С 1 января не только
вступают в действие многочисленные поправки в Налоговый
кодекс, но и вводятся новые декларации по НДС и налогу на
прибыль. Это важная новость для предпринимателей, так как
это два самых крупных и "дорогих" налога для бизнеса.
По
словам экспертов, в результате этих изменений с 1 января
2015 года налоговая служба начнет осуществлять
100-процентный контроль всех операций, облагаемых НДС. В
перспективе инспекторы смогут отследить все операции, где
фигурировал НДС, и выявить недобросовестных
налогоплательщиков.
Новая форма расширенной декларации по НДС утверждена
приказом ФНС России от 29.10.14 N ММВ-7-3/558@. Изменений по
сравнению со старой декларацией очень много. "Вводятся новые
коды форм реорганизации и ликвидации организации, места
представления декларации в налоговый орган. В новой норме
Налогового кодекса закрепляется перечень документов,
сведения из которых должны отражаться в декларации, чего не
было до этого момента никогда. Декларация будет содержать
разделы, в которых отражаются сведения из книг покупок, книг
продаж, журналов учета полученных и выставленных
счетов-фактур. За исключением экспедиторов, посредников
плательщики НДС освобождены от обязанности ведения журнала
учета полученных и выставленных счетов-фактур", - сообщил
Владимир Минеев, управляющий партнер МГКА "Минеев и
партнеры".
Формальные изменения в декларации имеют большую смысловую
нагрузку. "В новой декларации по НДС существенно больше
разделов, которые будут содержать информацию по каждому
контрагенту и по каждому счету-фактуре из книги покупок и
продаж, а у налогоплательщиков-посредников - из журнала
учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данные,
отраженные в новых разделах декларации, позволят налоговикам
оперативно и в полном объеме проверять реальность
контрагентов компании и легитимность их сделок. По данным
ИФНС, новое программное обеспечение сможет делать
фантастические вещи - построчно сопоставлять декларацию
налогоплательщика с декларацией контрагента независимо от
его территориальной расположенности, т.е. будет создана
общая система контроля на всей территории РФ", - рассказала
Евгения Яковлева, руководитель отдела бухгалтерского
сопровождения и налогового консультирования юридической
компании "Приоритет".
Во всех программах
Бухсофт расширены возможности по импорту данных из программ
1С. Добавлен импорт остатков по складским счетам 10 и 41 в
разрезе наименований и остатки в разрезе контрагентов по
счету 60. Увеличен объем импорта кадровых данных.
В сведения об организации добавлен новый
тариф по взносам "СЭЗ Крым и Севастополь".
Обновлены ставки дополнительных взносов на
2015 год (6% и 9%).
Обновлены минимальное и максимальное значения
среднего заработка для расчета пособий по временной нетрудоспособности.
Обновлены значения пособий на детей и для
женщин по беременности.
Изменен расчет взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС —
исходя из новых предельных значений (711000 — ПФР, 670000 — ФСС, ФФОМС — со всех
начислений).
Обновлена учетная политика на 2015 год
(рекомендуем формировать окончательный вариант в январе 2015 года, после того
как будут приняты или отклонены все законодательные инициативы 2014 года).
Счета-фактуры на отгрузку — добавили
возможность выбирать в предварительной форме несколько платежно-расчетных
документов из списка.
В программе Бухсофт: Упрощенная система с
2015 года формирование проводок по начислению и уплате Единого и Минимального
налогов перенесены в форму Отчетность/Начисление и уплата налогов.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
У бизнеса - двойной праздник.
Новогодние каникулы для многих предпринимателей могут плавно перейти в
налоговые. Публикуем Федеральный закон "О внесении изменений в часть
вторую Налогового кодекса РФ", предусматривающий введение налоговых
каникул для бизнеса.
Исполняется два года с
момента введения в России патентной системы налогообложения малого
бизнеса. По замыслу властей нововведение должно было помочь вывести
предпринимателей из "тени".
Специальная оценка условий
труда (СОУТ) становится массовой. В ближайшее время ее предстоит пройти
подавляющему числу предприятий страны. Тех, кто посчитает эту процедуру
необязательной, ждут штрафы. И они на порядок выше, чем суммы, которые
компания израсходовала бы на оценку рабочих мест.
