Для бухгалтеров Крыма и Севастополя существует одна проблема,
которая может сказываться на их работе еще довольно долго. Дело
в том, что документы, которые они принимают к учету, оформленные
до 18.03.2014, в большинстве своем составлены на единственном
государственном языке Украины, то есть на украинском. Как на это
посмотрит российское законодательство, не надо ли все такие
документы переводить на русский язык?
Согласно ст. 10
Конституции Республики Крым
государственными языками Республики Крым являются русский,
украинский и крымско-татарский языки (об этом сказано также
в п. 4 ст. 2 Федерального конституционного закона от 21.03.2014
№6‑ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым
и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов –
Республики Крым и города федерального значения Севастополя»).
Однако тут же отмечается, что статус этих языков устанавливается
законодательством не только Республики Крым, но и РФ.
Устав города Севастополя
не регулирует статус языка на своей территории, то есть
государственным языком в Севастополе является русский.
НК РФ о русском языке
Согласно п. 2 ст. 1 Федерального закона от 01.06.2005 № 53‑ФЗ
«О государственном языке Российской Федерации» статус русского
языка как государственного языка РФ предусматривает
обязательность использования русского языка в сферах,
определенных данным законом, другими федеральными законами,
Законом РФ от 25.10.1991 № 1807-1 «О языках народов Российской
Федерации» и иными нормативными правовыми актами РФ.
НК РФ прямо не указывает, на каком языке должны составляться
документы, на основании которых налогоплательщик определяет свои
налоговые обязательства. Он устанавливает лишь некоторые случаи,
в которых обязателен перевод документов, составленных
на иностранном языке.
Так, прибыль контролируемой иностранной компании
освобождается от налогообложения, если в отношении данной
организации выполняется хотя бы одно из условий, приведенных
в п. 7 ст. 25.13 НК РФ. Согласно п. 9 этой статьи выполнение
указанных условий должно подтверждаться документами, которые
при необходимости подлежат переводу на русский язык в части,
обязательной для применения соответствующих положений.
Полностью должны быть переведены на русский язык документы
(их копии), которые налогоплательщик – контролирующее лицо
прилагает к налоговой декларации (п. 5, 6 ст. 25.15 НК РФ).
Правда, гл. 3.4 «Контролируемые иностранные компании
и контролирующие лица» НК РФ – новая и применяется в отношении
прибыли иностранных компаний, определяемой начиная с периодов,
начинающихся в 2015 году (Федеральный закон от 24.11.2014
№ 376‑ФЗ). Так что практики ее применения, в том числе
в отношении перевода документов на русский язык, нет.
Согласно пп. 6 п. 5 ст. 186.1 НК РФ для целей уплаты акциза
по маркированным товарам Таможенного союза (далее – ТС),
ввозимым на территорию РФ с территории государства – члена ТС,
налогоплательщик обязан представить в таможенный орган,
в частности, информационное сообщение, представленное
налогоплательщику одного государства – члена ТС
налогоплательщиком другого государства – члена ТС либо
налогоплательщиком государства, не являющегося членом ТС,
реализующим товары, ввезенные с территории другого государства –
члена ТС. Указывается, что в случае представления этого
информационного сообщения на иностранном языке обязательно
наличие перевода на русский язык.
К доходам в виде дивидендов в определенном случае может
применяться ставка по налогу на прибыль 0% (пп. 1 п. 3 ст. 284
НК РФ). Право на нее подтверждается перечисленными в данном
пункте документами, которые также в обязательном порядке
переводятся на русский язык.
При применении положений международных договоров РФ
иностранная организация, имеющая фактическое право на получение
дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему
такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация
имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ
имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы
налогообложения. В случае если названное подтверждение
составлено на иностранном языке, налоговому агенту
предоставляется также перевод на русский язык (п. 1 ст. 312 НК РФ).
В соответствии с п. 2 той же статьи иностранная организация
может потребовать возврата ранее удержанного с нее налога
по доходам, в отношении которых международными договорами РФ,
регулирующими вопросы налогообложения, либо ст. 312 НК РФ
предусмотрен особый режим налогообложения. Предоставленные ею
подтверждающие документы по требованию налогового органа должны
быть переведены на русский язык.
1. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников из стран Евразийского содружества (в справочнике
Кадры/ Кадровые данные - нужно поставить галочку
"Евразийский союз");
2. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников, которые в отчетном периоде получили вид на
жительство (переход для ФСС со ставки 1,8% на 2,9%);
3. Автоматизировано заполнение 3-го раздела декларации по ЕН
(целевое финансирование). Автоматическое заполнение
происходит по данным формы Учет/ НКО. Коды нужно указать
только в справочнике, для всех операций они будут
проставлены автоматически;
4. В декларации по ЕН автоматизировано добавление листов
3-го раздела при выводе бланка на печать и подсчет листов на
титульной странице;
5. Исправлено замечание по заполнению численности
сотрудников в разделе 3.1. расчета РСВ-1.
6. Обновлен бланк статистической отчетности по форме П-4
"Сведения о численности и заработной плате".
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Резкие скачки курса рубля по
отношению к иностранным валютам повысили популярность валютно-обменных
операций среди физических лиц. Возникает ли при этом налогооблагаемый доход?
Как рассчитать налогооблагаемую базу? В каких случаях наступает обязанность
по представлению налоговой декларации?
Казалось бы, вопросы, связанные с
обложением НДС услуг по аренде государственного имущества, давно решены,
разъяснены и вообще могут возникнуть лишь у людей, слабо знакомых с
российским налоговым законодательством. В самом деле, ведь достаточно
прочитать п. 3 ст. 161 НК РФ и сразу же все станет ясно и понятно… Как бы не
так.
Для бухгалтеров Крыма и
Севастополя существует одна проблема, которая может сказываться на их работе
еще довольно долго. Дело в том, что документы, которые они принимают к
учету, оформленные до 18.03.2014, в большинстве своем составлены на
единственном государственном языке Украины, то есть на украинском. Как на
это посмотрит российское законодательство, не надо ли все такие документы
переводить на русский язык?
Налоговые вычеты для семей с
детьми будут существенно увеличены. Соответствующие поправки в Налоговый
кодекс подготовлены Минфином и сейчас проходят согласование с другими
ведомствами. Кроме того, эта мера учтена в Концепции семейной политики,
разработанной Минтрудом.
Возможно, в скором времени Кодекс
об административных правонарушениях пополнится весьма существенным для
налогоплательщиков изменением. Нововведение сулит немалые траты тем
организациям, которые не укладываются в сроки подачи бухгалтерской
отчетности в Росстат.
1 декабря прошлого года ЦБ РФ
выпустил письмо № 236-Т, в котором просит банки усилить контроль за
операциями клиентов. Для этого рекомендуется запрашивать у компаний
документы, подтверждающие уплату налогов. В письме перечислены признаки
опасных операций. Информацию о них ЦБ предлагает доводить до сведения
Росфинмониторинга. Как такой контроль отразится на отношениях между
компаниями и банками, в нашей статье обсудили главбух, аудитор и банкир.
В условиях спада экономики нет
задачи "выбить" налоги любой ценой, поэтому взаимоотношения с
налогоплательщиками надо строить по-новому. Так налоговиков напутствовал
вчера министр финансов РФ Антон Силуанов на расширенной коллегии Федеральной
налоговой службы.
С тех пор как Налоговый кодекс РФ
разрешил региональным властям предоставлять индивидуальным предпринимателям
налоговые каникулы, прошло почти два месяца. Выясним, готовы ли субъекты
Северо-Западного федерального округа отказаться от поступлений в бюджеты,
чтобы поддержать малый бизнес.
Налоговые вычеты для семей с
детьми будут увеличены. На второго ребенка они составят 2 тысячи рублей в
месяц, на каждого третьего и последующего ребенка - 4 тысячи рублей, на
каждого ребенка-инвалида - до 18 лет или учащегося очной формы обучения,
аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он
является инвалидом I или II группы, - 12 тысяч рублей. Таковы поправки в
Налоговый кодекс, подготовленные Минфином.
