Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Практика аудитора: вопросы налогообложения

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Блог Александры Листерман" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Декабрь 2009   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Автор
Александра Листерман

Статистика

2.841 подписчиков
-2 за неделю
←   Все выпуски   →

Практика аудитора: вопросы налогообложения



Аудиторская фирма «БНК»
Бухгалтерские и налоговые консультации		 Более подробную информацию по интересующим вас вопросам вы можете получить:
  • на нашем сайте - www.bnk-group.ru
  • по электронной почте - info@bnk-group.ru
  • ICQ-консультант - 455371272, 418988735
  • по телефонам:
    • аудит, бухучет, кадровый учет
      (495) 585-54-91
    • юридические услуги, регистрация, лицензирование
      (495) 543-86-66




Практика аудитора: вопросы налогообложения

В Вашей организации работает самый лучший главный бухгалтер и самый грамотный юрист?!
Мы готовы подтвердить это всем Вашим контрагентам, проведя аудит и выдав аудиторское заключение!
Звоните прямо сейчас 8 (495) 585-54-91!!!

Вопрос:  Как отразится на аудиторской  деятельности саморегулирование  рынка аудиторских  услуг, что изменится с Нового года?



Ответ:

С 1 января 2010 года согласно Федеральному закону «Об аудиторской  деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ отменяется государственное лицензирование аудиторской деятельности. Со следующего года, чтобы заниматься данным видом деятельности следует получить членство в саморегулируемой аудиторской организации (СРО), которая должна быть включена Минфином России в Государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов. СРО будет вести реестр аудиторов и аудиторских организаций, заниматься повышением квалификации аудиторов, контролировать работу членов СРО.

Сложилось два противоположных мнения на данный вопрос:

- повысится качество оказываемых услуг, так как система саморегулирования  будет осуществлять контроль качества оказываемых аудиторами услуг, следить за соблюдением Кодекса этики. СРО обязывает аудиторов следовать Стандартам аудиторской деятельности, аудиторы будут следовать общим правилам, а так же проводить аудит некачественно или же демпинговать будет сложнее. Такого положительного эффекта от нововведения ожидают участники рынка, следующие общепринятым Правилам аудиторской деятельности.

- представители  малого бизнеса считают, что  отмена лицензирования и передача прав деятельности в сморегулируемые аудиторские объединения понесет за собой устранение с рынка представителей малого и среднего аудиторского бизнеса, а так же возможно лоббирование в СРО интересов определенной группы лиц.  

Скорее всего, все же СРО принесет только положительный эффект, поскольку дополнительный контроль работы аудиторов только повысит качество аудиторских проверок.  

Вопрос:В ООО принята упрощенная система налогообложения (6%), соответственно организация  работает без НДС. Поступил заказ на субподряд, где сумма договора с НДС, так как заказчик и исполнитель работают с НДС. Что делать организации с УСН в этом случае?


Ответ:

Организация, применяющая  УСН, освобождена от НДС. Все документы (счета, счета-фактуры, накладные, акты) выставляются без НДС. Бывают случаи, когда нужно заключить сделку с НДС, такие документы сделать можно, но сумму НДС нужно будет заплатить в бюджет, а так же сдать декларацию по НДС, а что-либо принять к возмещению организация не имеет права.  

При упрощенной системе налогообложения организация освобождается от уплаты НДС, согласно пункта 2 статьи 346.11 НК РФ, исключая случаи, указанных в статье 151, 174.1 НК РФ. Организации с УСН не обязаны выдавать счета-фактуры покупателям и заказчикам, статья 169 НК РФ не распространяется. Но счета-фактуры с НДС можно оформлять при любой системе налогообложения, следует лишь иметь ввиду, что оформив такой документ контрагенту, нужно будет перечислить в бюджет налог, согласно подпункта 1 пункта 5 стать 173 НК РФ.

Дополнительно к этому нужно будет еще подать по этой сумме декларацию и еще следует учитывать, что полученный от покупателя НДС нужно включать в налоговую базу, а соответственно начислять единый налог. Согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ при упрощенной системе налогообложения нужно учитывать реализационные и внереализационные доходы. Состав доходов определен в статье 249, 250 НК РФ, где об исключении НДС ничего не говорится. В пункте 1 статьи 248 НК РФ говорится о том, что доходы можно уменьшить на сумму налогов, предъявленных покупателю, но на эту статью нет ссылки в статье 346.15 НК РФ.  

