на чем основана идея Определение Верховного суда РФ от
17.10.14 № 307КГ141534
Вопрос о том, должен ли правопреемник на УСН
восстанавливать НДС в случае передачи ему ОС от
реорганизованного лица, долгое время оставался спорным.
Верховный суд РФ в определении от 17.10.14 № 307-КГ14-1534 занял
выгодную для налогоплательщиков позицию.
Теперь риски по данной схеме снижаются, несмотря на то, что
Минфин России придерживается противоположного мнения. Чиновники
считают, что ранее принятый к вычету НДС по имуществу,
переданному правопреемнику на УСН, должен быть восстановлен на
основании подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ (письмо от
30.07.10 № 03-07-11/323). Впрочем, окружные судьи и ранее
принимали решения в пользу того, что НДС восстанавливать не
нужно (постановление Федерального арбитражного суда Уральского
округа от 21.12.12 № Ф09-12394/12).
Доработана форма РСВ-1 в части:
- заполнения раздела 2 по начислениям временно-прибывающих лиц (Проблемы
возникали в случае наличия у ВПНР компенсация и других начислений (п.9 стр.212),
которые не облагаются взносами. Исправлено);
- автоматизирован импорт доходов сотрудника из файла 2014 года;
- доработано заполнение годового файла, который подают организации при
ликвидации и реорганизации.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2013 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2013 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2013 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2013
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2013.
Увольнять за прогул
дистанционника можно, но рискованно, так как эта категория работников
распределяет рабочее время по своему усмотрению (ст. 312.1 ТК РФ).
Налоговую практику во многом
определяют установки ФНС России, те вопросы, на которые она рекомендует
обращать внимание при работе с налогоплательщиками. Поэтому редакция
регулярно изучает внутренние документы налоговиков, в которых содержатся
такие рекомендации или же на основании которых они могут быть изданы в
дальнейшем.
В настоящее время компании вправе
самостоятельно разработать акт о списании материалов. Главное, отразить в
своем бланке все обязательные реквизиты. Удобный образец такого документа
приведен ниже. А под ним вы найдете полезные рекомендации, которые помогут
ничего не пропустить.
В апреле 2014 года вышел
Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в Налоговый
кодекс. Поправки затронули ряд моментов, которые касаются компаний,
применяющих УСН, ЕНВД и т. д. Многие нововведения вступили в силу уже в этом
году, другие же ожидаются с 1 января 2015 года
Тарифы страховых взносов в 2015
году не изменятся. Так, в ПФР – 22%,в ФСС России –2,9%, а в ФФОМС –5,1%. Что
касается, выплат, превышающие предельную величину, то они также облагаются
по ставке 10%. Для организаций и ИП, которые применяют пониженные тарифы с
выплат, превышающих предельную величину базы, страховые взносы не
уплачиваются (ст.58 и 58.1.Закона 212-ФЗ).
Декларацию по НДФЛ за 2014 год
необходимо будет представить в налоговую инспекцию по месту жительства
отчитывающегося физического лица не позднее 30 апреля 2015 года (п. 1 ст.
229 НК РФ). В настоящее время действует форма декларации (форма 3-НДФЛ),
утвержденная приказом ФНС России от 10.11.11 № ММВ-7-3/760@.
Платежное поручение это указание
банку о перечислении денежных средств со счета плательщика по
предоставленным реквизитам. Рассмотрим подробное заполнение платежного
поручения.
Недавно ФНС в специальном
письме обнародовал форму нового во всех смыслах этого слова
«универсального корректировочного документа». Надо сказать, что событие
было ожидаемым, но от этого не менее знаковым. Осталось только более
подробно разобраться в том, где именно применять УКД и как заполнять
новый документ.
В чем экономия: Страховые
взносы;
На чем основана идея: Письмо Минфина России от 04.07.14 №
03-04-06/32423, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.12 № 11709/11.
Компания сама определяет, как
регистрировать в журнале учета счета-фактуры, которые по каким-то
причинам не были вовремя отражены в этом регистре. Главное при этом
ориентироваться на хронологический порядок учета счетов-фактур и дату,
когда они поступили от поставщика. Ведь такое требование установлено в
пункте 10 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных
постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Об этом
написали чиновники из Минфина России в письме от 2 июля 2013 г. №
03-07-09/25177.
