Учет, налоги, право Анонсы газеты УНП №13

«Учет, налоги, право» №13, 5 - 11 апреля 2005 г.

СОБЫТИЯ

Налоговый дозор загоняют в рамки

Мы не будем снижать налоги в этом году. И в ближайшие три года также", - уверенно заявил министр финансов Алексей Кудрин на расширенной коллегии Минэкономразвития России 29 марта. По словам Кудрина, вместо уменьшения налоговых ставок правительство будет работать над улучшением фискального администрирования. "Мы наладим качество собираемости налогов", - пообещал министр финансов. Но работа над качеством обещает приятные сюрпризы для налогоплательщиков.

Страхуются все!

Законопроект об обязательном страховании ответственности производителей давно готов, и в ближайшее время я намерен заняться его продвижением", - сообщил корреспонденту "УНП" руководитель Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека Геннадий Онищенко. В ходе беседы, состоявшейся 30 марта в кулуарах конференции "Россия против контрафакта", Геннадий Григорьевич заметил, что в принятии подобного закона прежде всего должны быть заинтересованы сами производители.

Списание затрат ускорится

Минфин представил в правительство поправки, корректирующие главу НК РФ "Налог на прибыль организаций". Как сообщили корреспонденту "УНП" в департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики главного финансового ведомства, изменения коснутся переноса убытков на будущее и списания затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). Кроме того, проект предусматривает появление амортизационной премии.

Земельный налог для начинающих, и не только

Буквально на днях должна появиться новая форма для расчета авансовых платежей по земельному налогу. Об этом корреспонденту "УНП" сообщили в отделе имущественных и прочих налогов Минфина России. Свежую форму с нетерпением ждут в регионах, где власти успели ввести земельный налог по правилам главы 31 НК РФ. Ведь по новой главе кодекса плательщики должны сдать первый отчет по авансовым платежам не позднее 30 апреля (ст. 398 НК РФ). Но специальной формы для такого отчета до сих пор нет.

Бизнес обогреют в инкубаторе

Малые предприниматели смогут получить материальную помощь от государства. О готовящейся программе поддержки малого бизнеса, которую в ближайшее время утвердит правительство, рассказал министр экономического развития и торговли Герман Греф на пресс-конференции 29 марта.

Налоговики займутся "наличкой"

Дополнительные контрольные полномочия получат фискальные органы- они смогут проверять, соблюдают ли организации правила работы с наличностью и порядок ведения кассовых операций. Соответствующие поправки в Закон РФ "О налоговых органах Российской Федерации" 31 марта одобрило правительство России.

Заявление и декларация - близнецы-братья

Индивидуальным предпринимателям, главам крестьянских хозяйств и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, Минфин России посвятил два приказа. Они вводят новые формы декларации и заявления о предполагаемом доходе, подлежащем обложению ЕСН. Соответствующие приказы от 17.03.05 № 41н и 42н Минюст России зарегистрировал в конце марта.

Исполни миссию по комиссии

Комиссионеры-"упрощенцы" должны выписывать счета-фактуры при реализации товаров. Такой вывод сделали чиновники Минфина России в письме от 22.03.05 № 03-04-14/03.

Как считает Минфин

Разъяснение в данайском стиле дал Минфин России в письме от 02.03.05 № 03-02-07/6. В нем главное финансовое ведомство привело свое видение порядка вступления в силу налоговых нормативных актов.

Куда девать невозмещенный налог

Главное финансовое ведомство в письме от 04.03.05 № 03-04-08/34 разъяснило российским организациям - перевозчикам импортируемых товаров порядок уплаты НДС в случае отказа в возмещении налога (п. 4 ст. 176 НК РФ). Не остался в стороне и вопрос перевыставления такими перевозчиками счета-фактуры покупателю услуг, если инспекция "не дала добро" на зачет или возврат НДС.

