1 января 2015
года вместе с вступлением в силу поправок в Налоговый кодекс РФ
в отношении налогообложения прибыли иностранных компаний,
контролируемых резидентами России, для многих налогоплательщиков
наступила новая эра – привычные методы оптимизации стремительно
теряют свою актуальность.
Как в новой
реальности «выживать» компаниям, имеющим структуры с
иностранными элементами? Если оперативно не пересмотреть методы
ведения бизнеса, то расчет налоговой нагрузки по новым правилам
может оказаться неприятным сюрпризом.
19 марта 2015 годана семинаре
«Деофшоризация:
вызов или предложение к дружбе?»,
научный
руководитель Института налогов и налоговой политики, эксперт в
области международного налогового планирования адвокат Николай
Фрейтак даст практические рекомендации компаниям, имеющим
структуры с иностранными элементами, как грамотно вести бизнес в
новой "контролируемой" реальности.
Проект федерального закона "О
внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об
административных правонарушениях"
Планируется дополнить КоАП РФ ст. 15.11(1) "Непредставление
обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности и аудиторского заключения о ней в органы
государственной статистики". Соответствующие положения
содержатся в анализируемом проекте федерального закона,
размещенном на сайте regulation.gov.ru.
Согласно проекту за непредставление (несвоевременное
представление) юрлицом обязательного экземпляра годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности в органы государственной
статистики, а равно представление в неполном составе, другие
нарушения порядка его представления юрлицу будет грозить штраф в
размере от 100 до 300 тыс. руб. Если организация не представит
(представит несвоевременно) аудиторское заключение о
бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит
обязательному аудиту, или иным образом нарушит порядок
представления такого заключения, штраф может составить от 300 до
500 тыс. руб. Напомним, что при подаче в Росстат обязательного
экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности,
которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о
ней представляется одновременно с такой отчетностью либо не
позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского
заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за
отчетным.
Во всех программах
Бухсофт расширены возможности по импорту данных из программ
1С. Добавлен импорт остатков по складским счетам 10 и 41 в
разрезе наименований и остатки в разрезе контрагентов по
счету 60. Увеличен объем импорта кадровых данных.
В сведения об организации добавлен новый
тариф по взносам "СЭЗ Крым и Севастополь".
Обновлены ставки дополнительных взносов на
2015 год (6% и 9%).
Обновлены минимальное и максимальное значения
среднего заработка для расчета пособий по временной нетрудоспособности.
Обновлены значения пособий на детей и для
женщин по беременности.
Изменен расчет взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС —
исходя из новых предельных значений (711000 — ПФР, 670000 — ФСС, ФФОМС — со всех
начислений).
Обновлена учетная политика на 2015 год
(рекомендуем формировать окончательный вариант в январе 2015 года, после того
как будут приняты или отклонены все законодательные инициативы 2014 года).
Счета-фактуры на отгрузку — добавили
возможность выбирать в предварительной форме несколько платежно-расчетных
документов из списка.
В программе Бухсофт: Упрощенная система с
2015 года формирование проводок по начислению и уплате Единого и Минимального
налогов перенесены в форму Отчетность/Начисление и уплата налогов.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Планируется дополнить КоАП РФ ст.
15.11(1) "Непредставление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в органы
государственной статистики". Соответствующие положения содержатся в
анализируемом проекте федерального закона.
Разработан проект, согласно
которому предлагается определить правила взимания экологического сбора с
отдельных производителей (импортеров) товаров, подлежащих утилизации после
утраты потребительских свойств (далее - Проект). К этим товарам могут быть
отнесены, например, изделия из резины, пластмассы.
При обновлении форм налоговых
деклараций неизбежно возникает некоторая путаница, связанная с пограничными
отчетными периодами. Учитывая, что отчетность подается после окончания
налогового года, все изменения, вступающие в силу с нового периода, должны
применяться и к документам, оформляемым по прошлогодним данным. Тем не
менее, использование старых форм не исключено. Именно этому вопросу и было
посвящено очередное письмо Федеральной налоговой службы, обнародованное
вначале февраля.
Министерство финансов
обнародовало очередное письмо, которое разъясняет особенности сроков отплаты
патентов, выданных индивидуальным предпринимателям до 1 января 2015 года и
после наступления нового налогового периода. Напомним, что с нового года в
действие вступили новые сроки оплаты патентов индивидуальными
предпринимателями. Изменения актуальны только для тех патентов, которые были
выданы ИП после новогодних праздников (Письмо Минфина России от 26.01.15 №
03-11-11/2213).
