Взаимозависимые лица, устанавливая цены в сделках между собой для целей налогообложения, должны руководствоваться принципом "вытянутой руки": если компании установили в коммерческих отношениях между собой контрактные цены или величину иных выплат в сумме, отличной от рыночной, то для целей налогообложения величина цен (выплат) пересчитывается обратно к рыночным значениям, как если бы компании были независимы, и учитывается для налогообложения у того лица, которое недополучило доход из-за установления цен ниже рыночных.
Если налоговым органом будут установлены факты уклонения от налогообложения в результате манипулирования ценами в сделках, то он имеет возможность доказывания получения плательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок.
Для освобождения от НДФЛ компенсации за использование работником личного автомобиля в интересах работодателя необходимо наличие документов, подтверждающих принадлежность работнику транспортного средства, его фактическое использование в интересах работодателя и произведенные в этой связи расходы, а также наличие расчетов компенсаций.
В целях предоставления стандартного вычета на ребенка в двойном размере родитель не признается единственным, если другой родитель лишен родительских прав.
Для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, главой 25 НК РФ не предусмотрено возможности прекращения начисления доходов в виде процентов в случае подачи искового заявления в суд об истребовании суммы задолженности.
Задолженность по приобретенным правам требования и по штрафам не признается сомнительной в целях формирования соответствующего резерва.
ФНС России приказом от 25 октября 2012 года N ММВ-7-6/801@ утвердила форматы представления отчетности в налоговые органы для страховщиков. Страховщики должны представлять в налоговые органы отчетность с использованием новых форматов за девять месяцев 2012 года.
Если налогоплательщик арендует нежилые помещения, которые использует при осуществлении деятельности, подпадающей под ЕНВД, НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам - арендодателям, следует перечислять в бюджет по месту учета (жительства) индивидуального предпринимателя.
Если орган местного самоуправления предоставляет места на кровле (крыше) объекта муниципального нежилого фонда для размещения оборудования средств связи, то НДС, исчисленный в отношении указанных услуг, уплачивает данный орган.
Получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на его переработку, облагается акцизом, сумма которого исчисляется исходя из объема приобретаемого прямогонного бензина. При этом операция по ввозу подакцизных товаров на территорию России не облагается акцизами, так как в данном случае указанный прямогонный бензин на территорию Российской Федерации не ввозился.
НДС в отношении имущества, передаваемого должником-банкротом конкурсному кредитору по соглашению о предоставлении отступного, исчисляется должником-банкротом в общеустановленном порядке.
Если страховые взносы, на сумму которых была уменьшена сумма ЕНВД, были уплачены уже после подачи в налоговый орган налоговой декларации по ЕНВД (в следующем налоговом периоде), то после их уплаты налогоплательщик вправе подать уточненную налоговую декларацию за налоговый период, за который уплачены указанные взносы.
Несмотря на типичность операции по предоставлению отпуска, с учетом его оплаты возникает много споров. Спорные вопросы по налоговому учету отпускных рассматриваются в материале, опубликованном в журнале "Российский налоговый курьер", N 17, 2012 год, и размещенном в разделе "Комментарии, статьи, консультации на тему "Право и экономика" Информационно-правовой системы "Кодекс" (www.kodeks.ru).
Предприниматель, как и любой другой человек, может уйти на больничный, в отпуск по уходу за ребенком или в декрет. Во всех этих случаях государством предусмотрена выплата соцпособий. Правда, на декретные и больничные пособия по умолчанию вправе рассчитывать только те, кто является застрахованным лицом. А предприниматель работает на себя, и, соответственно, законом не установлена обязанность ИП по отчислению страховых взносов. Какие действия позволят предпринимателю получать социальные выплаты от государства, рассказывается в статье А.А.Казариной, опубликованной в журнале "Упрощенка", N 9, 2012 год, и размещенной в разделе "Комментарии, статьи, консультации на тему "Право и экономика" Информационно-правовой системы "Кодекс" (www.kodeks.ru).
При определении финансового результата от реализации ценных бумаг в состав доходов организации, которой данные ценные бумаги принадлежали на праве собственности, включается сумма купонного дохода, полученная от эмитента в отчетном периоде, в котором производится реализация. Суммы купонного дохода, начисленные в предыдущих отчетных периодах, в состав доходов от реализации ценных бумаг не включаются.
Доходы российской организации в виде дивидендов, выплачиваемых после 1 января 2011 года по результатам деятельности организации за 2010 год и последующие периоды, облагаются по ставке налога на прибыль организаций 0 процентов - если соблюдаются условия, установленные подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ, и 9 процентов - во всех остальных случаях.
При определении величины собственных средств, необходимой для определения расчетной цены не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, сумма основного капитала и дополнительного капитала может быть уменьшена на выданные субординированные кредиты. Уменьшение капиталов на полученные субординированные кредиты не предусмотрено.
Расходы, связанные с научно-исследовательскими работами, могут быть учтены для целей налогообложения в соответствии с положениями статьи 262 НК РФ при условии их соответствия критериям, установленным статьей 252 НК РФ.
Расходы, понесенные производителем в связи с выкупом нереализованной хлебобулочной продукции с истекшим сроком годности, а также связанные с ее уничтожением, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли при условии, что данные расходы произведены в рамках предпринимательской деятельности и документально подтверждены надлежащим образом.
Расходы на обновление программы для ЭВМ, исключительное право пользования которой принадлежит организации, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
При определении базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и затраты, связанные с такой передачей.
Не облагаются НДС операции по передаче на безвозмездной основе объектов жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов специализированным организациям, осуществляющим их использование или эксплуатацию).
Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, находящаяся в соответствующем интервале цен, принимается для целей налогообложения в качестве рыночной цены.
При решении вопроса о возможности перехода на ЕНВД согласно подп.5 п.2 ст.346_26 НК РФ должны учитываться автобусы, легковые и грузовые автомобили, принадлежащие налогоплательщику на праве собственности или ином праве (пользования, владения или распоряжения) независимо от их эксплуатационного состояния (например, находящиеся в ремонте, простаивающие, находящиеся на консервации и т.п.), а также от характера их использования налогоплательщиком (например, используемые для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта).
Порядок распределения площади торгового зала аптеки при осуществлении на ней одновременно нескольких видов деятельности, в отношении которых предпринимателем получено несколько отдельных патентов (фармацевтической деятельности и розничной торговли), Налоговым кодексом РФ не определен. Поэтому для определения площади торгового зала в целях применения патента по розничной торговле следует учитывать общую площадь торгового зала аптеки.
Для применения налоговой ставки 0% доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной деятельности, а также от НИОКР, учитываемые при определении налоговой базы, должны составлять не менее 90% ее доходов.