О расходах на вневедомственную охрану

Пользуемся услугами вневедомственной охраны уже 10 лет. И всегда включали оплату этих услуг в расходы. Однако при камеральной проверке декларации за 2004 год инспектор заявил, что расходы на охрану нельзя учесть при налогообложении прибыли. При этом он ссылается на какое-то письмо Минфина. Но в базах его нет, в инспекции мне также не смогли представить текст документа. Что же это за секретный документ и почему я не могу учесть расходы на охрану?.. К.И. Королева, г. Москва

Налог по перечню

"...Мы оказываем различного вида услуги, например по мелкому ремонту и пошиву одежды, по уборке тех или иных помещений и т. д. Подпадает ли наша деятельность под единый налог на вмененный доход?.."
М.С. Лясина, г. Оренбург

Платим по начислению

"...Сотруднику был предоставлен отпуск с 15 февраля по 15 марта. К какому месяцу отнести начисленные отпускные при расчете ЕСН: полностью к февралю или одну часть к февралю, а другую - к марту?.."
Е.М. Черниченко, Московская область

"Первичка" для комитента

Наша организация является комиссионером. Слышала, что по мере исполнения поручения комитента мы должны представлять ему отчеты вместе с первичкой. Так ли это? Можем ли мы использовать формы первичных документов, утвержденные руководителем предприятия?..Г.И. Лисичкина, г. Казань

Кассовая книга "вмененщика"

Есть ли особенности оформления кассовой книги для "вмененщиков"? Какие документы нужно приложить к приходной и расходной частям кассового отчета? И какие документы должен предъявить нам поставщик для получения денежных средств из кассы за отгруженную продукцию?..Л.П. Москвина, г. Тверь

Мнение читателя. Заграница поможет налогу на имущество

"И губернаторы рады, и у вас уплата" М.В. Бурехина "Учет, налоги, право" № 9, 2005, стр. 8. Статья, послужившая поводом для моего отклика, была посвящена особому порядку перечисления налога на имущество. А именно тем случаям, когда он платится не по месту регистрации организации и соответственно попадает в бюджеты иных субъектов Федерации.

По прибыльным авансам рассчитайся!

Хотя общая ставка налога на прибыль (24 процента) осталась прежней, с этого года изменилось распределение налога по бюджетам. Теперь в федеральный бюджет надо перечислять 6,5 процента, в региональный - 17,5 процента, а в местный налог платить вообще не надо.

ЕСН: важные мелочи

Перечислив авансовые платежи в сроки до 15 февраля, 15 марта и 15 апреля, бухгалтер должен сравнить: не отличается ли их сумма от авансов, начисленных в первом квартале? Если окажется, что фирма не полностью рассчиталась с бюджетом за этот период, то до 20 апреля нужно погасить возникшую разницу (п. 3 ст. 243 НК РФ). В обратной ситуации - при переплате авансов - суммы, излишне зачисленные в казну, организация зачтет при оплате ЕСН за второй квартал.

Урожай для нарушителей

Чем грозит просрочка уплаты квартальных авансов? Начисляются ли за это пени? В каком порядке они взыскиваются? Можно ли за неуплату аванса оштрафовать? И что ждет опоздавших с отчетностью? Ответы на эти вопросы - в нашей статье.

Налог на прибыль с неимущих

Организация, в составе которой есть обособленные подразделения, платит налог на прибыль в федеральный бюджет и за себя, и за свои филиалы. А вот "региональный" налог подразделение и головной офис перечисляют в бюджет тех регионов, где они зарегистрированы. При этом налогооблагаемую прибыль, которая приходится на обособленные подразделения, считают по правилам статьи 288 Налогового кодекса.

Меняем старое на новое

Менять старые основные средства на новые гораздо выгоднее. Компания не изымает деньги из оборота и при этом получает новенький актив. Например, так можно поменять парк машин или компьютеров. Какие трудности возникают при оформлении имущества, полученного таким путем?

"Прежде всего расшифровки требует термин "экономически оправданные затраты""

Как известно, глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ установила открытый перечень затрат, которые можно учесть при налогообложении прибыли. Такой подход (который в корне отличается от существовавшего до вступления в силу "прибыльной" главы кодекса) вызвал множество споров. Доходило даже до того, что сами налогоплательщики предлагали вернуть закрытый перечень затрат, поскольку это дает возможность бухгалтеру или специалисту по налогообложению точно определить, могут те или иные расходы учитываться при расчете налога. А все из-за того, что, вводя открытый перечень расходов, законодатель не позаботился об установлении четких критериев, которые позволили бы определить правомерность отнесения расходов к уменьшающим налоговую базу.

