Через павильон торговать можно лишь с применением контрольно-кассовой техники

13.04

Предприниматель рассчитывался с покупателями без ККТ, торгуя с прилавка (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Но прилавок закрывался на замок, имел железные стены, крышу и ставню с запором, а внутри - полки для товара. Суд решил, что это уже павильон, и поэтому наказал частника за продажу товаров без применения кассовой техники по статье 14.5 КоАП РФ (постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.02.05 по делу № А39-4924/2004-412/18)

Источник: "Учет, налоги, право" Акт, он же разъяснение 13.04 Акты налоговых проверок относятся к письменным разъяснениям законодательства о налогах и сборах. Инспекция выявила неуплату акциза из-за ошибки в расчете налога. Ранее же в актах проверок налоговики признавали такой порядок исчисления налога правильным. Суд указал, что акты ревизий имеют характер разъяснений налогового законодательства (ст. 111 НК РФ). А поэтому выполнение таких указаний исключает вину организации (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.03.05 по делу № А56-26746/04) Источник: "Учет, налоги, право" За непредставление авансовой отчетности оштрафовать нельзя 13.04 Штраф взыскивается за непредставление именно итоговой декларации. Областной закон устанавливает авансы по транспортному налогу в течение года. При этом закон не требует представления отчетности по авансам. А по Налоговому кодексу транспортная декларация подается только по итогам налогового периода (п. 2 ст. 363 НК РФ). Поэтому за непредставление авансовой отчетности нельзя оштрафовать как за непредставление декларации по статье 119 НК РФ (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 02.02.05 по делу № Ф03-А37/04-2/4234) Источник: "Учет, налоги, право"   Безденежье не выручит 13.04 Отсутствие средств не исключает ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату налога. Инспекция привлекла общество к ответственности за неуплату налога (ст. 122 НК РФ). ООО не оспаривало задержку налога, но указывало, что налог не перечислило не умышленно, а из-за отсутствия денег. Суд решил, что безденежье общества не исключает его вины, и оштрафовал за неуплату налога (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 11.02.05 по делу № КА-А40/210-05) Источник: "Учет, налоги, право" Парламентское большинство решило увольнять министров за монетизацию льгот Сегодня депутаты Госдумы на пленарном заседании заслушают доклады членов правительства России на тему реализации закона о монетизации льгот. Два месяца назад по инициативе фракции КПРФ и «Родины» палата рассмотрела вопрос о недоверии правительству. Поводом к этому послужил неудачный старт реформы льгот, вызвавший волну акций протеста по всей стране. Однако парламентское большинство в лице «Единой России» отказалось отправлять правительство в отставку. Вместо этого парламентарии дали кабинету министров двухмесячный срок на устранение недостатков реформы, по истечении которого ее авторы должны прийти в Думу отчитаться. Срок подошел, и сегодня в Думе выступят вице-премьер Александр Жуков, министр финансов Алексей Кудрин, министр здравоохранения и социального развития Михаил Зурабов, министр транспорта Игорь Левитин, а также министр регионального развития Владимир Яковлев. Представители «Единой России» никогда не планировали выражать недоверие всему правительству, в то же время во фракции звучали мнения о необходимости отставки министра Зурабова. Однако, не получив поддержки в Кремле, единороссы решили с г-ном Зурабовым не бороться. «По результатам выступлений в рамках правительственного часа Дума примет постановление, в котором будет дана оценка деятельности правительства и предложен перечень конкретных шагов, которые необходимо реализовать», — сказал вчера после заседания Совета Думы спикер палаты Борис Грызлов. По его словам, в постановлении будет выражена жесткая оценка работы правительства, которое, по мнению депутатов, недостаточно системно подходило к реализации закона. Спикер подчеркнул, что «в проекте постановления предложений об отставке правительства не содержится».