С 1 января 2015 года налог на
имущество физических лиц начнет действовать в 28 регионах. Ставки налога
будут дифференцированы в зависимости от региона, в соответствии с
решением местных властей.
С 1 января не только вступают
в действие многочисленные поправки в Налоговый кодекс, но и вводятся
новые декларации по НДС и налогу на прибыль. Это важная новость для
предпринимателей, так как это два самых крупных и "дорогих" налога для
бизнеса.
С 1 января 2014 года
действует Федеральный закон от 05.04.2013 №44‑ФЗ «О контрактной системе
в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44‑ФЗ). И снова для
«упрощенцев» проблемой является цена контракта. Можно ли уменьшить цену
контракта на сумму НДС? Вправе ли заказчик заплатить поставщику
(подрядчику, исполнителю) меньше, чем указано в контракте, на сумму НДС,
если последний является «упрощенцем»? О том, какого мнения по данному
вопросу придерживаются контролирующие органы, а также суды, читайте в
предложенном материале.
Встречаются ситуации, когда
по тем или иным причинам у сотрудника возникает долг перед организацией.
Это может произойти из‑за счетной ошибки или технической накладки, когда
работнику выплачивается излишняя сумма заработка, или же в связи с
увольнением сотрудника, отгулявшего отпуск авансом.
В целях налогообложения
прибыли поставщик может включить в состав внереализационных расходов
сумму, которую он перечислил покупателю на основании претензии о
соразмерном уменьшении стоимости поставленной продукции ненадлежащего
качества. Это один из выводов, к которым пришел Арбитражный суд
Западно-Сибирского округа, согласившись с судами нижестоящих инстанций.
Минфин России согласился с
позицией, что предусмотренное в п. 6 ст. 88 НК РФ полномочие инспекции
при проведении камеральной проверки истребовать документы,
подтверждающие право на налоговые льготы, реализуется только в тех из
перечисленных в ст. 149 НК РФ случаях, которые соотносятся с понятием
налоговой льготы. Ранее финансовое ведомство по этому вопросу не
высказывалось.
Основные средства, включенные
в соответствии с Классификацией основных средств (утв. Постановлением
Правительства РФ от 01.01.2002 N 1) в первую или вторую амортизационную
группу, с 1 января 2015 г. не признаются объектом обложения налогом на
имущество организаций. Данное положение закреплено в новой редакции пп.
8 п. 4 ст. 374 НК РФ.
По мнению ВС РФ, срок на
обжалование судебного акта нельзя восстановить лишь на основании того,
что пропуск этого срока был незначительным по времени. Длительность
просрочки жалобы не имеет правового значения для рассмотрения вопроса о
восстановлении процессуального срока.
Согласно п. 1 ст. 289 НК РФ
налоговые агенты по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в
котором они производили выплаты налогоплательщику, должны подавать в
налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты. Организации,
исполняющие обязанности налоговых агентов по удержанию у налогоплательщика –
российской организации и перечислению в федеральный бюджет налога на
прибыль, в составе налоговой декларации по этому налогу представляют лист
03. Форма данной декларации и порядок ее заполнения (далее – Порядок)
утверждены Приказом ФНС России от 22.03.2012 №ММВ-7-3/174@.
Статьей 53 Федерального закона
№212‑ФЗ[1] предусмотрено право плательщика страховых взносов обжаловать
решения органа контроля за уплатой страховых взносов. Каков порядок
обжалования решения? Как составить жалобу? Рекомендации нашего эксперта,
основанные на ситуациях из практики, вы найдете в представленной статье.
Многие работодатели уверены, что
соглашение о расторжении трудового договора оспорить невозможно. В
комментируемом Определении ВС РФ от 05.09.2014 № 37‑КГ14-4 суд рассмотрел
следующий спор. Сотрудница подписала соглашение о прекращении трудового
договора, а спустя какое‑то время узнала о своей беременности. В связи с
этим она предложила руководству отказаться от общих договоренностей и
написала соответствующее заявление, но ей ответили отказом. В организации
посчитали, что, раз причиной увольнения работницы является соглашение
сторон, а не инициатива работодателя, гарантии для беременных на нее не
распространяются. Однако ВС РФ назвал такое решение работодателя неверным.
