Налоговый кодекс предусматривает
определение средней или среднесписочной численности во многих
случаях. Эти расчеты понадобятся для проверки условий применения
спецрежимов, а также при заполнении форм некоторых деклараций.
От того, насколько верно она будет рассчитана, зависит
правильность исчисления налогов, применения льгот и т. д.
Расчет среднесписочной численности
Рассчитывать среднюю численность наемных работников
необходимо в порядке, установленным Росстатом, а именно приказом
Росстата от 28.10.13 № 428 «Об утверждении Указаний по
заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1
"Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2
"Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", № П-3 "Сведения
о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о
численности и заработной плате работников", № П-5(м) "Основные
сведения о деятельности организации» (далее – Указания).
Средняя численность работников за какой-либо период (месяц,
квартал, с начала года, год) по-прежнему складывается:
из среднесписочной численности работников;
из средней численности внешних совместителей;
из средней численности работников, выполнявших работы по
договорам гражданско-правового характера. С 1 января 2009 года в
составе таких работников включаются и учащихся, которые проходят
производственную практику по гражданско-правовым договорам между
организацией и учебным заведением.
В среднюю численность работников не включается численность
работников, выполнявших работы по авторским договорам.
Средняя численность округляется до целых единиц.
Далее подробно поговорим, как рассчитывается каждая из
составляющих средней численности. Начнем по порядку – со
среднесписочной численности работников.
Доработана форма РСВ-1 в части:
- заполнения раздела 2 по начислениям временно-прибывающих лиц (Проблемы
возникали в случае наличия у ВПНР компенсация и других начислений (п.9 стр.212),
которые не облагаются взносами. Исправлено);
- автоматизирован импорт доходов сотрудника из файла 2014 года;
- доработано заполнение годового файла, который подают организации при
ликвидации и реорганизации.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2013 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2013 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2013 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2013
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2013.
Налоговый кодекс
предусматривает определение средней или среднесписочной численности во
многих случаях. Эти расчеты понадобятся для проверки условий применения
спецрежимов, а также при заполнении форм некоторых деклараций. От того,
насколько верно она будет рассчитана, зависит правильность исчисления
налогов, применения льгот и т. д.
Все организации обязаны
применять ККТ, зарегистрированные в налоговых органах, если покупатель
оплачивает товары, работы или услуги наличными или пластиковой картой
(п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Россияне, которые купят полис
накопительного страхования жизни, получат приятный бонус. У них появится
возможность социального вычета по налогу на доход физических лиц (НДФЛ).
В практической деятельности
бюджетных учреждений иногда возникает необходимость открытия валютного
счета и проведения операций с деньгами в иностранной валюте. Например,
при расчетах с зарубежными контрагентами (в том числе при приобретении
материальных запасов, включая оборудование, оплате консалтинговых,
посреднических и иных аналогичных услуг) или для выдачи авансов в валюте
работникам учреждения, направляемым в загранкомандировку.
С 1 января 2013 года
налоговый режим ЕНВД больше не является обязательным (п. 1 ст. 346.28 НК
РФ). Поэтому, будучи «вмененщиком», при желании вы можете переходить
либо на общую систему налогообложения, либо на упрощенную.
Компании нередко приобретают
у обычных граждан продовольственные товары, сырье и материалы. Чтобы
отразить такую сделку в учете, вам потребуются определенные документы. А
затраты придется подтвердить как для налогового, так и для
бухгалтерского учета (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ, ч. 1 ст. 9
Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
С отпуском без сохранения
заработной платы (отпуск за свой счет) сталкивался любой кадровый
работник, но ряд ситуаций заставляет задуматься даже самого грамотного
специалиста. Сотрудник может заболеть в любой момент, даже во время
отпуска за свой счет. И как только работник появляется на работе, он
кладет на стол кадровику листок нетрудоспособности и, конечно же,
интересуется о времени его оплаты. Но мало кто знает, что в этот период
больничный лист выдаваться не должен.
Правила отражения информации
на забалансовом учете содержатся в Инструкции по применению Плана
счетов. Забалансовые счета предназначены для обобщения информации о
наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании и
распоряжении фирмы, условных прав и обязательств, а также для контроля
над отдельными хозяйственными операциями. Бухучет перечисленных объектов
ведется по простой системе. То есть поступление ценностей и выдача
обязательств учитываются только по дебету забалансового счета, а выбытие
— по кредиту. Забалансовые счета с другими счетами не корреспондируют.
Расходы компании на
компенсацию физлицу, в отношении которого принято решение о приеме на
работу, затрат на проезд от места жительства к месту проведения
собеседования являются экономически необоснованными. Кроме того, они не
предусмотрены налоговым и трудовым законодательством. Соответственно,
эти расходы не должны учитываться в целях налогообложения прибыли. К
такому выводу пришел суд, согласившись с судами нижестоящих инстанций.
Для установления своих
бенефициаров юрлиц предлагают наделить правом запрашивать
соответствующие данные у физлиц и юрлиц, являющихся их учредителями
(участниками). Они должны будут передать юрлицу имеющуюся информацию,
необходимую для определения его бенефициаров. Согласно проекту передача
сведений о бенефициарах не будет являться нарушением законодательства РФ
о персональных данных.
В 2015 году сбудутся многие
мечты налогоплательщиков. К примеру, по камеральным проверкам при
возмещении НДС не придется предоставлять много документов. Какие еще
изменения ждут компании в следующем году, обсудили участники делового
форума "Сфера деловых услуг для развития бизнеса Москвы".
Многие организации планируют
ввести в условия договора аренды уплату арендатором гарантийного взноса.
Облагается ли он НДС? Нужно ли представлять налоговые декларации, если у
организации в отчетном периоде не было облагаемых налогами операций?