АНОНСЫ НОМЕРА «Учет, налоги, право» №14, 12 - 18 апреля 2005 г. СОБЫТИЯ Налоговые проверки рассорили министерства Я не уверен, что следует вводить запрет на привлечение к ответственности по результатам камеральной проверки", - заявил корреспонденту "УНП" замминистра финансов Сергей Шаталов после парламентских слушаний 5 апреля. Это лишь один из спорных моментов в нашумевшем проекте поправок в первую часть НК РФ. Согласия по вопросу регламента проверок нет ни среди министерств, ни даже внутри самого Минфина России, признался нам замминистра. Почта России мешает подписке на профессиональную прессу Скандал по поводу конфликта "Почты России" (в котором замешано и Министерство информационных технологий и связи) и Федеральной антимонопольной службы приобрел невиданный размах. Поправки по НДС: шаг вперед, два назад Реформа НДС может обернуться для налогоплательщиков не обещанными послаблениями, а головной болью. В распоряжении редакции оказался проект поправок в соответствующую главу НК РФ, направленный Минфином на согласование в министерства и ведомства. Ускоренный возврат НДС при капстроительстве, который планируется ввести с 2006 года, чиновники "компенсировали" отменой метода определения налоговой базы "по оплате" и крайне невыгодным порядком начисления НДС на "внутренние" авансы. Меняем убыль на прибыль Налогоплательщик не может самостоятельно утвердить нормы естественной убыли и использовать их при расчете налога на прибыль. Списать убыль на расходы можно только на основании приказов министерств, утвержденных в установленном порядке. При отсутствии таких актов о списании потерь налогоплательщикам рекомендовано забыть. Такую позицию на прошлой неделе Минфин России изложил в письме от 04.04.05 № 03-03-01-04/1/146. Поломка выгоднее Замена морально устаревших элементов компьютера в целях налогообложения прибыли считается модернизацией, а не ремонтом. Так что если вы решили заменить в стареньком компьютере работающую материнскую плату на более совершенную, не спешите списывать ее в расходы. Об этом предупреждает письмо Минфина России от 30.03.05 № 03-03-01-04/1/140. "Патентованный" НДС Минфин России подстелил соломки организациям, которые продают за границу права на патенты, лицензии и торговые марки. В письме от 22.03.05 № 03-04-08/60 специалисты ведомства предостерегли коммерсантов от ошибок, связанных с уплатой НДС. КОММЕНТАРИИ Пленум по-новому взглянул на КоАП Пленум Верховного суда выпустил постановление от 24.03.05 № 5, в котором рассмотрел спорные вопросы применения КоАП РФ. При этом судьи затронули и те моменты, которые касаются ответственности за нарушения в налоговой сфере. Так что ознакомиться с выводами суда будет небезынтересно руководителям и главным бухгалтерам организаций. Суд разобрал налоги по характеристикам О том, сколько налогов можно платить с одного экономического объекта и когда возникает двойное налогообложение, рассуждал Конституционный суд в определении от 14.12.04 № 451-О. В этом же документе толкователи Конституции вступились за индивидуальных предпринимателей. ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ Упрощенная система налогообложения На вопросы читателей отвечает Юрий Васильевич Подпорин, консультант департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. - Здравствуйте. Беспокоит бухгалтер из Ярославля. Нужно ли начислять взносы в ПФР с материальной помощи, если наша организация работает на "упрощенке"? - У меня к вам встречный вопрос. Материальная помощь предусмотрена в трудовых или коллективных договорах с вашими сотрудниками? - Нет, не предусмотрена. - Значит, вы взносы в ПФР с нее не начисляете. Объясню почему. База для начисления взносов в ПФР совпадает с налоговой базой по ЕСН. Если выплата материальной помощи не предусмотрена трудовыми или коллективными договорами, она не относится к расходам по оплате труда по статье 255 НК РФ. Следовательно, такие выплаты подпадают под пункт 3 статьи 236 НК РФ и не облагаются ЕСН. Поэтому и взносы в ПФР не должны начисляться с таких выплат. - Но налоговые органы утверждают, что для тех, кто работает на "упрощенке", пункт 3 статьи 236 НК РФ не применяется... - Да, такая точка зрения есть. Однако многочисленная арбитражная практика по этому вопросу показывает совершенно другое. Поскольку единый налог заменяет собой налог на прибыль, пункт 3 статьи 236 НК РФ распространяется и на тех, кто работает на "упрощенке". ПИСЬМА Об искаженных сведениях и директоре Нашего директора хотят привлечь к административной ответственности по статье 15.6 КоАП РФ. Дело в том, что при заполнении декларации по НДС главный бухгалтер перепутала строки. В целом на сумму налога это нарушение не повлияло. Но налоговики посчитали, что сведения, необходимые для налогового контроля, были представлены в искаженном виде. Права ли налоговая инспекция и почему к ответственности привлекают директора, а не главбуха? К. Лугачева, г. Иркутск Превышение выручки без штрафа и пеней "...