1 января 2015 года вместе с вступлением в силу поправок в
Налоговый кодекс РФ в отношении налогообложения прибыли
иностранных компаний, контролируемых резидентами России, для
многих налогоплательщиков наступила новая эра – привычные методы
оптимизации стремительно теряют свою актуальность.
Как в новой реальности «выживать» компаниям, имеющим
структуры с иностранными элементами? Если оперативно не
пересмотреть методы ведения бизнеса, то расчет налоговой
нагрузки по новым правилам может оказаться неприятным сюрпризом.
25 марта 2015 годана
семинаре «Деофшоризация: вызов или предложение к дружбе?»,
научный руководитель
Института налогов и налоговой политики, эксперт в области
международного налогового планирования адвокат Николай Фрейтак
даст практические рекомендации компаниям, имеющим структуры с
иностранными элементами, как грамотно вести бизнес в новой
"контролируемой" реальности.
1 декабря прошлого года
ЦБ РФ выпустил письмо
№ 236-Т, в котором просит банки усилить контроль
за операциями клиентов. Для этого рекомендуется запрашивать
у компаний документы, подтверждающие уплату налогов. В письме
перечислены признаки опасных операций. Информацию о них
ЦБ предлагает доводить до сведения Росфинмониторинга. Как такой
контроль отразится на отношениях между компаниями и банками,
в нашей статьеобсудили главбух, аудитор и банкир.
Инна Сафонова:
– За последний год банки значительно усилили контроль
за клиентами. Теперь они требуют больше бумаг. Например, если
раньше для открытия счета было достаточно только основных
реквизитов, то сейчас банки просят предоставить множество
дополнительных сведений: бухотчетность, справку о расчетах
с бюджетом, количество и сумму будущих операций, перечень
договоров компании, список контрагентов. Без этих документов
организации просто не откроют счет. Причем эти бумаги ежегодно
запрашивают и у компаний, которые уже обслуживаются в банке.
Неужели придется готовить для банка еще больше документов?
Александр Баукен:
– В письме ЦБ РФ четко перечислил признаки сомнительных
компаний, за которыми нужно усилить контроль. Одновременно
должно совпасть три условия. Первое – деньги на расчетный счет
компании поступают от многих контрагентов и списываются
регулярно и быстро (в двухдневный срок). Условие второе –
операции по счету организации идут ежедневно в течение минимум
трех месяцев. И наконец, третье – налоговая нагрузка компании
несопоставима с ее оборотами или она вовсе не платит налоги
с этого счета. Такие меры ЦБ РФ вводит, чтобы выявить
фирмы-однодневки, через которые прогоняют деньги транзитом,
чтобы уйти от налогов.
Екатерина Шестакова:
– Какие конкретно меры ЦБ РФ предлагает выполнять банкам,
которые обнаружат подозрительного клиента?
Александр Баукен:
– Запросить у него справку о состоянии расчетов с бюджетом,
платежки, которые подтвердят, что компания заплатила налоги
в бюджет, но только с другого банковского счета.
1. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников из стран Евразийского содружества (в справочнике
Кадры/ Кадровые данные - нужно поставить галочку
"Евразийский союз");
2. Автоматизирован расчет для временно пребывающих
сотрудников, которые в отчетном периоде получили вид на
жительство (переход для ФСС со ставки 1,8% на 2,9%);
3. Автоматизировано заполнение 3-го раздела декларации по ЕН
(целевое финансирование). Автоматическое заполнение
происходит по данным формы Учет/ НКО. Коды нужно указать
только в справочнике, для всех операций они будут
проставлены автоматически;
4. В декларации по ЕН автоматизировано добавление листов
3-го раздела при выводе бланка на печать и подсчет листов на
титульной странице;
5. Исправлено замечание по заполнению численности
сотрудников в разделе 3.1. расчета РСВ-1.
6. Обновлен бланк статистической отчетности по форме П-4
"Сведения о численности и заработной плате".
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Возможно, в скором времени Кодекс
об административных правонарушениях пополнится весьма существенным для
налогоплательщиков изменением. Нововведение сулит немалые траты тем
организациям, которые не укладываются в сроки подачи бухгалтерской
отчетности в Росстат.
1 декабря прошлого года ЦБ РФ
выпустил письмо № 236-Т, в котором просит банки усилить контроль за
операциями клиентов. Для этого рекомендуется запрашивать у компаний
документы, подтверждающие уплату налогов. В письме перечислены признаки
опасных операций. Информацию о них ЦБ предлагает доводить до сведения
Росфинмониторинга. Как такой контроль отразится на отношениях между
компаниями и банками, в нашей статье обсудили главбух, аудитор и банкир.
В условиях спада экономики нет
задачи "выбить" налоги любой ценой, поэтому взаимоотношения с
налогоплательщиками надо строить по-новому. Так налоговиков напутствовал
вчера министр финансов РФ Антон Силуанов на расширенной коллегии Федеральной
налоговой службы.