Если в договоре нет НДС

ри аренде госимущества НК РФ возлагает на арендатора обязанности по перечислению в бюджет НДС с арендной платы. Но зачастую в договорах аренды четко не прописана судьба этого налога: непонятно, включает арендная плата НДС или его надо "накрутить" сверху. Поэтому и возникают проблемы в отношениях арендатора и арендодателя.

Ускорение в лизинге

Лизинговое имущество амортизирует та сторона договора, которая является балансодержателем. Причем в налоговом учете организация вправе списывать стоимость предметов лизинга с применением специального повышающего коэффициента (п. 7 ст. 259 НК РФ). Это значит, что основную норму амортизации умножают на показатель не выше 3. Правда, такое правило применяют с учетом некоторых особенностей.

Покупая металлолом, чек не выдаем

Наша компания покупает металлолом у фирм и населения. Неприятности начались с того, что налоговая инспекция пришла к нам с проверкой. Узнали мы об этом, правда, не сразу, а лишь когда сотрудник инспекции предъявил удостоверение и стал составлять протокол об административном нарушении, уличив нашего кассира в том, что он не выбил кассовый чек при приеме металлолома.

Без заявления не обойтись

Налогоплательщику, который решил взыскать с налоговой инспекции проценты за несвоевременный возврат экспортного НДС, надо позаботиться о направлении в инспекцию заявления о возврате налога. Без такого документа проценты начисляться не будут. Причем заявление потребуется даже если инспекция отказала в возмещении, а суд признал отказ незаконным. Такой вывод содержится в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 11.03.05 по делу № КА-А40/1495-05.

Тавтология не случайна

Налоговый кодекс определяет "амортизируемое имущество", но обходит стороной "амортизируемое имущество, не подлежащее амортизации". В чем же разница? Ответ можно найти в самом НК РФ.

Балансу время - покою час

Главным бухгалтерским событием прошлой недели по праву можно назвать окончание трехмесячного марафона по сдаче годовой отчетности. И сейчас учетных работников всей страны объединяет простое человеческое желание хорошенько отдохнуть. Но до отпуска еще ох как далеко, а впереди - новые отчеты. Где искать силы для трудовых подвигов? Об этом мы поговорили с бухгалтерами и психологами.

Облик столицы защитят от рекламы

Рекламщикам придется переместить свои щиты из центра на задворки. Если, конечно, Комитет по архитектуре и градостроительству г. Москвы сочтет, что данная наружная реклама не вписывается в художественный образ города. Соответствующий законопроект почти готов, объявил на заседании городской Думы депутат Александр Крутов 30 марта. Корреспондент «УНП» выяснила, что за этим скрывается еще одна попытка регулирования «наружки».

Арендаторов испугали и утешили

Скандальный душок приобретает тема аренды нежилых помещений. Наши читатели уже знают, что московские власти запланировали значительное сокращение арендных льгот на 2006 год*. Но на прошлой неделе появился слух, будто городской Департамент имущества уже начал считать ставки арендной платы без учета льгот. Корреспондент «УНП» провел собственное расследование и готов внести ясность.

Прибыль посчитают в центре

Обособленные подразделения и налог на прибыль - такова тема письма Управления ФНС России по Московской области от 22.02.05 № 22-22/33281. В нем налоговики пояснили два важных момента. Первый - какие данные бухгалтерской и налоговой отчетности филиалы представляют в головную организацию для расчета налога на прибыль. Второй - как головная организация формирует общий налог для уплаты в федеральный и региональные бюджеты.

Торговлю приглашают на пляж

Правительство Москвы уже задумалось о культурном отдыхе горожан в летний период. В частности, оно установило правила работы предприятий вблизи водоемов (постановление от 15.03.05 № 138-ПП). Этот документ заинтересует торговые организации, которые планируют получить доход на «курортах» столицы.

Нет заботы - получи сертификат

Регламенты трех новых столичных систем добровольной сертификации услуг появятся в мае 2005 года. Об этом на заседании комиссии Мосгордумы 29 марта заявила представитель Комитета лицензирования г. Москвы Татьяна Лихачева. Возможность лишний раз зафиксировать свою добросовестность получат кадровые агентства, продавцы ветеринарных препаратов, а также фирмы, производящие и продающие питьевую воду.

Налог на прибыль организаций

На связи с читателями Галина Валентиновна Лазарева, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (доходов) УФНС России по г. Москве

- Добрый день. У меня вопрос по расходам на вневедомственную охрану. Можно ли их учесть?