В налоговом учете некоторые
виды расходов не получится учесть всей суммой сразу. Их приходится
списывать постепенно — в течение двух или более отчетных периодов
(месяцев или кварталов, в зависимости от того, как часто вы сдаете
отчеты по налогу на прибыль). Распределение расходов происходит по
разным причинам. К примеру, затраты, напрямую связанные с
изготавливаемой продукцией, списывать надо по мере ее реализации. Еще
бывают выплаты, скажем отпускные, которые начисляют в одном месяце, но
по факту они относятся к следующему.
Налоговый кодекс
предусматривает определение средней или среднесписочной численности во
многих случаях. Эти расчеты понадобятся для проверки условий применения
спецрежимов, а также при заполнении форм некоторых деклараций. От того,
насколько верно она будет рассчитана, зависит правильность исчисления
налогов, применения льгот и т. д.
Все организации обязаны
применять ККТ, зарегистрированные в налоговых органах, если покупатель
оплачивает товары, работы или услуги наличными или пластиковой картой
(п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Россияне, которые купят полис
накопительного страхования жизни, получат приятный бонус. У них появится
возможность социального вычета по налогу на доход физических лиц (НДФЛ).
В практической деятельности
бюджетных учреждений иногда возникает необходимость открытия валютного
счета и проведения операций с деньгами в иностранной валюте. Например,
при расчетах с зарубежными контрагентами (в том числе при приобретении
материальных запасов, включая оборудование, оплате консалтинговых,
посреднических и иных аналогичных услуг) или для выдачи авансов в валюте
работникам учреждения, направляемым в загранкомандировку.
С 1 января 2013 года
налоговый режим ЕНВД больше не является обязательным (п. 1 ст. 346.28 НК
РФ). Поэтому, будучи «вмененщиком», при желании вы можете переходить
либо на общую систему налогообложения, либо на упрощенную.
Компании нередко приобретают
у обычных граждан продовольственные товары, сырье и материалы. Чтобы
отразить такую сделку в учете, вам потребуются определенные документы. А
затраты придется подтвердить как для налогового, так и для
бухгалтерского учета (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ, ч. 1 ст. 9
Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).
С отпуском без сохранения
заработной платы (отпуск за свой счет) сталкивался любой кадровый
работник, но ряд ситуаций заставляет задуматься даже самого грамотного
специалиста. Сотрудник может заболеть в любой момент, даже во время
отпуска за свой счет. И как только работник появляется на работе, он
кладет на стол кадровику листок нетрудоспособности и, конечно же,
интересуется о времени его оплаты. Но мало кто знает, что в этот период
больничный лист выдаваться не должен.
Правила отражения информации
на забалансовом учете содержатся в Инструкции по применению Плана
счетов. Забалансовые счета предназначены для обобщения информации о
наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании и
распоряжении фирмы, условных прав и обязательств, а также для контроля
над отдельными хозяйственными операциями. Бухучет перечисленных объектов
ведется по простой системе. То есть поступление ценностей и выдача
обязательств учитываются только по дебету забалансового счета, а выбытие
— по кредиту. Забалансовые счета с другими счетами не корреспондируют.
Расходы компании на
компенсацию физлицу, в отношении которого принято решение о приеме на
работу, затрат на проезд от места жительства к месту проведения
собеседования являются экономически необоснованными. Кроме того, они не
предусмотрены налоговым и трудовым законодательством. Соответственно,
эти расходы не должны учитываться в целях налогообложения прибыли. К
такому выводу пришел суд, согласившись с судами нижестоящих инстанций.
Для установления своих
бенефициаров юрлиц предлагают наделить правом запрашивать
соответствующие данные у физлиц и юрлиц, являющихся их учредителями
(участниками). Они должны будут передать юрлицу имеющуюся информацию,
необходимую для определения его бенефициаров. Согласно проекту передача
сведений о бенефициарах не будет являться нарушением законодательства РФ
о персональных данных.
