Перед Новым годом организации
стараются устроить для своих сотрудников праздник даже в
кризисных условиях. При этом любая компания должна действовать в
рамках правового поля, оценивая возможные налоговые риски и
прогнозируя результаты принятых решений. Общее правило -
праздничные затраты не могут быть учтены в расходах по налогу на
прибыль. Но из этого правила есть некоторые исключения, говорят
эксперты.
"В преддверии Нового года многие компании организуют
праздничные корпоративы, украшают офисы новогодними игрушками и
елками. Позиция проверяющих за последний год по вопросу учета
этих расходов практически не изменилась. Расходы на корпоратив и
покупку праздничных украшений по-прежнему чрезвычайно сложно
признать экономически обоснованными. Поэтому их целесообразно не
учитывать в целях налогообложения прибыли (единого налога при
УСН). Также остается спорным вопрос и о возможности принятия к
вычету входного НДС по непроизводственным расходам, которые не
относятся к облагаемым НДС операциям. Если на корпоративе
работникам предлагаются какие-то продукты питания, напитки,
товары и услуги, то облагать НДС такую передачу, а также
удерживать НДФЛ нужно только в том случае, если есть возможность
персонифицировать и оценить экономическую выгоду конкретного
работника. При этом если организация персонифицирует передачу и
начислит НДС (удержит НДФЛ), можно будет принять к вычету и
входной налог. А вот страховые взносы на стоимость
корпоративного праздника, организованного для работников,
начислять не нужно", - рассказала Анастасия Моргунова, директор
по продукту интернет-бухгалтерии "Моё дело".
Другие эксперты также подтверждают, что расходы на проведение
корпоративных и праздничных мероприятий всегда были в "зоне
риска" в целях уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.
"Прямых норм НК РФ по этому вопросу не предусмотрено.
Налогоплательщик практически ходит по лезвию бритвы, так как от
формата проведенного мероприятия будет зависеть возможность
включить данные затраты в расходы, тем самым уменьшая налоговую
базу по налогу на прибыль. Часто налогоплательщики пытаются
включить этот вид расходов в расходы на рекламу, что крайне
рискованно, т.к. доказать, что мероприятие направлено на
получение дохода, крайне сложно. Аналогичным образом проведение
юбилейной конференции также невозможно включить в расходы, так
как нет оснований включить в представительские расходы (цель -
не поддержание сотрудничества с партнерами, а празднование
юбилея).
В программу добавлена новая Декларация по единому налогу для
УСН - предусмотрено заполнение печатной формы и формирование файла. Декларация
утверждена Приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@
Добавлена новая Декларация по ЕСХН - заполняется печатная форма и формируется
файл. Декларация утверждена Приказом ФНС от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/384@
Добавлена новая Декларация по транспортному налогу - заполняется печатная форма
и формируется файл. Декларация утверждена Приказом ФНС от 25 апреля 2014 г. N
ММВ-7-11/254@
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Суммы "входного" НДС, в
возмещении которого было отказано из-за пропуска трехлетнего срока на
заявление вычета, не являются безнадежным долгом. Учесть их в расходах по
налогу на прибыль нельзя. К таким выводам пришел суд, рассмотрев следующую
ситуацию.
В связи с реорганизацией
предприятия, технологическими изменениями и другими причинами работодатель
как экономически самостоятельный субъект может принять решение о сокращении
численности или штата работников. Увольнение в связи с сокращением штата
работников – одна из наиболее сложных процедур, при совершении которой
работодатели допускают много ошибок, за которые потом приходится
расплачиваться. Чтобы такого не произошло, в помощь работодателям в этой
статье пошагово рассмотрим процедуру сокращения численности или штата
работников.
Трудовым кодексом установлено
довольно много различных сроков, связанных с исполнением работодателем
определенных обязанностей, наступлением какого‑либо события или определением
промежутка времени. И основной задачей работодателя является не только
соблюдать установленные сроки, но и правильно исчислять их, поскольку ошибка
в исчислении может привести к негативным последствиям. В статье напомним,
какие основные сроки установлены Трудовым кодексом, как они определяются и
исчисляются и к чему может привести их нарушение.
Перед Новым годом организации
стараются устроить для своих сотрудников праздник даже в кризисных условиях.
При этом любая компания должна действовать в рамках правового поля, оценивая
возможные налоговые риски и прогнозируя результаты принятых решений. Общее
правило - праздничные затраты не могут быть учтены в расходах по налогу на
прибыль. Но из этого правила есть некоторые исключения, говорят эксперты.