Мы отчитываемся по НДС ежеквартально. Но в марте этого года выручка превысила 1 млн рублей. Поэтому нам предстоит заплатить налог и сдать ежемесячные декларации за январь, февраль и март. В налоговой инспекции сказали, что нас оштрафуют за несвоевременную сдачу декларации да еще начислят пени за просрочку платежа по НДС. Правы ли налоговики?.." С.Н. Константинова, г. Орел Убыток подтвердит милиция С нашего склада украли весь товар (продукты питания). Преступников пока не нашли. Можем ли мы учесть такие убытки в расходах при налогообложении прибыли? И.Р. Богданович, г. Иркутск Премии не только для старожилов "...В коллективном договоре установлен порядок выплаты премий работникам - раз в квартал. Приняли на работу новых сотрудников с испытательным сроком три месяца. Можем ли мы в течение этого срока не платить им премиальные?.." В.Е. Рязанцева, г. Магнитогорск "Упрощенка" не спасет от "переходной" прибыли "...В прошлом году наша организация работала на обычном режиме налогообложения. А в этом году перешли на "упрощенку". Но мы еще не рассчитались с бюджетом по прибыли переходного периода. Нужно ли нам продолжать ежеквартально платить налог в этом году и сдавать декларации по налогу на прибыль?.." А.М. Колесникова, г. Вологда Делим входной НДС "...У нас два вида деятельности: по одному платим ЕНВД, другой - на обычной системе. Купили материалы для использования и во "вмененной", и в обычной деятельности. Как определить сумму НДС, которую нужно регистрировать в книге покупок? Ведь счет-фактура у нас один..." Н.В. Ждановская, г. Нижний Новгород Мнение читателя. Реклама: от эскиза до размещения В статье "Рекламный агент не всегда "вмененный"", опубликованной в 12-м номере "УНП", описывалось, в каких случаях рекламораспространитель должен платить "вмененный" налог, а в каких нет. При этом автор пришел к выводу, что, если агентство размещает информацию о заказчике на своих щитах, оно обязано перейти на ЕНВД. При этом не важно, на каком праве (собственности, аренды, безвозмездного пользования и т. п.) эти площади ему принадлежат. Если же агентство перепоручает заказ по размещению рекламы третьим лицам, на ЕНВД оно не переходит. ТЕМА НЕДЕЛИ Смена поколений Почти два года потребовалось правительству, чтобы утвердить новые правила работы с бланками строгой отчетности. И вот наконец долгожданный документ появился. Посмотрим, что нового он несет организациям и предпринимателям, работающим с наличными. От типографии до урны Правительство разрешило фирмам, оказывающим услуги населению, до 2007 года применять старые бланки строгой отчетности. Конечно, если в течение этого времени Минфин России не утвердит новые формы. Но уже сейчас нужно заполнять, учитывать и хранить бланки по-новому. Касса нужна не всегда Применять ККТ нужно только при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг. Таково правило пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Это означает, что если совершаемые вами операции никак не связаны с реализацией, то и кассовый аппарат не потребуется. И надо заметить, таких ситуаций немало. КОНСУЛЬТАЦИИ Острые углы зарплаты без денег У безналичной заработной платы есть свои преимущества. Организация таким образом упрощает расчеты по оплате труда, а у работников появляется возможность получения денег в любом месте и в удобное время. Но и подводных камней здесь достаточно. Избежать их можно, правильно оформив трудовые отношения с сотрудниками. Минимальный прощальный О минимальном налоге "упрощенцы" вспоминают только по окончании года. И зря. Ведь тем, кому придется попрощаться со спецрежимом в середине года, надо будет его рассчитать. Таков вердикт налоговиков. Но полностью ли правомерна их позиция? Бухгалтерия на колесах Как учесть шины - в составе основных средств или материалов? Как расценивать их замену - как ремонт или обслуживание автомобиля? А что делать, если куплен автомобиль с дополнительным комплектом резины? Именно эти вопросы мучают бухгалтера в межсезонье, когда началась пора переукомплектации машин. Разберемся вместе в перипетиях учета автомобильных шин. Правила сбора акционеров Всегда могут найтись охотники оспорить решение собрания акционеров. Об этом свидетельствует многочисленная судебная практика. Формальный повод доказать, что собрание нельзя было проводить и поэтому его решения недействительны, возникает уже на этапе извещения акционеров о проведении общего собрания. На что обратить внимание, чтобы исключить такой риск, мы