С 30 ноября
2016 года уплату налога за налогоплательщика
может произвести любое третье лицо (п. 1 ст. 45
НК РФ). Словом, налог может быть перечислен
в бюджет как с расчетного счета самого
налогоплательщика, так и со счета иного лица.
С 1 января 2017 года действие этого правила
распространено на налоговых агентов (п. 8 ст. 45
НК РФ, п. 3 ст. 13 Федерального закона
от 30.11.2016 № 401‑ФЗ). Распространяются ли
новые правила уплаты налогов на случаи, когда
НДФЛ с доходов налогоплательщика обязан удержать
налоговый агент? Нивелируют ли они обязанность
работодателя уплачивать данный налог
исключительно из средств налогоплательщика,
а не собственных средств? Эти вопросы чиновники
Минфина изучали в недавнем письме (от 04.04.2017
№ 03‑04‑06/19952), но прямого ответа (как часто
случается) так и не дали.
Обязанности налогового агента
Для предметного разговора по обозначенной теме
считаем необходимым напомнить ключевые правила,
предусмотренные гл. 23 НК РФ и касающиеся
обязанностей налоговых агентов по удержанию
и перечислению НДФЛ в бюджет.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2016 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2017 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2017 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2017 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2017.
Аптечная
организация, применяющая в отношении розничной
торговли лекарственными препаратами систему
налогообложения в виде ЕНВД, вынуждена была
обратиться в суд. Причиной этому послужило решение
налогового органа о признании обязанности по уплате
«вмененного» налога неисполненной вследствие отзыва
у банка, в котором у налогоплательщика открыт
расчетный счет, лицензии на осуществление банковских
операций (Постановление АС ВСО от 11.04.2017 №
Ф02-1117/2017 по делу № А19-11489/2016). Каков исход
у упомянутого судебного разбирательства? Что нужно
взять на вооружение аптекам, чтобы не стать
заложниками подобной ситуации?
В новых
формах декларации и авансовых расчетов, в отличие от
старых, учтены изменения, произошедшие в обложении
налогом на имущество за последние годы. Поэтому ФНС
в письмах от 14.04.2017 № БС-4-21/7139@ и №
БС-4-21/7145 сообщила, что она рекомендует
территориальным налоговым органам принимать
авансовые расчеты по налогу уже за отчетные периоды
2017 года. Поэтому мы сочли необходимым рассказать
крымским и севастопольским бухгалтерам, какие
новации отражены в Приказе ФНС России №
ММВ-7-21/271@. Возможно, кому‑то будет удобно
применять новую форму уже сейчас.
С 30
ноября 2016 года уплату налога за налогоплательщика
может произвести любое третье лицо (п. 1 ст. 45 НК
РФ). Словом, налог может быть перечислен в бюджет
как с расчетного счета самого налогоплательщика, так
и со счета иного лица. С 1 января 2017 года действие
этого правила распространено на налоговых агентов.
Распространяются ли новые правила уплаты налогов на
случаи, когда НДФЛ с доходов налогоплательщика
обязан удержать налоговый агент? Нивелируют ли они
обязанность работодателя уплачивать данный налог
исключительно из средств налогоплательщика, а не
собственных средств? Эти вопросы чиновники Минфина
изучали в недавнем письме, но прямого ответа (как
часто случается) так и не дали.
Нередко
бухгалтер сталкивается с необходимостью удерживать
из доходов работника сумму его долга или иных
платежей в пользу третьих лиц. На практике наиболее
распространены удержания по исполнительным листам.
Рассмотрим особенности оформления и учета удержаний
по исполнительному листу.
Соглашением, заключенным между работником и
работодателем, может быть предусмотрено, что в
случае увольнения работника (не по сокращению штата)
ему выплачивается некая сумма (выходное пособие).
Нередко в ходе проверочных мероприятий налоговые
органы признают такие выплаты необоснованными и, как
следствие, доначисляют организациям налоги.