С тех пор как Налоговый кодекс РФ
разрешил региональным властям предоставлять индивидуальным предпринимателям
налоговые каникулы, прошло почти два месяца. Выясним, готовы ли субъекты
Северо-Западного федерального округа отказаться от поступлений в бюджеты,
чтобы поддержать малый бизнес.
Налоговые вычеты для семей с
детьми будут увеличены. На второго ребенка они составят 2 тысячи рублей в
месяц, на каждого третьего и последующего ребенка - 4 тысячи рублей, на
каждого ребенка-инвалида - до 18 лет или учащегося очной формы обучения,
аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он
является инвалидом I или II группы, - 12 тысяч рублей. Таковы поправки в
Налоговый кодекс, подготовленные Минфином.
Справки 2-НДФЛ – последняя
годовая отчетность, которую нужно сдать в налоговую. Ведь у нее самый
поздний срок – 1 апреля. Но иногда компания должна отправить справку раньше
– до 31 января. Сделать это нужно, если у нее нет возможности удержать налог
с сотрудника или другого получателя дохода.
С 8 января оформлять
командировочные удостоверения и служебные задания не нужно. А работникам,
которые вернулись из деловой поездки, больше не понадобится составлять отчет
о командировке. Вместо этого документа в некоторых случаях командированному
работнику нужно будет оформить служебную записку.
У любого налогоплательщика может
образоваться переплата по налогам. Налоговый кодекс в этом случае
предусматривает возможность зачета или возврата суммы переплаты.
Помимо налогов инспекторы
проверяют, правильно ли компания работает с денежной наличностью и ведет
кассовые операции. Особое внимание при этом уделяется расчетам с
подотчетными. И это неудивительно, ведь, выявив какое-то нарушение,
сотрудник инспекции сможет не только выписать штраф, но и доначислить НДФЛ.
Практически каждый бухгалтер
наизусть помнит сроки сдачи отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС. А вот со
статотчетностью дело обстоит сложнее. На практике бывает трудно разобраться,
какие именно документы в статистику должна сдать компания и к какому сроку.
Ведь форм отчетности очень много. А у каждой из них свой срок отправки.
Между тем Росстат может оштрафовать как за опоздание с отчетностью, так и за
недостоверную информацию в ней. Ошибок в заполнении бумаг лучше не
допускать. Поговорим о том, какие формы и когда нужно представить в
статистику. А главное, как правильно заполнить бланки, с которыми
сталкиваются большинство предприятий.
Если сотрудница, которая в
отпуске по уходу за ребенком трудится неполный день, заболела, ей помимо
пособия нужно начислить больничные. Такие разъяснения ФСС России впервые
выпустил в письме от 26 декабря 2014 г. № 17-03-14/06–18404.
По общему правилу вносить плату
за негативное воздействие на окружающую среду обязан субъект хозяйственной и
иной деятельности, которая оказывает это воздействие. Предусмотрено, в
частности, внесение такого платежа за размещение отходов производства и
потребления.
Госдума на пленарном заседании в
среду отклонила законопроект о введении в России прогрессивной шкалы
налогообложения. По идее законодателей богатые россияне должны были бы
платить 28 процентов от своей годовой зарплаты в качестве налога на доходы
физлиц (НДФЛ).
В зимне-весенний период, как
правило, отмечается рост заболеваемости. А значит, приходится чаще
рассчитывать сотрудникам пособия по больничному. Мы предлагаем подборку
правил для их оплаты в различных нестандартных ситуациях.
Если у организации есть признаки
банкротства, то ее директор должен сообщить об этом ряду лиц, даже если
судебный процесс по делу о несостоятельности компании не начат. Такая
обязанность существует давно, просто ее неисполнение до 29.01.2015 никак не
каралось. Теперь же в законодательство внесены поправки и руководителям надо
быть начеку. Рассмотрим все по порядку.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
В чем безусловная выгода от использования подарочных карт;
Какие условия могут помешать отсрочить признание дохода;
Как увеличить налоговую выгоду при невозврате средств.
Скорректирована инструкция для
бюджетных и автономных учреждений, утвержденная Приказом Минфина России от
25.03.2011 N 33н. Основная часть новых положений применяется при составлении
бюджетной отчетности начиная с 2015 г. Однако некоторые положения
применяются с годовой отчетности за 2014 г.
Требование о взыскании с банкрота
штрафа за то, что расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (по
форме РСВ-1) не был представлен в установленный срок, в силу п. 3 ст. 137
Закона о банкротстве учитывается отдельно в соответствующем реестре в
составе требований кредиторов третьей очереди и удовлетворяется после
погашения основной суммы задолженности и процентов. При этом на очередность
удовлетворения требования о штрафе не влияет момент, когда возникла
обязанность по его уплате.
Новогодний отдых в большинстве
организаций продолжался 11 дней. Из них 8 дней (1-8 января) - нерабочие
праздничные дни по закону. Но кому-то приходилось трудиться и в праздники.