Справки 2-НДФЛ – последняя
годовая отчетность, которую нужно сдать в налоговую. Ведь у нее самый
поздний срок – 1 апреля. Но иногда компания должна отправить справку раньше
– до 31 января. Сделать это нужно, если у нее нет возможности удержать налог
с сотрудника или другого получателя дохода.
С 8 января оформлять
командировочные удостоверения и служебные задания не нужно. А работникам,
которые вернулись из деловой поездки, больше не понадобится составлять отчет
о командировке. Вместо этого документа в некоторых случаях командированному
работнику нужно будет оформить служебную записку.
У любого налогоплательщика может
образоваться переплата по налогам. Налоговый кодекс в этом случае
предусматривает возможность зачета или возврата суммы переплаты.
Помимо налогов инспекторы
проверяют, правильно ли компания работает с денежной наличностью и ведет
кассовые операции. Особое внимание при этом уделяется расчетам с
подотчетными. И это неудивительно, ведь, выявив какое-то нарушение,
сотрудник инспекции сможет не только выписать штраф, но и доначислить НДФЛ.
Практически каждый бухгалтер
наизусть помнит сроки сдачи отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС. А вот со
статотчетностью дело обстоит сложнее. На практике бывает трудно разобраться,
какие именно документы в статистику должна сдать компания и к какому сроку.
Ведь форм отчетности очень много. А у каждой из них свой срок отправки.
Между тем Росстат может оштрафовать как за опоздание с отчетностью, так и за
недостоверную информацию в ней. Ошибок в заполнении бумаг лучше не
допускать. Поговорим о том, какие формы и когда нужно представить в
статистику. А главное, как правильно заполнить бланки, с которыми
сталкиваются большинство предприятий.
Если сотрудница, которая в
отпуске по уходу за ребенком трудится неполный день, заболела, ей помимо
пособия нужно начислить больничные. Такие разъяснения ФСС России впервые
выпустил в письме от 26 декабря 2014 г. № 17-03-14/06–18404.
По общему правилу вносить плату
за негативное воздействие на окружающую среду обязан субъект хозяйственной и
иной деятельности, которая оказывает это воздействие. Предусмотрено, в
частности, внесение такого платежа за размещение отходов производства и
потребления.
Госдума на пленарном заседании в
среду отклонила законопроект о введении в России прогрессивной шкалы
налогообложения. По идее законодателей богатые россияне должны были бы
платить 28 процентов от своей годовой зарплаты в качестве налога на доходы
физлиц (НДФЛ).
В зимне-весенний период, как
правило, отмечается рост заболеваемости. А значит, приходится чаще
рассчитывать сотрудникам пособия по больничному. Мы предлагаем подборку
правил для их оплаты в различных нестандартных ситуациях.
Если у организации есть признаки
банкротства, то ее директор должен сообщить об этом ряду лиц, даже если
судебный процесс по делу о несостоятельности компании не начат. Такая
обязанность существует давно, просто ее неисполнение до 29.01.2015 никак не
каралось. Теперь же в законодательство внесены поправки и руководителям надо
быть начеку. Рассмотрим все по порядку.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
В чем безусловная выгода от использования подарочных карт;
Какие условия могут помешать отсрочить признание дохода;
Как увеличить налоговую выгоду при невозврате средств.
Скорректирована инструкция для
бюджетных и автономных учреждений, утвержденная Приказом Минфина России от
25.03.2011 N 33н. Основная часть новых положений применяется при составлении
бюджетной отчетности начиная с 2015 г. Однако некоторые положения
применяются с годовой отчетности за 2014 г.
Требование о взыскании с банкрота
штрафа за то, что расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (по
форме РСВ-1) не был представлен в установленный срок, в силу п. 3 ст. 137
Закона о банкротстве учитывается отдельно в соответствующем реестре в
составе требований кредиторов третьей очереди и удовлетворяется после
погашения основной суммы задолженности и процентов. При этом на очередность
удовлетворения требования о штрафе не влияет момент, когда возникла
обязанность по его уплате.
Новогодний отдых в большинстве
организаций продолжался 11 дней. Из них 8 дней (1-8 января) - нерабочие
праздничные дни по закону. Но кому-то приходилось трудиться и в праздники.
