Учет, налоги, право Анонсы

«Учет, налоги, право» №15, 19 - 25 апреля 2005 г.

СОБЫТИЯ

Тунеядцам в реестре нет места

Вскоре ликвидировать организацию чиновник сможет одним росчерком пера в буквальном смысле слова. В мае Госдума рассмотрит в первом чтении законопроект, который позволит исключать юрлиц из государственного реестра по упрощенной схеме. Для этого достаточно будет доказать, что предприятие фактически бездействует.

Электронное око не дремлет

Каждый шаг налогоплательщика теперь будет известен фискальным органам. О покупке недвижимости, экспорте оборудования, регистрации автомобилей налоговиков оповестит компьютер. Он доложит инспектору, была ли фирма замечена в налоговых махинациях, поможет провести углубленную камеральную проверку и напомнит, к кому из налогоплательщиков пора наведаться лично. Все эти премудрости в электронный мозг вложили специалисты Главного научно-исследовательского вычислительного центра ФНС России. О том, какие еще технические новинки поступят на вооружение налоговиков в ближайшее время, корреспонденту "УНП" рассказал заместитель генерального директора ФГУП ГНИВЦ Юрий Волков.

Подписной конфликт вышел на международный уровень

История с безжалостно изгнанным с подписных столов почтовых отделений Объединенным каталогом "Пресса России" (с парящим голубем на обложке), о которой мы писали в прошлом номере "УНП" (стр. 2), получила вполне ожидаемое продолжение. Правда, никто не думал, что события начнут развиваться так бурно и так быстро. И главное - что это (на первый взгляд "сугубо внутреннее") дело выйдет за границы России и существенно навредит и там.

Проценты списывайте равномерно

Организации, получившие долгосрочный кредит, при расчете налога на прибыль не могут списать проценты по займу единовременно. На это Минфин России указал в письме от 22.03.05 № 03-03-01-04/1/130, посвященном правилам списания на расходы процентов по долговым обязательствам.

Сверка обрастает документами

Четыре свежие формы для выверки налоговых расчетов ФНС России утвердила приказом от 04.04.05 № САЭ-3-01/138. Документ закрепляет полный и краткий варианты акта сверки и две справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам.

Думали ремонтируем, оказалось строим

"Федеральная регистрационная служба отказывается регистрировать изменения, увеличивающие площадь объекта более чем на 5 кв. метров". Такое сообщение содержится в письме, которое на прошлой неделе прислал в редакцию "УНП" директор ООО "Простор" из Краснодарского края А.В. Колесников. Автор письма попросил нас разобраться, какие изменения, произведенные в ходе ремонта или реконструкции здания, Росрегистрация считает значительными, а какие нет. Вопрос актуален для всех организаций, которые приводят старые здания в "божеский вид": ценовая разница между регистрацией незначительных изменений и оформлением существенных строительных корректив составляет 7,2 тыс. рублей.

Валюта: так и неясностей не останется

Менее года в России действует закон от 10.12.03 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". За это время Центробанк дал немало разъяснений в сфере валютного регулирования. Очередная их порция содержится в информационном письме от 31.03.05 № 31.

Минфин недоволен актом

Очень странный документ Минфина оказался на прошлой неделе в распоряжении редакции. В письме от 05.04.05 № 03-03-01-04/1/170 специалисты главного налогового ведомства страны рассуждали о документальной подтвержденности расходов.

Вопросы применения трудового законодательства

- Здравствуйте! Как правильно оформить перевод генерального директора на другую должность в той же организации? Перевод проходит по инициативе самого генерального...

- У меня к вам несколько встречных вопросов. Первый: что у вас за организация?

- Общество с ограниченной ответственностью.

- Второй: ваш генеральный директор переходит на нижестоящую должность?

- Да.

- Трудовой договор с ним заключен?

- Да, заключен.

- А кто его подписал со стороны организации?

- Его подписывал один из учредителей.

- В таком случае решение о переводе должен принимать тот же учредитель, который подписывал трудовой договор. Но полномочия на это ему должно делегировать общее собрание участников. Соответственно реквизиты этого решения вы впишете в трудовую книжку.

О последнем дне для пеней

Пени - это компенсация за то, что налог внесен в бюджет с опозданием. Таково определение, данное в статье 75 НК РФ. Установлено в этой статье, и с какого дня начисляются пени.