- К сожалению, я не могу дать вам однозначного ответа на этот вопрос. На сегодня он остается открытым.

- Так я не могу учесть их при расчете прибыли?

- Есть постановление Президиума Высшего арбитражного суда**, по которому средства, получаемые подразделениями вневедомственной охраны за услуги по охране объектов, нужно рассматривать как целевое финансирование. И соответственно компании, у которых есть такие расходы, не вправе их учитывать при определении налоговой базы.

- Где я могу об этом прочитать?

- Посмотрите письмо Минфина России от 21.12.04 № 03-03-01-02/58.

- Есть ли по этому вопросу разъяснения налоговых органов?

- Нет, до окончательного принятия решения по этому вопросу мы не даем никаких разъяснений.....

Пока побеждает игорный

Никак не разрешится давний спор налоговиков и представителей игорного бизнеса. О том, что многоместный игровой автомат – это один объект налогообложения, а не несколько, в очередной раз напомнил фискалам арбитражный суд Северо-Западного округа (см. постановление от 23.12.04 № А56-12709/04).

Никакой торговли

На заседании Парламентской комиссии по промышленности, экономике и собственности обсуждался вопрос соблюдения постановления правительства Петербурга от 30.11.04 № 1885 «О размещении и оборудовании павильонов ожидания городского пассажирского транспорта».

Они исправились

Правительство Петербурга решило оставить льготы по арендной плате для издательств и СМИ. Соответствующие поправки к проекту городского закона «О порядке предоставления льгот по арендной плате за объекты нежилого фонда, арендодателем которого является Санкт-Петербург» губернатор уже направила в ЗакС.

За нашу марку

Вся алкогольная продукция, распространяемая в городе, должна иметь региональную марку (РСМ), несмотря на противоречия, существующие в федеральном законодательстве. Об этом на совещании с представителями акцизных складов заявил глава КЭРППиТ Владимир Бланк.

Транспортный налог в Петербурге

Людмила Кузьминична Гришина, главный государственный налоговый инспектор отдела ресурсных, имущественных и прочих налогов УФНС России по Санкт-Петербургу

– Скажите, если деятельность носит сезонный характер, зависит ли величина транспортного налога от времени пользования автомобилем? Например, если он используется с июня по сентябрь.

– Нет, не зависит. Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Следовательно, величина транспортного налога зависит от времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на вас, а не от времени его использования. Поэтому если автомобиль использовался с июня по сентябрь, но при этом был зарегистрирован на вас в течение всего налогового периода, то транспортный налог должен быть уплачен за весь год.

"Вмененка": спорные вопросы

21 марта 2005 года на семинаре Центра финансовых экспертиз была обозначена позиция ФНС России по основным вопросам применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, которые поступали в это ведомство в прошлом году.

Коллизии платы за грязь

С 2005 года администрирование платы за негативное воздействие на окружающую среду передано Федеральной службе по экологическому, технологическому и атомному надзору (Ростехнадзор). Ранее плата администрировалась налоговыми органами Санкт-Петербурга с их развитой структурой районных и межрайонных инспекций.

Плата за землю в 2005 году

С 2005 года вступила в силу глава 31 Налогового кодекса РФ «Земельный налог». Однако на территории Санкт-Петербурга до 2006 года земельный налог будет исчисляться и уплачиваться в прежнем порядке – в соответствии с Законом РФ от 11.11.91 № 1738-1 «О плате за землю» (далее – Закон «О плате за землю») и законом Санкт-Петербурга от 26.06.98 № 129-21 «О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге». И все же правила уплаты земельного налога изменились.

В жизни не меняется ничего, кроме бухгалтеров!

Современное состояние учета требует от бухгалтеров постоянной учебы, повышения квалификации. Меняется ли профессиональный портрет петербургского бухгалтера со временем? Какой он, современный бухгалтер? Что ждет его в будущем? Эти и другие вопросы мы задали историку бухгалтерского учета, потомственному петербургскому бухгалтеру, автору многочисленных книг и статей по бухгалтерии, заведующему кафедрой статистики, учёта и аудита СПбГУ, доктору экономических наук, профессору Ярославу Соколову.

Об участи специалистов в проверках

Имеют ли право налоговики привлекать для проведения выездной налоговой проверки специалистов иных организаций?