В 2015 году сбудутся многие
мечты налогоплательщиков. К примеру, по камеральным проверкам при
возмещении НДС не придется предоставлять много документов. Какие еще
изменения ждут компании в следующем году, обсудили участники делового
форума "Сфера деловых услуг для развития бизнеса Москвы".
Многие организации планируют
ввести в условия договора аренды уплату арендатором гарантийного взноса.
Облагается ли он НДС? Нужно ли представлять налоговые декларации, если у
организации в отчетном периоде не было облагаемых налогами операций?
Следует ли исключать из суммы доходов НДС при расчете суммового порога
по контролируемым сделкам? На эти и другие вопросы ответили члены
Палаты налоговых консультантов Станислав Джаарбеков и к.э.н. Александр
Медведев.
Экспертный совет ТПП РФ по
совершенствованию налогового законодательства обсудил проект
федерального закона "О внесении изменений в часть первую Налогового
кодекса РФ, направленных на совершенствование налогового
администрирования".
Новый утилизационный сбор на
бытовую электронику могут ввести с 2015 года. Для потребителей это
означает одно: цены на смартфоны и планшеты в январе обязательно
вырастут. Стоимость гаджетов и бытовой техники поднимется и из-за
снижения курса рубля.
Этой осенью компании стали
получать из инспекций письма с просьбой пояснить "налоговый разрыв".
Этим термином налоговики обозначают отклонение фактической налоговой
нагрузки компании от среднеотраслевых показателей по стране.
Налогоплательщикам предоставляется три альтернативы: сдать уточненные
декларации, предоставить пояснения либо изменить ОКВЭД на реально
осуществляемый вид деятельности.
Если расчет по начисленным и
уплаченным страховым взносам не был своевременно представлен в ФСС РФ
из-за технического сбоя при передаче файла, привлечь юрлицо к
ответственности за нарушение срока подачи этого документа нельзя. Такой
вывод следует из анализируемого постановления. Суд рассмотрел следующую
ситуацию.
Предлагается установить, что
федеральные законы, которые вводят новые или изменяют ранее
предусмотренные законодательством РФ требования для субъектов
предпринимательской и иной экономической деятельности, будут вступать в
силу одновременно на всей территории РФ либо 1 апреля, либо 1 октября.
Коллегия ЕЭК утвердила
Инструкцию об оформлении заявления на выдачу лицензии на экспорт и (или)
импорт отдельных видов товаров и об оформлении такой лицензии (далее -
Инструкция). В случае когда для перемещения товаров через таможенную
границу Евразийского экономического союза необходима будет лицензия,
заявление на ее выдачу следует заполнять по Инструкции.
Пункт 4 статьи 170 НК РФ
состоит из нескольких положений, регулирующих порядок учета сумм НДС по
приобретенным товарам (работам, услугам) и имущественным правам
налогоплательщиками, которые осуществляют как облагаемые НДС, так и
освобождаемые от налогообложения операции. Во втором и третьем абзацах
этого пункта разъясняется порядок учета «входного» НДС по товарам
(работам, услугам) и имущественным правам прямым методом. Этот метод
применяется, когда налогоплательщику точно известно, в какой
деятельности — облагаемой или не облагаемой НДС он будет использовать
приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права. Если товары
(работы, услуги), имущественные права используются в операциях, не
облагаемых НДС, то налог учитывается в стоимости этих товаров (работ,
услуг), имущественных прав.
Гарантии и компенсации для
сотрудников, совмещающих работу с обучением, установлены в статьях
173—176 ТК РФ. Их условно можно разделить на три группы: предоставление
дополнительных отпусков, оплата проезда -к месту нахождения учебного
заведения и обратно, сокращение продолжительности рабочей недели.
Объектом налогообложения по
транспортному налогу признаются транспортные средства, перечисленные в
пункте 1 статьи 358 НК РФ и зарегистрированные в соответствующем
государственном органе. А именно: автомобили, мотоциклы, мотороллеры,
автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и
гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда,
катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные
(буксируемые) суда и другой водный и воздушный транспорт.