Придется оставить в бюджете

"...Работаем на "упрощенке", соответственно плательщиками НДС не являемся. Но в апреле планируем начать работать с Белоруссией, будем импортировать оттуда товары. Должны ли мы платить НДС по белорусским товарам? Можем ли мы поставить его к вычету?.."
Г.П. Рогова, г. Волоколамск

Нужен приговор

"...Обнаружили недостачу в размере, многократно превышающем оклад виновного работника. Можем ли мы в таком случае не взыскивать ущерб, а просто уволить виновного сотрудника?.."
Н.Е. Лыткарин, г. Луховицы Московской обл.

Мнение читателя. Оцените свои расходы

В.В. Брызгалин, директор Агентства правовой безопасности «Налоговый щит» продолжает тему, поднятую в «Учет, налоги, право» № 13 в статье «Прежде всего расшифровки требует термин "экономически оправданные затраты"». В ней автор рассматривал критерии экономической оправданности расходов, позволяющие налогоплательщику принять расходы при расчете налога на прибыль. По мнению автора, затраты признаются обоснованными, если организация действует рационально и разумно. Кроме того, расходы организации, поименованные в статье 270 НК РФ, ни в каком случае нельзя учитывать для целей налогового учета. Однако, как утверждает Брызгалин, не все так просто.

Договор надо переделать

"...В прошлом году мы применяли общую систему налогообложения. В декабре получили стопроцентный аванс, соответственно заплатили с него НДС. С 1 января этого года перешли на "упрощенку". Товар под полученный аванс отгружаем в апреле. Как быть с возмещением налога, уплаченного с аванса?.."
Е.Н. Сорокина, г. Самара

Отчитались несвоевременно - двойное наказание

"...Мы на два дня пропустили срок сдачи годовой декларации по налогу на прибыль. При ее сдаче инспектор сказал, что оштрафует и нашу организацию, и руководителя. Неужели в этом случае может применяться двойная ответственность за одно и то же нарушение?.."
Л.Ю. Прохорова, г. Сыктывкар

Ноу-хау - отчет на ввоз

В полку минфиновской отчетности прибыло. В начале апреля Минюст России зарегистрировал приказ финансового ведомства от 03.03.05 № 31н, которым утверждены новые формы деклараций по НДС и инструкции по их заполнению*.

Правки с оглядкой на Беларусь

На волне обновлений форм налоговой отчетности специалисты Минфина добрались и до декларации по НДС. Однако кардинально отчет перерабатывать не стали. В основном в него внесли технические коррективы. Но есть поправки и по существу - для экспортеров.

Применять начиная с отчетности за...

При введении новых форм чиновники указали, что они применяются уже с отчетности за март. Но, как это часто бывает, со своими выводами чиновники поторопились. Давайте же разберемся, по каким правилам вступают в силу декларации и с какой даты их надо применять.

Дал в долг - не плати налог

Святое дело - помочь дружественной фирме, передав ей на время лишние товары или материалы. Но вот налоговики считают, что за это доброе дело придется заплатить. А именно - перечислить в бюджет НДС со стоимости переданного имущества. Однако с таким подходом можно и поспорить.

Собираем урожай деклараций

У бухгалтеров сейчас в самом разгаре работа по составлению отчетности за первый квартал 2005 года. Важно не только правильно рассчитать все налоги, но и верно заполнить декларации и расчеты.

Двухрежимное основное средство

Для тех, кто совмещает "вмененку" и обычный режим, одновременное использование основного средства в разных видах деятельности является привычным делом. Взять хотя бы компьютеры для бухгалтерии. Главное при этом - правильно определить первоначальную стоимость основного средства и не ошибиться в начислении амортизации. Ведь здесь есть, обо что споткнуться.

Строим дом по новым правилам

С 1 апреля правила, регулирующие долевое строительство, изменились. Именно в этот день вступил в силу Федеральный закон от 30.12.04 № 214-ФЗ, специально посвященный данному виду строительства. Закон детально регламентирует порядок привлечения средств, строительства объекта и передачи готового объекта. Остановимся на наиболее важных нововведениях, которые нужно знать и застройщикам, и лицам, инвестирующим свои средства.