В российские суды массово пошли
иски граждан, которые не согласны с оценкой своей недвижимости. Дело в том,
что с нынешнего года начал действовать закон, по которому налог на
недвижимое имущество исчисляется исходя из его кадастровой стоимости. И цена
вопроса о находящихся в собственности граждан жилищных и земельных площадей
резко возросла.
Рассчитывать больничные, как и
прочие пособия, нужно исходя из дохода работника за два последних
календарных года, предшествующих году болезни. Причем имеются в виду именно
календарные годы, то есть с 1 января по 31 декабря включительно. Но в
отличие от расчета декретных и детских из расчетного времени никакие дни
исключать не нужно. То есть расчетный период — это всегда строго 730 дней. И
не важно, попал ли в расчетный период високосный год, отработал ли сотрудник
оба года полностью и вообще трудился ли в них, болел ли он и т. д.
В соответствии со ст. 22 ТК РФ
работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные
правовые акты, в том числе касающиеся направления работника в командировку.
Согласно ст. 166 ТК РФ служебная командировка – это поездка работника по
распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного
поручения вне места постоянной работы.
В соответствии с п. 5 ст. 6
Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном
страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
пособие по временной нетрудоспособности в случае ухода за больным ребенком в
возрасте до 7 лет выплачивается за весь период лечения ребенка в
амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в медицинской
организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных условиях.
Большинство организаций, не
имеющих права перейти на ежеквартальную уплату авансов, выбирают общий
порядок. Они уплачивают ежемесячные авансы, а по окончании квартала вносят
еще и квартальный авансовый платеж
Неустойка возникает в случае
нарушения договорных обязательств, а не при реализации товаров, работ,
услуг. В связи с этим включение соответствующей суммы в резерв по
сомнительным долгам неправомерно. К таким выводам пришел Арбитражный суд
Волго-Вятского округа, рассмотрев следующую ситуацию.
Индустрия воспитания детей в
России может получить поддержку государства. Депутаты предлагают избавить
детские сады от налога на прибыль. Это позволит ускорить строительство новых
дошкольных учреждений, а также снизить плату для родителей, говорят
эксперты.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Какие схемы выявили высшие суды при рассмотрении дел;
Что мешает вычету и ретроспективному освобождению по НДС;
Как пересчитать налог из-за снижения кадастровой стоимости.
Налоговое ведомство утвердило
новую форму декларации по НДФЛ, применяемую начиная с подачи отчетности за
налоговый период 2014 г. Кроме того, был принят порядок заполнения
декларации, а также формат ее представления в электронном виде.
Возмещение командированным
работникам затрат, связанных с проездом на такси от гостиницы до места
работы, можно включить в расходы для целей налогообложения прибыли.
Ошибка в ставке НДС как в сторону
увеличения, так и в сторону уменьшения — проблема для бухгалтера. Так, если
компания облагает по ставке 18% льготную реализацию, возникает переплата по
налогу. Придется делать корректировки в учете и исправлять договор,
первичные документы (накладные). Если продавец по ошибке применит пониженную
ставку НДС (например, 10% вместо 18%), это приведет к налоговому
правонарушению в виде неуплаты налога, за которое налоговики оштрафуют,
насчитают пени и доначислят неуплаченную сумму.
В 2015 году вступили в силу
поправки в законодательстве, регулирующие взаимоотношения компании с
работниками. Наиболее значимые из них ужесточают либо вводят новые виды
ответственности для работодателя. А вот работникам, напротив, в некоторых
моментах предоставлены большие права и свободы.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Перевод автомобиля в льготный регион позволит снизить налог;
Почему спецтехнику выгодно считать самоходным средством;
Уменьшить мощность двигателя авто можно тремя способами.
В Госдуму поступил законопроект,
которым предлагается ввести оценку Счетной палатой новых налоговых льгот. СП
РФ ведет анализ необходимости действующих льгот, ее заключение является
ключевым фактором при принятии решения об отмене льготы. Но в России
принимаются новые преференции для бизнеса, которые рискуют попасть в список
анализируемых палатой документов уже после внедрения. Что нелогично. Легче
дать им оценку на этапе законопроекта и отказаться от их применения.
