Вопрос № 182 (buh-ru) от 15.11.2001
- о кредиторской задолженности
Выручайте!
Налоговая инспекция считает, что
кредиторская задолженность предприятия,
не
подтвержденная документально должна
быть списана на финансовый результат и
облагаться налогами. Документальным
подтверждением она считает
обязательное
ежегодное проведение инвентаризации и
наличие акта сверки с кредитором. То
что, бухгалтерские проводки сделаны на
основании первичных документов,
инспекция не принимает. Ваше мнение, опыт, ссылки.
Nick Susin, nalogi@ezmail.ru
Если срок исковой давности (три года по
ГК РФ) по кредиторке истек, а ее не
списали, тогда налоговики 100% начнут
вопить о занижении базы по налогу на
прибыль. ИМХО, твоя ситуация, Nick,
несколько запутанней. Ежегодную
инвентаризацию фин.обязательств никто
не отменял. Унифицированная форма актов
инвентаризации предполагает такие
показатели, как подтвержденная (согласованная)
и неподтвержденная (не согласованая) с
дебиторами (кредиторами). Т.е.
предполагается как раз поодтверждение
обязательств со стороны контрагентов,
что находит свое отражение как раз в
форме актов сверок. Отдельный вопрос: я
первый раз слышу, что налоговая
прицепилась к отсутствию актов
инвентаризации. ИМХО, но провести
инвентаризацию расчетов - это вообще
целая проблема, если предприятие
крупное. У меня на предприятиии,
например, ее нормально никогда никто не
делал: выявляли просто просроченную и
этим ограничивались.
1. В соответствии со ст. 12 закона "О
бухгалтерском учете" N 129-ФЗ
предприятие обязано проводить
инвентаризацию имущества и
обязательств.
2. Госкомстат утвердил обязательную для
применения унифицированную форму N ИНВ-17
"Акт инвентаризации расчетов с
покупателями, поставщиками и прочими
дебиторами и кредиторами".
3. Акт предусматривает наличие, как
подтвержденной актом сверки
дебиторской (кредиторской)
задолженности, так и не подтвержденной
задолженности.
4. Пункт 74 приказа N 34н "Об утверждении
положения по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в РФ"
запрещает отражение в балансе
неурегулированных сумм задолженности с
банками и бюджетом. Этот запрет не
распространяется на отношения между
коммерческими организациями.
5. Пункт 77 (78) того же приказа
устанавливает порядок списания
дебиторской (кредиторской)
задолженности по истечении срока
исковой давности. Иных оснований, а так
же привязки к сверке задолженности, для
списания долга не предусматривается.
6. Коммерческие предприятия при
несогласии в размере задолженности
должны урегулировать свои отношения в
суде. До принятия судебного решения
долги нельзя относить на прибыли (убытки).
Вопрос № 181 от 08.11.2001
Прошу ответить на следующий вопрос. В
соответствии со сметой по договору
поставки от заказчика получен аванс на
приобретение вычислительной техники. Выч. технику
будем приобретать в других
фирмах. Доставка по договору за нами. Как
правильно отразить в бухгалтерском
учете операции по договору поставки
(бух. проводки) , и какие первичные
документы должны быть оформлены.
Спасибо. С уважением, Дворецкая
Лариса larisa@opg.sscc.ru
Ответ:
Самый распространенный вид вид сделки.
Купил - продал.
Д-т К-т
51 62 = Получен аванс от покупателя (выписка
банка)
62 68 = Начислен НДС с аванса полученного
(счет-фактура)
60 51 = Перечислена предоплата
поставщику
41 60 = Получена техника от поставшика (накладная)
19 60 = то же (счет-фактура)
и т.д. Пишите какой шаг конкретно вам не
понятен.
P.S. Прошу не обижаться, но это описано в
любом учебнике.