Срыв реструктуризации

Любое нарушение условий реструктуризации может привести к тому, что налоговая примет решение о ее прекращении. Такое решение повлечет весьма неблагоприятные последствия для налогоплательщика. Подробнее об этом мы и расскажем сегодня.

Отдых без счета

В этом году законодатели оставили работников без длинных майских праздников. Однако для многих открытие очередного дачного сезона стало неизменной привычкой. И в организации наверняка найдутся те, кто решит взять небольшой отпуск в конце апреля - начале мая.

Чересчур добросовестные

До того как было разъяснено определение Конституционного суда от 08.04.04 № 169-О, оно успело принести немало вреда налогоплательщикам. Ведь из буквального толкования этого судебного акта следовало, что применить вычеты по НДС нельзя, если товары, работы или услуги оплачены заемными средствами. Нашему клиенту удалось исправить в суде ситуацию, которая сложилась из-за неточного изложения КС РФ своей позиции. Думаю, что и другие налогоплательщики могли оказаться в такой ситуации и этот положительный опыт им пригодится.

Слежка делу не поможет

Бухгалтеру по силам "приручить" строгого работодателя, отслеживающего присутствие сотрудников на рабочем месте. И заставить его учитывать переработку в отчетный период. Корреспондент "УНП" разобрался, как это сделать.

Придут и отберут квартиру

С 1 марта действует новый Жилищный кодекс. Этот документ детально прописывает, в каких случаях и в каком порядке человека можно выселить из жилого помещения. Сегодня мы расскажем, каковы особенности нового порядка.

ФСС пакует чемоданы

Правду говорят: дурной пример заразителен. Не успели столичные бухгалтеры оправиться от шока в связи с массовым переездом управлений ПФР*, как "охота к перемене мест" овладела Фондом социального страхования. В середине апреля шесть филиалов Московского регионального отделения ФСС России окончательно распрощалось со страхователями посредством интернет-сайта www.fss.ru.

Здесь могла быть ваша... страховка

Новый вид обязательного страхования придумали столичные власти. Распоряжение правительства Москвы от 31.03.05 № 490-РП вынуждает собственников средств наружной рекламы страховать свою гражданскую ответственность.

Пошлину проверили практикой

Спустя три месяца после вступления в силу главы 25.3 НК РФ "Государственная пошлина" столичные налоговики проанализировали практику ее применения. Результатом этих трудов стало письмо Управления ФНС России по г. Москве от 05.04.05 № 18-03/3/22633*, в котором даны ответы на наиболее актуальные вопросы, связанные с уплатой госпошлины.

Аренда требует подтверждения!

Затраты на аренду помещения следует документально подтвердить, чтобы отнести их к расходам в целях налогообложения прибыли. Это касается и договоров аренды, которые заключаются на срок менее года, предупреждает письмо Управления ФНС России по Московской области от 25.03.05 № 22-19/4404*.

Они сошлись - кредит и лизинг

Специалисты Управления ФНС России по г. Москве в обнародованном на прошлой неделе письме от 25.03.05 № 18-11/19181 обратились к теме "Лизинг, заемные средства и НДС". Столичные налоговики перечислили условия, позволяющие лизинговым компаниям, закупающим предметы лизинга на кредитные средства, принять к вычету сумму НДС

Расчет пособий и отчетность в Фонд социального страхования

- Здравствуйте. Наша сотрудница родила двойню. В каком размере мы должны ей выплатить единовременное пособие при рождении ребенка?

- Если родилась двойня, то единовременное пособие выдается на каждого ребенка. С 1 января 2005 года размер пособия на одного ребенка составляет 6000 рублей. Значит, вы должны выплатить ей 12000 рублей.

- А если дети родились в 2004 году, а за пособием родители обратились в 2005 году?

- В такой ситуации пособие при рождении ребенка будет выплачено в размере, установленном на день рождения ребенка. В 2004 году он составлял 4500 рублей на одного ребенка. Если родилась двойня, то пособие - 9000 рублей.

