Расходы на рекламные мероприятия через СМИ или телекоммуникационные сети относятся для целей налогообложения к расходам на рекламу согласно п.4 ст.264 НК РФ.
Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ производится налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения заявления физлица. При нарушении срока возврата налога налоговым агентом физлицо может обратиться в суд.
В целях налога на прибыль курсовые разницы (положительные и отрицательные), возникающие в связи с переоценкой непогашенной суммы кредита, выданного в иностранной валюте, определяются российским заемщиком на дату прекращения долгового обязательства по возврату кредита или на последнее число отчетного (налогового) периода - в зависимости от того, какая из дат наступила раньше.
Для начисления амортизации имущество, полученное от собственника имущества унитарного предприятия, должно быть в установленном порядке оформлено в оперативное управление или хозяйственное ведение.
Если у налогового агента образовалась переплата НДФЛ в связи с увольнением работника до истечения трехлетнего срока и возвратом части суммы материальной помощи, которая была предоставлена ему на приобретение жилья, и уменьшенной на сумму удержанного налога, то налоговый агент может вернуть образовавшуюся у него сумму переплаты налога в порядке зачета или возврата.
Положение о том, что при реализации имущества должника-банкрота покупатель является агентом по НДС, не применяется в отношении имущества, полученного кредитором, если повторные торги признаны несостоявшимися.
Рассмотрение налоговым органом апелляционной жалобы налогоплательщика, а также осуществление производства по делу в суде не являются обстоятельствами, исключающими изменение срока уплаты налога или сбора, за исключением случаев, когда заявление об изменении срока уплаты налога и (или) сбора подано в отношении решения, которое является предметом апелляционной жалобы или судебного производства.
В соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр резидент одного государства не имеет право на какое-либо снижение или освобождение от налогов в отношении доходов, полученных из другого государства, если будет установлено, что главной целью или одной из главных целей создания или существования такого резидента было получение льгот в соответствии с Соглашением, которые в противном случае были бы ему недоступны.
Если учредителю общества - физическому лицу возвращаются денежные средства, ранее перечисленные им обществу в качестве дополнительного вклада в целях увеличения уставного капитала общества, так как изменения в учредительные документы общества зарегистрированы не были, и, соответственно, не произошло увеличение уставного капитала, то эти денежные средства НДФЛ не облагаются.
Если организация осуществляет единственный вид экономической деятельности, переведенный на уплату ЕНВД, то она не вправе уплачивать страховые взносы по пониженному тарифу. Необходимым условием применения пониженных тарифов страховых вносов, установленных частью 3.4 ст.58 Федерального закона от 24 июля 2009 года на 2012-2013 годы для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сфере, является соблюдение применения упрощенной системы налогообложения.
Приказом утверждены новые формы уведомлений для налогоплательщиков о переходе на УСН, отказе от применения УСН и др., а также формы сообщений, применяемых налоговыми органами.
Новая форма уведомления о переходе на УСН вступит в силу со дня издания нового приказа и может применяться при переходе на УСН с 1 января 2013 года, остальные формы документов будут введены с 2013 года. Одновременно утратят силу действующие формы документов, введенные приказом ФНС России от 13 апреля 2010 года N ММВ-7-3/182@.
ФНС России приказом от 25 июля 2012 года N ММВ-7-2/519@ утвердила для банков, а также операторов, осуществляющих перевод денежных средств, порядок представления информации о наличии у налогоплательщиков счетов, об остатках на этих счетах денежных средств и об операциях по ним, а также об операциях с электронными денежными средствами. Также новым приказом утверждены соответствующие формы документов для представления в налоговые органы.
В частности, было указано, что иностранное юрлицо - резидент США, осуществляющий деятельность в России через постоянное представительство, вправе при определении базы для уплаты налога на прибыль в России учитывать документально подтвержденные расходы на заработную плату руководства представительства, установленные в соответствии с законодательства США в соответствии с трудовым контрактом (договором). А при учете командировочных расходов приезжающих из-за рубежа в Россию иностранных специалистов следует учитывать только расходы, производимые иностранным юридическим лицом в отношении сотрудников постоянного представительства и лиц, работающих по контракту на территории России.
Если в соответствии с договором поставки покупателем товаров, экспортируемых российской организацией с территории Российской Федерации, является представительство другой российской организации, зарегистрированное и осуществляющее деятельность на территории Республики Беларусь, то при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС, если в налоговые органы будут представлены необходимые документы, в том числе Заявление с отметками налогового органа Республики Беларусь об уплате НДС указанным представительством.
В случае корректировки таможенным органом стоимости ввезенных в Россию товаров в сторону уменьшения суммы НДС, излишне принятые к вычету, следует восстановить в налоговом периоде, в котором получены документы о корректировке таможенной стоимости от таможенного органа.
Коммунальные услуги, которые управляющая компания (ТСЖ, жилищно-строительный, жилищный или иной специализированный потребительский кооператив) оказывает собственнику и арендатору нежилых помещений, облагаются НДС.
При переходе организации с общего режима налогообложения на уплату ЕСХН принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), учитываемым в составе капитальных вложений в многолетние насаждения, не восстанавливаются.
При постановке юрлица на учет по месту нахождения его обособленного подразделения не имеют значения срок нахождения работника данного подразделения на рабочем месте и форма организации работ.
Для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС по правилам статьи 145 НК РФ выручка от реализации земельного участка, не являющейся объектом налогообложения НДС, подлежит учету при определении выручки от реализации товаров (работ, услуг).
Ответственность налогового агента за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) сумм налога в установленный срок наступает вне зависимости от конкретного налога, по которому совершено налоговое правонарушение. Поэтому налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщиков при их фактической выплате.
Расходы на распространение буклетов, листовок, каталогов, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, относятся к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении прибыли.
средний уровень цен нефти составил - 111,66 долл. США за баррель; среднее значение курса доллара США к рублю - 31,5307; значение коэффициента Кц - 11,6772.
Даже в случае представления налоговой отчетности контрагентами ее достоверность, а также реальность осуществления ими финансово-хозяйственной деятельности можно подтвердить только после проведения выездной налоговой проверки. В этой связи сведения налогового органа о представлении вашим контрагентом налоговой декларации, в том числе не "нулевой", не являются подтверждением его благонадежности, а для налогоплательщика - проявлением должной осмотрительности.
Обзор подготовлен специалистами консорциума "Кодекс" с использованием информационно-правовых систем "Кодекс".