Страны Евросоюза близки к
договоренности о создании национальных реестров, в которых будут содержаться
данные о владельцах европейских компаний. Это расширит возможности
российской налоговой службы по поиску заморских налоговых уклонистов.
Для подтверждения своего права на
вычет «входного» НДС налогоплательщик должен иметь в наличии счет-фактуру,
выставленный продавцом. Перечень сведений, обязательных для отражения в
названном документе, приведен в п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ. И вот в ходе
проведения мероприятий налогового контроля счастливый обладатель идеально
оформленного счета-фактуры представляет его ревизорам, а те вдруг заявляют,
что права на вычет по данному конкретному документу он лишен: размер ставки
указан неверно… А раз нет права на вычет, извольте, любезный
налогоплательщик, доплатить незаконно уменьшенную вами сумму НДС и внести в
бюджет, пострадавший от вашего злоупотребления, соответствующие суммы штрафа
и пени… Правомерны ли подобные действия налоговиков в указанной ситуации?
Попробуем разобраться.
Приближается начало нового 2015
года. Традиционно именно на 1 января приходится основная масса изменений,
которые так или иначе обсуждались и планировались в текущем году. Временной
рубеж становится отправной точкой для целого ряда нововведений, в том числе
и в Налоговом законодательстве. Чего стоит ждать после того, как закончится
бой курантов?
Любой режим налогообложения
подразумевает огромное количество «бумажной» работы: ведение учета,
формирование отчетностей и их предоставление, исчисление взносов... Чтобы
облегчить ежедневный труд бухгалтера, разработчики бухгалтерского софта
постоянно совершенствуют и предлагают к использованию специальные программы,
позволяющие быстро и точно производить любые операции.
Российская организация заключила
контракт с зарубежным партнером. Согласно контракту организация выполняет
работы по монтажу производственного оборудования на территории РФ. Стоимость
работ согласована и равна 500000руб. По факту выполнения работ стороны
договора подписали акт на сумму 500000руб. Организация составила
счет-фактуру, ошибочно полагая, что выполненные работы облагаются НДС по
ставке 0%. Как исправить допущенную ошибку (если она обнаружена до окончания
налогового периода) и минимизировать налоговые риски по уплате НДС «сверх»
цены контракта?
Страховые взносы «на травматизм»
уплачиваются страхователем исходя из страхового тарифа, устанавливаемого
страховщиком в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179‑ФЗ «О
страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год», с
учетом скидки или надбавки. Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 №
524 утверждены Правила установления страхователям скидок и надбавок к
страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Организации, работающие по
посредническому договору, особым образом ведут учет в компании, составляют
первичную документацию. В рамках данной статьи рассмотрим вопрос, который на
протяжении многих лет является спорным: на какую дату определяется налоговая
база по НДС у организации-комитента в случае продажи его товаров через
комиссионера?
21 июля 2014 года был подписан
Федеральный закон №238‑ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона «О
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в
части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее – Федеральный
закон №238‑ФЗ). Документ вносит ряд изменений в гл. 21 НК РФ. Хотя по общему
правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, они приобретают товары и
услуги у плательщиков данного налога. Кроме того, в ряде случаев «упрощенцы»
сами обязаны уплачивать НДС. Рассмотрим данные новшества с учетом интересов
«упрощенцев».
Нередко налогоплательщики,
сформировав в налоговом учете налоговую базу по отдельным операциям без
ошибок, допускают их при заполнении налоговой декларации. Даже если ошибки и
не приводят к неправильному исчислению суммы налога на прибыль, отдельные
показатели декларации искажаются. Как следствие — налоговые органы проводят
углубленные камеральные проверки таких налогоплательщиков. Чтобы избежать
подобной ситуации, нужно проверить правильность отражения отдельных
показателей в листах и приложениях декларации.
В нашу редакцию поступило
множество писем по вопросу порядка исчисления пособия по беременности и
родам в ситуации, когда сотрудница воспользовалась правом замены
календарного года в расчетном периоде. В связи с этим предлагаем вашему
вниманию разъяснения по данному вопросу с учетом официальных позиций
Минтруда и ФСС.
8 октября 2014 года в «Российской
газете» (№6501) был опубликован Федеральный закон от 04.10.2014 №284‑ФЗ «О
внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового
кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской
Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Федеральный закон
№284‑ФЗ). Вводятся новые правила исчисления и уплаты налога на имущество,
принадлежащее физическим лицам. Читайте об этом в предложенном материале.
Лучший способ избежать проблем с
долгами — не делать их самим и не позволять другим. В реальной
предпринимательской практике это труднодостижимый идеал, но к нему надо
стремиться. В большинстве случаев достаточно соблюдать простые правила.