Кассовая техника: уроки от пермских налоговиков

Организации и предприниматели Урала в последнее время буквально засыпали налоговиков вопросами по теме применения контрольно-кассовой техники. Наибольший энтузиазм в разборе поступивших вопросов проявило Управление ФНС России по Пермской области и Коми-Пермяцкому автономному округу

Язык и кошелек через Урал проведут

На Урале - весенняя распутица. Многие субъекты РФ и отдельные города закрыли проезд по автомобильным дорогам большегрузному транспорту. Например, так поступили в Республике Башкортостан, Челябинской области и Оренбурге. Но, несмотря на запреты, у транспортных предприятий все-таки есть шанс доставить груз по назначению. Для этого нужно иметь либо толстый кошелек, либо дар убеждения.

Коэффициент исчез, а никто и не заметил...

Практически все плательщики единого налога на вмененный доход в Челябинской области неправильно рассчитали сумму налога в декларации по итогам первого квартала 2005 года. Организации и предприниматели посчитали налог с использованием корректирующего коэффициента Кз, который учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности внутри городов. Но, как оказалось, с 1 января данный коэффициент не применяется.

В какое окно смотрит Пенсионный фонд

Несколько дней назад в редакцию «УНП» пришло письмо нашей постоянной читательницы из Челябинской области следующего содержания: «До 20 апреля я должна представить в налоговую инспекцию расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Против лома есть прием

Беспорядку и неразберихе в работе организаций, занимающихся приемом металлолома, придет конец». Такой оптимистичный комментарий дали корреспонденту «УНП» в администрации Уфы по поводу недавно обнародованного решения городского совета от 24.03.05 № 12/6. Документ утвердил Положение о порядке работы предприятий, занимающихся заготовкой, переработкой, реализацией лома черных и цветных металлов. Положение охватывает все аспекты деятельности - от порядка размещения пунктов приема металлов до порядка учета лома.

Производителям пива урезали льготы

Власти Тюменской области ограничили круг организаций - производителей пива и слабоалкогольной продукции, которым положены льготы по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и транспортному налогу. Соответствующие положения содержатся в областных законах № 360, 361 и 362 (опубликованы на стр. 4 вкладки). Все три документа были изданы в один день - 28 марта, а их положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года.

Самовольные перевозки стоят недешево

Власти Оренбургской области пересмотрели меры административной ответственности за различные правонарушения на транспорте. В частности, значительно увеличены штрафы за осуществление пассажирских перевозок без согласования графиков и маршрутов с органами местного самоуправления. Кроме того, по-новому разграничены меры ответственности за перевозки пассажиров водителями, не прошедшими предрейсовый медицинский осмотр. Все новшества установлены Законом Оренбургской области от 09.03.05 № 1880/334-III-ОЗ (опубликован на стр. 6 вкладки). Этот документ вносит изменения в действующий областной закон от 01.10.03 № 489/55-III-ОЗ «Об административных правонарушениях в Оренбургской области».

Вопросы применения трудового законодательства

- Добрый день, Валентин Николаевич! Обращаюсь к вам как работодатель. Имеет ли работник право на отпуск по совмещаемой работе?

- Да, такое право работник имеет согласно статье 286 Трудового кодекса. Отпуск предоставляется и при внутреннем, и при внешнем совместительстве.

- Поясните, каков порядок предоставления отпуска?

- Лицам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе. Если на работе по совместительству продолжительность ежегодного отпуска работника меньше, чем продолжительность отпуска по основному месту работы, то работодатель по просьбе работника предоставляет ему отпуск без сохранения заработной платы соответствующей продолжительности.

- И еще вопрос. Если в период работы по совместительству с работником произошел несчастный случай, имеет ли он право на компенсацию в связи с травмой или увечьем?

- Да, имеет. Гарантии и компенсации предусмотрены трудовым законодательством. В частности, при временной нетрудоспособности работника, при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании. Эти гарантии предоставляются и совместителям.