Для одних работников это была работа по графику, другие согласились на такую
подработку из-за повышенной оплаты, а третьим пришлось ликвидировать или
предотвращать аварии. Мы подготовили вам шпаргалку по оплате работы
сотрудников в новогодние каникулы при различных системах оплаты труда.
С 2015 г. изменились правила
привлечения к труду тех мигрантов, которые прибыли в Россию в безвизовом
порядке и которые не являются высококвалифицированными специалистами.
Основные новшества заключаются в следующем. Чтобы устроиться работать в
российские компании и к предпринимателям (включая адвокатов и частных
нотариусов), в 2015 г. временно пребывающие в РФ безвизовые иностранцы
должны будут получать в миграционной службе не разрешение на работу, а
патент.
Законодатели подготовили проект
Федерального закона N 667946-6 «О внесении изменения в статью 219 Налогового
кодекса Российской Федерации». Документ регламентирует процедуру выдачи
социальных вычетов по понесенным работником расходам на обучение, лечение и
медикаменты в рамках оказания медицинских услуг. По задумке разработчиков
законопроекта, вычеты можно будет получить непосредственно у работодателя.
Кстати, сам проект уже был принят Государственной Думой 30 января этого года
в первом чтении.
С 2016 года российским
предпринимателям, любящим офшоры, придется приспосабливаться под новые
требования европейского законодательства. Меcтные чиновники, закрывающие
распространенную схему по агрессивному налоговому планированию, помогут и
российским налоговым инспекторам.
Планируется дополнить КоАП РФ ст.
15.11(1) "Непредставление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в органы
государственной статистики". Соответствующие положения содержатся в
анализируемом проекте федерального закона.
Разработан проект, согласно
которому предлагается определить правила взимания экологического сбора с
отдельных производителей (импортеров) товаров, подлежащих утилизации после
утраты потребительских свойств (далее - Проект). К этим товарам могут быть
отнесены, например, изделия из резины, пластмассы.
При обновлении форм налоговых
деклараций неизбежно возникает некоторая путаница, связанная с пограничными
отчетными периодами. Учитывая, что отчетность подается после окончания
налогового года, все изменения, вступающие в силу с нового периода, должны
применяться и к документам, оформляемым по прошлогодним данным. Тем не
менее, использование старых форм не исключено. Именно этому вопросу и было
посвящено очередное письмо Федеральной налоговой службы, обнародованное
вначале февраля.
Министерство финансов
обнародовало очередное письмо, которое разъясняет особенности сроков отплаты
патентов, выданных индивидуальным предпринимателям до 1 января 2015 года и
после наступления нового налогового периода. Напомним, что с нового года в
действие вступили новые сроки оплаты патентов индивидуальными
предпринимателями. Изменения актуальны только для тех патентов, которые были
выданы ИП после новогодних праздников (Письмо Минфина России от 26.01.15 №
03-11-11/2213).
В российские суды массово пошли
иски граждан, которые не согласны с оценкой своей недвижимости. Дело в том,
что с нынешнего года начал действовать закон, по которому налог на
недвижимое имущество исчисляется исходя из его кадастровой стоимости. И цена
вопроса о находящихся в собственности граждан жилищных и земельных площадей
резко возросла.
Рассчитывать больничные, как и
прочие пособия, нужно исходя из дохода работника за два последних
календарных года, предшествующих году болезни. Причем имеются в виду именно
календарные годы, то есть с 1 января по 31 декабря включительно. Но в
отличие от расчета декретных и детских из расчетного времени никакие дни
исключать не нужно. То есть расчетный период — это всегда строго 730 дней. И
не важно, попал ли в расчетный период високосный год, отработал ли сотрудник
оба года полностью и вообще трудился ли в них, болел ли он и т. д.
В соответствии со ст. 22 ТК РФ
работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные
правовые акты, в том числе касающиеся направления работника в командировку.
Согласно ст. 166 ТК РФ служебная командировка – это поездка работника по
распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного
поручения вне места постоянной работы.
В соответствии с п. 5 ст. 6
Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном
страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
пособие по временной нетрудоспособности в случае ухода за больным ребенком в
возрасте до 7 лет выплачивается за весь период лечения ребенка в
амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в медицинской
организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных условиях.