Начиная с отчетности за 2014 год
нужно использовать новую форму и электронный формат декларации по
транспортному налогу. Приказом ФНС России от 25 апреля 2014 г. №
ММВ-7-11/254 внесены изменения в действующий приказ от 20 февраля 2012 г. №
ММВ-7-11/99. Основная часть поправок связана с новым порядком расчета
транспортного налога за дорогостоящие автомобили.
Большинство компаний настроили
электронный документооборот пока только с налоговиками и внебюджетными
фондами. Но в процедуре еще далеко не все так гладко, как хотелось бы.
Несмотря на то что утверждены Методические рекомендации по организации
электронного документооборота между проверяющими и налогоплательщиками
(приказ ФНС России от 13 июня 2013 г. № ММВ-7-6/196@. – Примеч. ред.), на
практике возникает множество вопросов. Решить их на законодательном уровне
пока не удалось. Рассмотрим наиболее распространенные проблемы, с которыми
сталкиваются компании. Мы подскажем, как решить каждую из них самым
оптимальным способом.
Во всех ли налоговых штрафах
виноват главбух? Конечно, нет. В законодательстве полно пробелов, к тому же
далеко не по каждой ситуации есть разъяснения налоговиков. Вот и приходится
самим решать, как быть. Между тем многие руководители, не желая оплачивать
штраф за счет компании, пытаются переложить всю ответственность на главбуха
и взыскать эту сумму с него. Но трудовое законодательство подобную
материальную ответственность строго регламентирует. Далеко не всегда
действия администрации можно признать законными.
Говоря о распределении затрат для
целей исчисления налога на прибыль, чиновники Минфина соглашаются с тем, что
гл. 25 НК РФ не содержит прямых положений, ограничивающих хозяйствующего
субъекта в отнесении тех или иных расходов к прямым или косвенным (см., к
примеру, Письмо от 19.05.2014 № 03-03‑РЗ/23603). Данное заявление дает
налогоплательщику основание полагать, что сумма начисленной амортизации по
основным средствам может быть отнесена к косвенным расходам исходя из
установленной учетной политики. Между тем контролирующие органы настаивают
на том, что выбор организации в отношении затрат, формирующих в налоговом
учете стоимость произведенной и реализованной продукции, должен быть
обоснованным.
По итогам 2014 года организация
обязана представить в свое отделение ПФР расчет по начисленным и уплаченным
страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Форма этого расчета (форма РСВ-1 ПФР) и порядок ее заполнения утверждены
постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2п. Особенность указанной
отчетности заключается в том, что теперь в нее включены сведения
индивидуального (персонифицированного) учета.
Интернет-сайт – это просто
компьютерная программа. В бухучете его отражают так же, как любое другое
программное обеспечение. Либо в составе нематериальных активов, либо на
счете 97 «Расходы будущих периодов».
Несмотря на то что погашение
обязательных платежей в процессе добровольной ликвидации регулируется теми
же нормами, что и удовлетворение требований иных кредиторов, существует ряд
вопросов, которые прояснить следует отдельно. Могут ли налоговые органы
взыскивать в бесспорном порядке долги, налагать арест на расчетный счет,
отказывать в завершении ликвидации недоимщику? Постараемся дать ответы на
эти вопросы в статье.
С октября 2014 года правила
ведения журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж изменились
– основной определяющий такие правила документ (Постановление Правительства
РФ от 26.12.2011 № 1137) скорректирован Постановлением Правительства РФ от
30.07.2014 № 735.
Предприятие применяло общую
систему налогообложения, в то время как должно было исчислять налоги в
рамках системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД. И опять речь пойдет об
исчислении НДС.
Если с 1 октября 2014 г. внесены
изменения в книги покупок и продаж, составленные до указанной даты, следует
использовать формы дополнительных листов этих книг, которые применялись в
соответствующих истекших налоговых периодах.
НДС с сумм полной или частичной
оплаты предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг,
передачи имущественных прав), который был восстановлен покупателем в
соответствии с действовавшими до 1 октября 2014 г. положениями Налогового
кодекса РФ, повторному восстановлению не подлежит.
Сбой программного обеспечения не
освобождает банк от ответственности перед клиентом за ненадлежащее
предоставление услуги. Такой вывод ВС РФ сделал на основании того, что
работа программного центра банка осуществляется в рамках его
предпринимательской деятельности и неполадки в этой работе не являются
следствием обстоятельств непреодолимой силы.