Кассовая техника для «вмененщиков» обязательна

«...Арендую в торговом центре площадь. Торгую в розницу кассетами, компьютерными играми, компакт-дисками, фильмами формата DVD. Плачу единый налог на вмененный доход. Должен ли я применять контрольно-кассовую технику?..»
Е.Б. Куницина, г. Тюмень

Вычеты не для предпринимателей

«...Я индивидуальный предприниматель и уплачиваю единый налог на вмененный доход. Могу ли я получить социальный налоговый вычет на сумму получаемого дохода? Если да, то каков порядок предоставления этого вычета?..»
А.В. Зарудный, г. Тюмень

Офис и склад - не объекты розничной торговли

Наше предприятие ведет оптовую торговлю строительными материалами. Помимо безналичного расчета и расчета векселями покупатели (как физические, так и юридические лица) рассчитываются наличными деньгами. Площадь офиса, где происходит выписка документов и оплата товара, составляет 20 кв. метров, складская площадь - 600 кв. метров. Мы находимся на общеустановленном режиме налогообложения. Нужно ли нам платить единый налог на вмененный доход по наличным расчетам?

Когда ЕНВД противопоказан...

«...Являюсь индивидуальным предпринимателем, обслуживаю компьютеры и оргтехнику организаций. Оплата моих услуг производится по безналичному расчету. Какой режим налогообложения мне применять - "вмененку" или "упрощенку"?..»
С.В. Ершова, г. Курган

Букмекерская контора: два варианта налогообложения

«...Нужно ли при наличии букмекерской конторы регистрировать в налоговых органах как объекты обложения налогом на игорный бизнес пункты приема ставок и выплаты выигрышей?..»
В.Б. Заварзин, г. Ханты-Мансийск

Буря в стакане грязи

Отслеживая ситуацию, сложившуюся вокруг администрирования платежей за загрязнение окружающей природной среды (см. «УНП» № 9, 2005), корреспондент «УНП» посетил семинар Петроградского союза предпринимателей. О том, как будет проходить регистрация плательщиков и согласование платежей, на семинаре рассказал Андрей Маханов, начальник отдела нормирования и администрирования экологических платежей Управления Ростехнадзора по Санкт-Петербургу.

Опять гадают судьи на законе

Пробелы в налоговом законодательстве вновь ставят правосудие в тупик. В который раз пробуют арбитражные суды отличить камеральную налоговую проверку от выездной. Последнее решение Федерального Арбитражного Суда Северо-Западного округа по данному вопросу было принято в пользу налогоплательщика.

Помогите на бюджет

Об увеличении размеров максимальных ставок региональных налогов, предусмотренных Налоговым кодексом, собираются хлопотать петербургские парламентарии перед федеральными властями. Проект соответствующего обращения к главам обеих палат российского парламента Сергею Миронову и Борису Грызлову был принят депутатами Законодательного собрания Петербурга.

Обратная связь

«...Каков порядок оформления счетов-фактур у комиссионера при передаче товаров по посредническим договорам?..»
В.А. Лисицын, г. Санкт-Петербург

К вопросу о привлечении к административной ответственности

При привлечении организации к административной ответственности должен быть соблюден особый порядок, в том числе положения, регламентирующие составление протокола. Нарушение этого порядка нередко становится основанием для признания незаконным решения административного органа либо для отказа в удовлетворении его требования о привлечении организации к ответственности.

Размещение наружной рекламы в 2005 году

С 2005 года для организаций, осуществляющих распространение и размещение наружной рекламы на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области, предусмотрены различные режимы налогообложения. В первом случае организации могут применять как обычный режим налогообложения, так и «упрощенку» (если организацией соблюдаются ограничения в отношении доходов, стоимости основных средств и другие условия, предусмотренные главой 26.2 НК РФ). Во втором случае организации обязаны перейти на уплату ЕНВД. Рассмотрим наиболее интересные вопросы, возникающие при размещении рекламы организациями в Петербурге и Ленобласти.

Расходы на консультации требуют обоснования

Известно, что вопрос признания расходов на оплату консультационных услуг в счет уменьшения налога на прибыль – один из самых конфликтных. Не всегда налогоплательщикам удается доказать их экономическую оправданность и подтвердить соответствующими документами.

Дистанционное образование для бухгалтеров

Бытует мнение, что дистанционное обучение (ДО) – новая технология. Это не так. Идея ДО стала широко известна на Западе еще в 70-е годы. А в России этот способ обучения появился только во второй половине 90-х. Его схема проста. На сайте центра ДО абитуриент заполняет заявление, в котором указывает свои данные и название программы, по которой желает пройти обучение, проходит тестирование. Если тест пройден, абитуриент отправляет по почте или оформляет на месте документы о поступлении. Оплатив обучение, студент приступает к учебному процессу.