Несмотря
на то, что функции администрирования страховых
взносов, в том числе на обязательное социальное
страхование на случай временной нетрудоспособности и
в связи с материнством, переданы налоговым органам,
возмещением расходов на обязательное социальное
страхование занимаются территориальные органы ФСС. В
статье напомним, какие регионы участвуют в 2017 году
в пилотном проекте, а также расскажем о
взаимодействии организаций с территориальными
органами ФСС при наступлении страхового случая.
Кроме того, обозначим особенности заполнения расчета
по форме 4-ФСС в рамках пилотного проекта.
Минфин
России разъяснил, что в случае, когда ИП на УСН
реализует имущество, приобретенное в период брака,
то с полученного дохода он должен заплатить налог в
связи с применением УСН (письмо Департамента
налоговой и таможенной политики Минфина России от 13
апреля 2017 г. № 03-11-11/21946).
В
соответствии с нормами Федерального закона № 255‑ФЗ
лицам, подлежащим обязательному социальному
страхованию, выплачиваются пособия за счет средств
ФСС, к которым, в частности, относятся пособия по
беременности и родам и пособия по уходу за ребенком.
Рассмотрим порядок исчисления указанных пособий в
2017 году.
Почти
каждый третий предприниматель сегодня считает, что
бизнесу живется все хуже. Это показал блиц-опрос,
проведенный на Дне российского предпринимательства.
Минфин
России разъяснил, что осуществление межрегионального
зачета администраторами доходов бюджета, не
являющимися налоговыми органами, возможно, когда
решение о зачете принимает тот администратор доходов
бюджета, на счет которого поступила переплата.
Основанием для зачета является соответствующее
заявление плательщика.
Организации, где работники трудятся во вредных
условиях и где закончился срок действия результатов
аттестации рабочих мест, должны были провести
специальную оценку условий труда на рабочих местах.
Работникам, трудящимся в таких условиях, по
результатам аттестации либо специальной оценки
устанавливаются определенные гарантии. В статье
рассмотрим, какие гарантии и кому полагаются, как
они зависят от того, проводилась ли специальная
оценка или аттестация рабочих мест, какими
документами гарантии должны устанавливаться и что в
этой сфере изменилось для «вредников».
Микробизнес и самозанятые граждане будут платить
фиксированные взносы в размере не более 6 процентов
от дохода. Эта мера позволит вывести этот сегмент из
тени, считают авторы поправок в Налоговый кодекс. И
кроме того принесет бюджету ощутимый дополнительный
доход, подчеркивают эксперты.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию
социально-трудовых отношений (РТК) отказалась
поддержать законопроект о введении курортного сбора
в экспериментальном режиме в четырех регионах
России.
Должна ли
организация платить имущественный налог от
кадастровой стоимости на незавершенные объекты?
Какие последствия могут быть, если продавать
недвижимость по цене меньше, чем кадастровая
стоимость?
Минфин
России разъяснил, что если объект основных средств
был введен в эксплуатацию в период применения
налогоплательщиком УСН, то при переходе организации
на ОСН расходы на капитальные вложения не могут быть
учтены для целей налога на прибыль организации
(письмо Департамента налоговой и таможенной политики
Минфина России от 27 апреля 2017 г. №
03-11-06/2/25443).
Минфин РФ
в своем письме от 27.04.17 № 03-07-09/25676 пояснил
порядок выставления счета-фактуры, если физлицо
зарегистрировалось в статусе ИП после 1 января 2017
года. Согласно разъяснениям чиновников, строка
«реквизиты свидетельства о государственной
регистрации ИП» заполняется сведениям из Листа
записи ЕГРИП.
В своем
письме от 25.04.17 № 03-02-07/1/24969 чиновники
Министерства финансов РФ дали разъяснения о том,
каков порядок постановки на учет по месту
расположения обособленного подразделения компании. В
частности, в письме было определено, что одним из
главных требований в этом вопросе является наличие
самостоятельного физического адреса у обособленного
подразделения.