рассказываем в нашей статье. Одолжил деньги - вспомни о фактуре Предоставление займа в денежной форме освобождено от НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Но тот факт, что налог платить не надо, вовсе не освобождает от выставления счета-фактуры (ст. 169 НК РФ). Так что оформить такой документ все же придется. НА ПРИМЕРАХ Не списывайте со счетов сверхнормативный НДС Есть расходы (например, представительские и рекламные), которые в налоговом учете принимают только в пределах норм. Однако от этих норм зависит не только налог на прибыль, но и НДС. Ведь принять к вычету можно лишь тот входной налог, который приходится на нормируемые расходы, не превышающие лимит (п. 7 ст. 171 Налогового кодекса). Как в этом случае рассчитать НДС к вычету, рассмотрим на примере рекламных расходов. ЛИЧНЫЙ ОПЫТ Два процента НДС - дело принципа Требование платить НДС с полученных авансов само по себе спорно. Усугубило "авансовый" вопрос изменение в 2004 году ставки НДС. Эта проблема не обошла стороной нашу компанию. Мы получили аванс в конце года, а отгрузили товар в начале следующего года. И как раз на это обратили внимание налоговики. ВСЕ В СУД Неравномерные авансы Редакции "УНП" удалось получить весьма ценное судебное решение. Появилось оно из-за творческого подхода налоговиков к толкованию Налогового кодекса. ТЕРМИНОЛОГИЯ Какая декларация электронная Налоговый кодекс разрешает сдавать декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. При этом дублировать отчетность на бумаге не надо. Но зачастую инспекции, ссылаясь на правила об электронной отчетности, требуют от плательщиков, сдающих "бумажную" отчетность, дублировать ее на дискетах. Являются ли декларации на дискетах отчетностью в электронном виде? «Учет, налоги, право» в Москве №14, 12 - 18 апреля 2005 г. НОВОСТИ Старая ККТ: перевозите, не снимая с учета Модели контрольно-кассовых аппаратов, исключенных из госреестра, организация может использовать в любом филиале. Главное при этом - не пытаться зарегистрировать аппарат по новому "месту прописки". К такому выводу корреспондент "УНП" пришел, изучив письмо Управления ФНС России по Московской области от 22.03.05 № 23-18/105 и опросив представителей профильных отделов столичного и подмосковного налоговых управлений. Качество продуктов оградят барьерами "Систему прессинга" на продовольственные предприятия обещают создать столичные власти. Как сообщил на пресс-конференции 7 апреля руководитель Департамента продовольственных ресурсов г. Москвы Александр Бабурин, организациям предложат новые правила работы на столичном продовольственном рынке, чтобы защитить его от недоброкачественных продуктов. Земля тревоги нашей Нешуточные страсти разыгрались на прошлой неделе в Московской областной думе. Депутаты обсуждали тему аренды земельных участков. Итоги заседания, прошедшего 6 апреля, порадуют подмосковных предпринимателей. На ветеринаров придется скинуться Столичным предпринимателям, которым приходится сталкиваться с ветеринарными службами, законодатели подготовили неприятный сюрприз. Мосгордума 6 апреля в первом чтении приняла законопроект об эпизоотическом и ветеринарном благополучии Москвы. Бумага надежнее Поборники электронного прогресса - специалисты УФНС России по г. Москве - изменили своим принципам. Недавно они заявили, что электронно-цифровая подпись под счетом-фактурой не дает налогоплательщику права на вычет по НДС. Доводы в пользу такой позиции налоговики изложили в письме от 09.03.05 № 19-14/14327 (опубликовано на стр. 6 московской вкладки). ПРЯМОЙ РАЗГОВОР Налог на добавленную стоимость На связи с читателями Елена Алексеевна Муравьева, начальник отдела косвенных налогов УФНС России по Московской области. - Доброе утро! По договору уступки права требования у нас поменялся кредитор. Но счета-фактуры по этому договору уже выставлены прежним исполнителем. Надо ли новому кредитору перевыставлять нам счета-фактуры? - Не надо. Вы будете проводить оплату на основании договора и прежних счетов-фактур. Но платить будете уже новому кредитору. - Дело в том, что по этому договору у меня был долг как по операциям, облагавшимся по ставке 20 процентов, так и по операциям уже по текущей, 18-процентной ставке. По какой ставке я должна перечислять деньги новому кредитору? - В связи с чем у вас возник долг? - В связи с не оплаченной вовремя работой. - Тогда независимо от даты погашения задолженности вы должны брать ту ставку, которая действовала на момент подписания акта выполненных работ. С вопросами и пожеланиями обращайтесь: webmaster@gazeta-unp.ru Чтобы отказаться от получения рассылки, достаточно кликнуть по ссылке: @delivery_script@?page=unsubscribe&delivery=3&email=@encoded_email@&value=@kod@