НДФЛ (ст. 207 НК РФ). Однако облагаться НДФЛ будут не
все доходы, а только те, что получены от источников в РФ.
Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за
пределами России относится к доходам от источников за пределами РФ (п. 3 ст.
208 НК РФ).
Соответственно с доходов работника-нерезидента, полученных
за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, платить НДФЛ не нудно.
Подробнее о том, что с 2015 года изменилось в приеме на
работу иностранцев, читайте на страницах журнала «Вмененка» (оформить демодоступ сроком на 3 дня или сразу подписаться на журнал со скидкой). А если после прочтения материалов у вас еще останутся
вопросы, вы можете задать их нашим экспертам. Для этого воспользуйтесь
специальным сервисом «Вопрос
эксперту».
«Вмененщики» должны платить налог на имущество, занятое в
бизнесе. Правда, не за все имущество. Платить налог нужно, только если
имущество попало в специальный кадастровый перечень, утверждаемый региональными
властями. А как считать налог, если имущество из кадастрового списка было
приобретено в середине года. Ответ на этот вопрос дали специалисты Минфина
России в письме
от 23.03.2015 № БС-4-11/4606.
Согласно статье 382 НК РФ налог на имущество по объектам
недвижимости следует считать только за те месяцы, в течение которых
объект находился в собственности, а не за весь год. При
этом месяц, в котором зарегистрировано право собственности на объект,
принимается за полный.
То есть даже если недвижимость была приобретена, например,
27 апреля, то налог на имущество все равно следует рассчитать за 9 полных
месяцев – с апреля по декабрь по включительно.
Не знаете, нужно ли вам платить налог на имущество или как
правильно посчитать налог, спросите у наших экспертов. Задать свой вопрос вы
можете, воспользовавшись сервисом «Вопрос
эксперту».
По общему правилу договор розничной купли-продажи считается
заключенным в момент выдачи покупателю кассового или товарного чека либо иного
документа, подтверждающего оплату товара. При этом дополнительно письменного
соглашения подписывать не нужно (письмо Минфина
России от 12.05.2014 № 03-11-1/22086).
Вместе с тем «вмененщики» при наличных могут не использовать
ККТ. Взамен кассового чека им достаточно выдать иной документ об оплате –
товарную накладную, квитанцию и т. д. И то делать это нужно лишь по требованию
покупателя. А вот если человек не попросит, можно вообще ничего не выписывать.
Поэтому даже если «вмененщик» вообще не будет выдать
покупателям какие-либо документы об оплате, розничный договор все равно будет
заключен в момент, когда будут получены деньги от покупателя.
Подробнее о том, как «вмененщику» оформлять прием наличных
денег, читайте в нашей
статье. С нею вы сможете ознакомиться, если оформите бесплатный доступ на три дня к электронному
журнала «Вмененка». А если вам понравится читать наши статьи, становитесь
подписчиком журнала «Вмененка». Подписавшись на журнал до 30 апреля, вы получите в подарок от редакции эксклюзивные женские
часы с кристаллами Swarovski.
Заполняя декларацию по ЕНВД за I квартал 2015 года, будьте
внимательны при заполнении поля «по месту чета (код)». Как показал, опрос не
многие «вмененщики» знают, какой код нужно ставить в этом поле.
Поэтому для тех, кто еще сомневается в выборе необходимо
кода, сообщаем следующее. В поле «по месту чета (код)» следует указать код
места подачи налоговой декларации. Полный перечень кодов приведен в приложении
№ 3 Порядка заполнения декларации (утвержден приказом ФНС России от 04.07.2014
№ ММВ-7-3/353@). Так, если вы отчитываетесь за компанию по месту регистрации
головного офиса, ставьте в это поле код 214. А если сдаете декларацию в ИФНС по
месту ведения бизнеса, то верный код – 310 (письмо ФНС России от 05.02.2014 №
ГД-4-3/1895).
Предприниматели, отчитываясь в инспекцию по месту
жительства, указывают код 120. А при подаче отчетности в ИФНС по дополнительным
местам ведения деятельности – код 320.
Пример заполнения декларации по ЕНВД вы можете посмотреть на
нашем сайте. А вот узнать, какие ошибки допускают ваши коллеги, заполняя
декларацию по ЕНВД, вы можете из статьи, размещенной на
сайте электронного журнала «Вмененка». Чтобы прочитать эту статью, вам
необходимо оформить бесплатный доступ на три дня к электронному
журнала «Вмененка». Либо вам следует подписаться на журнал. И тогда вы регулярно сможете читать статьи, полностью посвященные
ЕНВД.
У компании, применяющей ЕНВД, несколько обособленных
подразделений. Некоторые сотрудники работают одновременно в нескольких таких
подразделениях. Как в этом случае платить НДФЛ за работника? Ответ на этот
вопрос дали специалисты Минфина России в письме от
30.01.2015 № 03-04-06/3505.
Согласно статье 226 НК РФ за работников обособленного подразделения
перечислять НДФЛ следует по месту учета подразделения, а не головной компании. При
этом если один и тот же работник в одном месяце трудится в разных
подразделениях организации, перечислить НДФЛ с его дохода нужно по месту учета
каждого такого подразделения. Сумму налога в таком случае необходимо определять
с учетом отработанного времени в каждом подразделении.
Работница собирается в отпуск с 13 апреля на 28 календарных
дней. Как быть ? Включаются ли праздничные дни 1 и 9 мая в отпускные дни?
Согласно статье
120 ТК РФ нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отдыха, в число
календарных дней отпуска не включаются. На время отпуска работницы в данном
случае падает два праздничных нерабочих дня. Соответственно получается, что по
факту отпуск этой работницы равен 30 дням (28 общих календарных дней плюс 2
праздничных дня). Однако оплатить надо только 28 календарных дней.
Даже если «вмененщик» несвоевременно перечисляет ежемесячные
платежи по страховым взносам, но по итогам года база по взносам определена
верно, то привлечь его к ответственности нельзя. К такому выводу Верховный суд
пришел в определении от 13.03.2015 №
310-КГ15-1761.
Как отметили судьи, ответственность по статье 47 Федерального
закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, применяется только в случае неуплаты
(неполной уплаты) страховых взносов в результате занижения базы, которая
определяется по итогам расчетного периода (года).
Минфин России в очередной раз напомнил, что уплата налогов
за организацию наличным не допускается (письмо от 05.03.2015 № 03-01-11/11754).
Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной
организацией с момента предъявления в банк платежного поручения
на перечисление денег. Иного способа уплаты организацией налогов НК РФ не установлено.
Если представитель организации внесет деньги в банк как
физлицо, банк такой платеж проведет. Но он не будет засчитан как уплата налогов
компанией, а зависнет в «невыясненных» платежах. При этом уточнить такой платеж
у организации не получится. Денежные средства в уплату налогов придется
перечислить заново - безналом. А для того, чтобы вернуть уплаченные суммы,
физическому лицу придется обратиться с заявлением в ИФНС по месту своего жительства.