С 1 января 2015 г. работодателям,
которые осуществляют деятельность в субъектах РФ, включенных в специальный
перечень, предлагается предоставить возможность получать государственную
финансовую поддержку для привлечения работников с территорий, не входящих в
этот перечень.
Сегодня в большинстве регионов
России введены пониженные ставки налога для тех, кто применяет УСНО с
объектом обложения "доходы минус расходы". В преддверии нового года и
возможных переходов компаний на УСНО давайте вспомним, что это за ставки,
кто может их применять и при каких условиях.
Работодателей, задерживающих
выплату зарплаты, ждет целый букет негативных последствий, среди которых:
обязанность заплатить работникам компенсацию в размере не ниже 1/300
действующей ставки рефинансирования от не выплаченных в срок сумм за каждый
день задержки; возможный штраф от трудинспекции.
Поданные до вынесения решения по
итогам выездной проверки уточненные декларации за проверяемые периоды должны
учитываться инспекцией при принятии решения. К такому выводу в анализируемом
Постановлении пришел Арбитражный суд Московского округа, согласившись с
судами нижестоящих инстанций. Рассматривалась следующая ситуация.
Предлагается ввести
дополнительные гарантии для юрлиц и ИП, в отношении которых проводятся
проверки в областях, предусмотренных Законом о госконтроле за юрлицами и ИП.
К ним относятся, например, проверки в рамках госнадзора в сфере рекламы, а
также лицензионного и экспортного контроля.
Налоговый кодекс предусматривает
для налогоплательщиков возможность заменить различные декларации по разным
налогам одной (п. 2 ст. 80 НК РФ). Но только при выполнении некоторых
условий: налогоплательщик не осуществлял операции, в результате которых
происходит движение денежных средств на счетах в банках (в кассе
организации); объектов налогообложения нет.
До 30 марта 2015 года
налогоплательщики обязаны представить декларацию по налогу на прибыль за
2014 год (п. 3 ст. 289 НК РФ). Если ее не предоставить вовремя, то компании
грозит штраф по статье 119 НК РФ.
Суммы "входного" НДС, в
возмещении которого было отказано из-за пропуска трехлетнего срока на
заявление вычета, не являются безнадежным долгом. Учесть их в расходах по
налогу на прибыль нельзя. К таким выводам пришел суд, рассмотрев следующую
ситуацию.
В связи с реорганизацией
предприятия, технологическими изменениями и другими причинами работодатель
как экономически самостоятельный субъект может принять решение о сокращении
численности или штата работников. Увольнение в связи с сокращением штата
работников – одна из наиболее сложных процедур, при совершении которой
работодатели допускают много ошибок, за которые потом приходится
расплачиваться. Чтобы такого не произошло, в помощь работодателям в этой
статье пошагово рассмотрим процедуру сокращения численности или штата
работников.
Трудовым кодексом установлено
довольно много различных сроков, связанных с исполнением работодателем
определенных обязанностей, наступлением какого‑либо события или определением
промежутка времени. И основной задачей работодателя является не только
соблюдать установленные сроки, но и правильно исчислять их, поскольку ошибка
в исчислении может привести к негативным последствиям. В статье напомним,
какие основные сроки установлены Трудовым кодексом, как они определяются и
исчисляются и к чему может привести их нарушение.
Перед Новым годом организации
стараются устроить для своих сотрудников праздник даже в кризисных условиях.
При этом любая компания должна действовать в рамках правового поля, оценивая
возможные налоговые риски и прогнозируя результаты принятых решений. Общее
правило - праздничные затраты не могут быть учтены в расходах по налогу на
прибыль. Но из этого правила есть некоторые исключения, говорят эксперты.
Страны Евросоюза близки к
договоренности о создании национальных реестров, в которых будут содержаться
данные о владельцах европейских компаний. Это расширит возможности
российской налоговой службы по поиску заморских налоговых уклонистов.