Российский союз промышленников и
предпринимателей (РСПП) предложили ввести специальный налог на операции с
валютой. Это и другие предложения изложены в мерах, направленных на
обеспечение финансовой стабильности и экономического роста страны.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Что проверили: НДС;
Какие претензии предъявили: Инспекторы решили, что арендатор неправомерно
включил в состав налоговых вычетов суммы НДС по переменной части арендной
платы, формирующейся в том числе на основе стоимости услуг упрощенцев;
Цена вопроса: Более 7 млн рублей доначислений, пеней и штрафов.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
ВАС РФ признал, что ИП имеет право выбрать метод;
Почему можно не дожидаться получения дохода для учета затрат;
Какие аргументы сработают при выборе метода начисления.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Как изменился административный порядок рассмотрения споров;
Чем выгодно представление апелляционной жалобы;
Из чего складываются сроки для административного обжалования.
Изменения, внесенные в Налоговый
кодекс, существенно повлияли на налоговое планирование. Разрешены некоторые
проблемы, но, по мнению экспертов, рано еще говорить о том, что спорных
моментов не осталось. И даже наоборот, изменения добавят споров с
налоговиками. Эксперты рассмотрели несколько потенциально дискуссионных
вопросов, каждый предложил аргументы в защиту рискованной или осторожной
позиции.
С 2015 года на основании приказа
Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2014 № 150н изменились
КБК по земельному налогу, по налогу на прибыль участников консолидированных
групп и налогу на доходы иностранных лиц, работающих по найму на основании
патента.
У сторон в гражданском процессе
может появиться обязанность заранее вносить денежные суммы, подлежащие
выплате судебно-экспертным учреждениям, на счет, например, суда города
федерального значения, если этой стороной (сторонами) заявлена
соответствующая просьба.
Согласно документу у декларантов
и (или) таможенных представителей появится возможность избежать привлечения
к административной ответственности за недостоверное декларирование (ч. 2 ст.
16.2 КоАП РФ), если они своевременно обратятся в таможенный орган, который
выпустил товар, для внесения изменений в таможенную декларацию.
Налоговики стали начислять
безработным гражданам налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Но только тем,
кто, официально не работая, позволяет себе купить дорогую машину и роскошную
квартиру.
После приобретения жилья в кредит
россияне смогут получить имущественный налоговый вычет несколько раз и с
разных квартир, пока не "выберут" всю положенную по закону сумму. А это
значит, что с такими условиями ипотечные займы станут более выгодными, так
как довольно большая часть денег, которые фактически уходят на переплату за
жилье, вернутся обратно в кошелек.
Коды операций по НДС применяются
для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также
для заполнения книги покупок и книги продаж.
Начиная с 1 квартала 2015 года
отчитываться по НДС нужно по новой форме декларации, утвержденной приказом
ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Форма декларации существенно
изменилась и теперь в ней на 5 разделов больше. В декларацию внесены
сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж, а при
посреднической деятельности - в журнале учета полученных и выставленных
счетов-фактур.
Удержать НДФЛ с выплат сотруднику
— стандартная задача, которую регулярно решают все бухгалтеры. Вычесть из
зарплаты что-то еще — задача менее тривиальная. И ладно если сам работник
просит, чтобы компания оставила себе некоторую сумму. Скажем, чтобы
расплатиться с организацией по ранее выданному займу. Тогда надо просто
произвести держания из заработной платы на основании заявления сотрудника
(письмо Роструда от 16 сентября 2012 г. № ПР/7156-6-1).
Независимо от юридической формы,
в которой российская организация работает за рубежом (филиал,
представительство и т.п.), для целей налогообложения такая деятельность в
большинстве случаев будет приводить к созданию т.н. постоянного
представительства организации на территории иностранного государства.
Правительство РФ утвердило план
первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и
социальной стабильности в 2015 г. (далее - антикризисный план). Реализация
данных мероприятий требует в том числе подготовки проектов нормативных
правовых актов и их принятия.
Предлагается в некоторых случаях
временно ограничивать права должников (граждан и ИП) на управление
транспортным средством и (или) судном. Данные ограничения планируется
включить в перечень исполнительных действий. Сейчас такие временные
ограничения отсутствуют.
Перед составлением годовой
отчетности «упрощенцы» проводят инвентаризацию, в том числе инвентаризацию
всех видов финансовых обязательств. Если в ходе инвентаризации выявлена
дебиторская или кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой
давности, данные обязательства должны быть списаны.
Федеральным законом от 29.11.2014
№382-ФЗ введен новый вид местного сбора – торговый сбор. Разберемся, может
ли у предприятия, занимающегося промышленной деятельностью, возникнуть
необходимость исчисления и уплаты в бюджет торгового сбора.