Следует ли исключать из суммы доходов НДС при расчете суммового порога
по контролируемым сделкам? На эти и другие вопросы ответили члены
Палаты налоговых консультантов Станислав Джаарбеков и к.э.н. Александр
Медведев.
Экспертный совет ТПП РФ по
совершенствованию налогового законодательства обсудил проект
федерального закона "О внесении изменений в часть первую Налогового
кодекса РФ, направленных на совершенствование налогового
администрирования".
Новый утилизационный сбор на
бытовую электронику могут ввести с 2015 года. Для потребителей это
означает одно: цены на смартфоны и планшеты в январе обязательно
вырастут. Стоимость гаджетов и бытовой техники поднимется и из-за
снижения курса рубля.
Этой осенью компании стали
получать из инспекций письма с просьбой пояснить "налоговый разрыв".
Этим термином налоговики обозначают отклонение фактической налоговой
нагрузки компании от среднеотраслевых показателей по стране.
Налогоплательщикам предоставляется три альтернативы: сдать уточненные
декларации, предоставить пояснения либо изменить ОКВЭД на реально
осуществляемый вид деятельности.
Если расчет по начисленным и
уплаченным страховым взносам не был своевременно представлен в ФСС РФ
из-за технического сбоя при передаче файла, привлечь юрлицо к
ответственности за нарушение срока подачи этого документа нельзя. Такой
вывод следует из анализируемого постановления. Суд рассмотрел следующую
ситуацию.
Предлагается установить, что
федеральные законы, которые вводят новые или изменяют ранее
предусмотренные законодательством РФ требования для субъектов
предпринимательской и иной экономической деятельности, будут вступать в
силу одновременно на всей территории РФ либо 1 апреля, либо 1 октября.
Коллегия ЕЭК утвердила
Инструкцию об оформлении заявления на выдачу лицензии на экспорт и (или)
импорт отдельных видов товаров и об оформлении такой лицензии (далее -
Инструкция). В случае когда для перемещения товаров через таможенную
границу Евразийского экономического союза необходима будет лицензия,
заявление на ее выдачу следует заполнять по Инструкции.
Пункт 4 статьи 170 НК РФ
состоит из нескольких положений, регулирующих порядок учета сумм НДС по
приобретенным товарам (работам, услугам) и имущественным правам
налогоплательщиками, которые осуществляют как облагаемые НДС, так и
освобождаемые от налогообложения операции. Во втором и третьем абзацах
этого пункта разъясняется порядок учета «входного» НДС по товарам
(работам, услугам) и имущественным правам прямым методом. Этот метод
применяется, когда налогоплательщику точно известно, в какой
деятельности — облагаемой или не облагаемой НДС он будет использовать
приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права. Если товары
(работы, услуги), имущественные права используются в операциях, не
облагаемых НДС, то налог учитывается в стоимости этих товаров (работ,
услуг), имущественных прав.
Гарантии и компенсации для
сотрудников, совмещающих работу с обучением, установлены в статьях
173—176 ТК РФ. Их условно можно разделить на три группы: предоставление
дополнительных отпусков, оплата проезда -к месту нахождения учебного
заведения и обратно, сокращение продолжительности рабочей недели.
Объектом налогообложения по
транспортному налогу признаются транспортные средства, перечисленные в
пункте 1 статьи 358 НК РФ и зарегистрированные в соответствующем
государственном органе. А именно: автомобили, мотоциклы, мотороллеры,
автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и
гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда,
катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные
(буксируемые) суда и другой водный и воздушный транспорт.
Надо ли начислять страховые
взносы с компенсации в 50 руб., выплачиваемой женщинам, находящимся в
отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, в соответствии с Указом
Президента от 30.05.94 N 1110? Но на самом деле оказалось, что в
настоящее время этот вопрос опять спорный.
Повреждение имущества -
большая неприятность для любой организации. Ведь это дополнительные
денежные затраты и временные потери. А решать все вопросы, связанные с
учетом операций по восстановлению этого имущества, приходится
бухгалтеру.
Гражданский кодекс допускает
исполнение обязательства третьим лицом, если в договоре нет на это
запрета. Но если однажды ваш покупатель пришлет письмо или позвонит и
скажет, что вместо него товар, работу или услугу оплатит кто-то другой,
не спешите соглашаться. Разберитесь со всеми "за" и "против", взвесьте
возможные риски.
Сроки уплаты НДФЛ,
исчисленного и удержанного с зарплаты работников, зависят в числе
прочего и от того, выплачивается ли зарплата наличными из кассы или
перечисляется на банковские счета работников (на зарплатные карты).
В своих разъяснениях
контролирующие органы не раз подчеркивали, что для уменьшения налога за
конкретный квартал страховые взносы должны быть в этом же квартале и
уплачены. Но, как выяснилось, подобные требования в отношении периода
уплаты взносов предпринимателями за себя для целей уменьшения
"вмененного" налога - смелое утверждение. По крайней мере ФАС ЦО не
согласен с таким мнением проверяющих.
Взаимоотношения между банком
и организацией чаще всего возникают на основании договора банковского
счета. По такому договору банк обязуется принимать и зачислять денежные
средства, поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), а
также выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче
соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п.
1 ст. 845 ГК РФ). За совершение операций по счету банк взимает с клиента
определенную плату (комиссию). Это предусмотрено в статье 851 ГК РФ.
Необходимость разработки
новой формы была вызвана поправками в Налоговый кодекс, внесенными
Федеральным законом от 28.06.13 № 134-ФЗ. Начиная с отчетности за 1
квартал 2015 года в декларацию по НДС должны включаться сведения,
которые указаны в книге покупок и книге продаж. При осуществлении
посреднической деятельности в декларацию также включаются сведения из
журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Все эти
требования учтены в новой форме декларации.