Для одних работников это была работа по графику, другие согласились на такую
подработку из-за повышенной оплаты, а третьим пришлось ликвидировать или
предотвращать аварии. Мы подготовили вам шпаргалку по оплате работы
сотрудников в новогодние каникулы при различных системах оплаты труда.
С 2015 г. изменились правила
привлечения к труду тех мигрантов, которые прибыли в Россию в безвизовом
порядке и которые не являются высококвалифицированными специалистами.
Основные новшества заключаются в следующем. Чтобы устроиться работать в
российские компании и к предпринимателям (включая адвокатов и частных
нотариусов), в 2015 г. временно пребывающие в РФ безвизовые иностранцы
должны будут получать в миграционной службе не разрешение на работу, а
патент.
Законодатели подготовили проект
Федерального закона N 667946-6 «О внесении изменения в статью 219 Налогового
кодекса Российской Федерации». Документ регламентирует процедуру выдачи
социальных вычетов по понесенным работником расходам на обучение, лечение и
медикаменты в рамках оказания медицинских услуг. По задумке разработчиков
законопроекта, вычеты можно будет получить непосредственно у работодателя.
Кстати, сам проект уже был принят Государственной Думой 30 января этого года
в первом чтении.
С 2016 года российским
предпринимателям, любящим офшоры, придется приспосабливаться под новые
требования европейского законодательства. Меcтные чиновники, закрывающие
распространенную схему по агрессивному налоговому планированию, помогут и
российским налоговым инспекторам.
Планируется дополнить КоАП РФ ст.
15.11(1) "Непредставление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской
(финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в органы
государственной статистики". Соответствующие положения содержатся в
анализируемом проекте федерального закона.
Разработан проект, согласно
которому предлагается определить правила взимания экологического сбора с
отдельных производителей (импортеров) товаров, подлежащих утилизации после
утраты потребительских свойств (далее - Проект). К этим товарам могут быть
отнесены, например, изделия из резины, пластмассы.
При обновлении форм налоговых
деклараций неизбежно возникает некоторая путаница, связанная с пограничными
отчетными периодами. Учитывая, что отчетность подается после окончания
налогового года, все изменения, вступающие в силу с нового периода, должны
применяться и к документам, оформляемым по прошлогодним данным. Тем не
менее, использование старых форм не исключено. Именно этому вопросу и было
посвящено очередное письмо Федеральной налоговой службы, обнародованное
вначале февраля.
Министерство финансов
обнародовало очередное письмо, которое разъясняет особенности сроков отплаты
патентов, выданных индивидуальным предпринимателям до 1 января 2015 года и
после наступления нового налогового периода. Напомним, что с нового года в
действие вступили новые сроки оплаты патентов индивидуальными
предпринимателями. Изменения актуальны только для тех патентов, которые были
выданы ИП после новогодних праздников (Письмо Минфина России от 26.01.15 №
03-11-11/2213).
В российские суды массово пошли
иски граждан, которые не согласны с оценкой своей недвижимости. Дело в том,
что с нынешнего года начал действовать закон, по которому налог на
недвижимое имущество исчисляется исходя из его кадастровой стоимости. И цена
вопроса о находящихся в собственности граждан жилищных и земельных площадей
резко возросла.
Рассчитывать больничные, как и
прочие пособия, нужно исходя из дохода работника за два последних
календарных года, предшествующих году болезни. Причем имеются в виду именно
календарные годы, то есть с 1 января по 31 декабря включительно. Но в
отличие от расчета декретных и детских из расчетного времени никакие дни
исключать не нужно. То есть расчетный период — это всегда строго 730 дней. И
не важно, попал ли в расчетный период високосный год, отработал ли сотрудник
оба года полностью и вообще трудился ли в них, болел ли он и т. д.
В соответствии со ст. 22 ТК РФ
работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные
правовые акты, в том числе касающиеся направления работника в командировку.
Согласно ст. 166 ТК РФ служебная командировка – это поездка работника по
распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного
поручения вне места постоянной работы.
В соответствии с п. 5 ст. 6
Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном
страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
пособие по временной нетрудоспособности в случае ухода за больным ребенком в
возрасте до 7 лет выплачивается за весь период лечения ребенка в
амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в медицинской
организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных условиях.
Большинство организаций, не
имеющих права перейти на ежеквартальную уплату авансов, выбирают общий
порядок. Они уплачивают ежемесячные авансы, а по окончании квартала вносят
еще и квартальный авансовый платеж
Неустойка возникает в случае
нарушения договорных обязательств, а не при реализации товаров, работ,
услуг. В связи с этим включение соответствующей суммы в резерв по
сомнительным долгам неправомерно. К таким выводам пришел Арбитражный суд
Волго-Вятского округа, рассмотрев следующую ситуацию.
Индустрия воспитания детей в
России может получить поддержку государства. Депутаты предлагают избавить
детские сады от налога на прибыль. Это позволит ускорить строительство новых
дошкольных учреждений, а также снизить плату для родителей, говорят
эксперты.