Таким образом, организация  может выставить  документы с выделенным НДС, но снизить  доходы на сумму НДС, включенной в  стоимость реализованных товаров  не получится.
 

Вопрос: Начисляется ли амортизация на имущество некоммерческой организации, если оно  приобретено за счет целевых поступлений. Как быть в такой  ситуации: приобретена  подержанная машина 1988 года выпуска, нормативный  срок службы истек, как  ее учитывать? В декларации по налогу на имущество отражать по первоначальной стоимости?


Ответ:

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденную Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н и Письма Минфина РФ от 19.02.2004 № 16-00-14/40, операции по принятию к учету активов, как основных средств, в учете некоммерческой организации отражаются следующим образом:

Дт 01 «Основные  средства» Кт 08 «Вложенные во внеоборотные активы»

и

Дт 01 «Основные  средства» Кт 83 «Добавочный капитал».

В соответствии с пунктом 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 , утвержденный Приказом Минфина  РФ от 30.03.2001 26н - некоммерческим организациям следует принимать объект к бухгалтерскому учету в качестве основных средств в том случае, если он предназначен для использования в деятельности, для достижения целей данной некоммерческой организации, для управленческих нужд, а также, если объект предназначен для использования в течении длительного срока, то есть свыше 12 месяцев и не предполагает последующую продажу.

Согласно пункта 7 ПБУ 6/01 основные средства принимаются  к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.  

В пп. 1 п. 2 ст. 171, пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ говорится, что в  организациях, не занимающихся коммерческой деятельностью НДС включается в первоначальную стоимость объекта основных средств.  В бухгалтерском учете амортизация не начисляется, а начисляется сумма износа линейным способом  и отражается на забалансовом счете, согласно п.17 ПБУ 6/01.

Пп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ - имущество некоммерческих организаций, приобретенное за счет целевых поступлений  и используемое для осуществления  некоммерческой деятельности, в налоговом  учете признается амортизируемым имуществом не подлежащим амортизации.  

В соответствии со п. 1 ст. 374 НК РФ в  некоммерческой организации облагаются налогом  на имущество основные средства. Так  как амортизация по таким объектам не начисляется, то стоимость данных объектов для налогообложения определяется как разница между первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по нормам амортизационных отчислений, которые исчисляются в конце каждого налогового (отчетного) периода, согласно п. 1 ст. 375 НК РФ.

Таким образом, в некоммерческих организациях налогом  на имущество облагается разница между первоначальной стоимостью объекта основных средств и стоимости отраженной на забалансовом счете суммы износа.  

Поучаствуйте в нашем опросе. Ваше мнение очень важно для нас!

В какой момент я обращусь в аудиторскую фирму?
Обязательный аудит в силу закона: через сайт письмом
Инициативный аудит: через сайт письмом
Необходимы разовые или постоянные консультации специалистов: через сайт письмом
Необходимо ведение бухгалтерского учета: через сайт письмом
Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ: через сайт письмом

До встречи в следующем выпуске!

Компания "БНК груп" c 2005 года успешно осуществляет консалтинговую деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита.

В рассылке публикуются ответы на вопросы, присланные к нам на сайт за последнюю неделю.

Рассылка будет полезна руководителям и главным бухгалтерам организаций, работникам финансовых и экономических служб.

Еженедельно Вы будете получать необходимую информацию о наиболее актуальных вопросах налогообложения, аудита, бухгалтерского учета и отчетности некоммерческих и коммерческих организаций.

Накопленный опыт позволяет нам решать практически любые сложные задачи, оптимизировать затраты на ведение бухгалтерского учета и аудита. Мы предоставляем услуги компаниям различных организационно-правовой формы, применяющих разные системы налогообложения. Имеем большой опыт в работе с некоммерческими организациями.

Все предлагают типовой перечень аудиторских услуг, а мы задаем вопрос - ЧТО сегодня нужно ВАМ? Мы готовы оказать индивидуальную помощь каждому клиенту!
В избранное