В 2015 году вступили в силу
поправки в законодательстве, регулирующие взаимоотношения
компании с работниками. Наиболее значимые из них ужесточают либо
вводят новые виды ответственности для работодателя. А вот
работникам, напротив, в некоторых моментах предоставлены большие
права и свободы.
1. Увеличили ответственность
за незаключение трудового договора или его подмену договором
гражданско-правового характера
Если компания нанимает граждан, но не заключает с ними
трудовые договоры, должностным лицам грозит штраф в размере от
10 000 до 20 000 руб. Самой компании придется уплатить от 50 000
до 100 000 руб. штрафа (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ). Аналогичная
ответственность предусмотрена и в том случае, если компания
заключила с сотрудником гражданско-правовой договор, который
фактически регулирует трудовые отношения.
Повторное нарушение обернется для руководителя штрафом от 10
000 до 20 000 руб. или дисквалификацией на срок от одного года
до трех лет. Работодатель-предприниматель уплатит штраф в
размере от 10 000 до 40 000 руб., а организация — от 50 000 до
200 000 руб. (п. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ).
Также рискованно для руководителя стало не признавать
трудовые отношения с лицом, фактически допущенным к работе не
уполномоченным на то лицом (ст. 67.1 ТК РФ). Штраф за такие
действия составит от 10 000 до 20 000 руб. (п. 2 ст. 5.27 КоАП
РФ).
Как было раньше
Ответственность за нарушение трудового законодательства была
предусмотрена частью 1 статьи 5.27 КоАП РФ (в прежней редакции).
Штраф на должностных лиц составлял от 1000 до 5000 руб., на
компанию — от 30 000 до 50 000 руб. Либо организации грозило
административное приостановление деятельности до 90 суток.
За повторное правонарушение должностных лиц компании
дисквалифицировали на срок от одного года до трех лет.
Что изменилось
Ужесточили ответственность работодателя в случае незаключения
трудовых договоров с сотрудниками.
2. Уточнили штрафы за нарушение порядка
проведения спецоценки условий труда
Работодатели обязаны проводить спецоценку условий труда
начиная с 2014 года (Федеральный закон от 28.12.13 № 426-ФЗ «О
специальной оценке условий труда», далее — Закон № 426-ФЗ). До
этого вместо спецоценки проводили аттестацию рабочих мест.
За нарушение порядка проведения спецоценки должностным лицам
придется уплатить от 5000 до 10 000 руб. Если проверяющие
посчитают такое нарушение незначительным, нарушителю удастся
ограничиться предупреждением. А вот штраф на юрлицо составляет
от 60 000 до 80 000 руб.
При этом компания может поэтапно провести спецоценку рабочих
мест, на которых сотрудники не получают право на досрочную
пенсию и не работают с вредными и опасными условиями труда (ч. 6
ст. 10 Закона № 426-ФЗ). Закон не устанавливает количество
этапов такой спецоценки. Главное — завершить ее до 31 декабря
2018 года (ч. 6 ст. 27 Закона № 426-ФЗ и письмо Минтруда России
от 08.12.14 № 15-1/В-1829). Получается, если в отношении
указанных рабочих мест в 2014 и 2015 годах компания еще не
провела спецоценку, в ближайшее время ей можно не опасаться
штрафов.
Как было раньше
Непроведение спецоценки грозило компании штрафом в размере от
30 000 до 50 000 руб. или приостановлением деятельности на три
месяца. Должностных лиц могли оштрафовать на сумму от 1000 до
5000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в прежней редакции).
Что изменилось
Штрафы за непроведение спецоценки выросли. Но за такое
нарушение компании больше не грозит приостановление
деятельности.
Во всех программах
Бухсофт расширены возможности по импорту данных из программ
1С. Добавлен импорт остатков по складским счетам 10 и 41 в
разрезе наименований и остатки в разрезе контрагентов по
счету 60. Увеличен объем импорта кадровых данных.
В сведения об организации добавлен новый
тариф по взносам "СЭЗ Крым и Севастополь".
Обновлены ставки дополнительных взносов на
2015 год (6% и 9%).
Обновлены минимальное и максимальное значения
среднего заработка для расчета пособий по временной нетрудоспособности.
Обновлены значения пособий на детей и для
женщин по беременности.
Изменен расчет взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС —
исходя из новых предельных значений (711000 — ПФР, 670000 — ФСС, ФФОМС — со всех
начислений).
Обновлена учетная политика на 2015 год
(рекомендуем формировать окончательный вариант в январе 2015 года, после того
как будут приняты или отклонены все законодательные инициативы 2014 года).
Счета-фактуры на отгрузку — добавили
возможность выбирать в предварительной форме несколько платежно-расчетных
документов из списка.
В программе Бухсофт: Упрощенная система с
2015 года формирование проводок по начислению и уплате Единого и Минимального
налогов перенесены в форму Отчетность/Начисление и уплата налогов.
В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2014 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за
квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2014 в
новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР
+
2НДФЛ
формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд
РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за
полугодие 2014 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2014
год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов
отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2014.
Большинство организаций, не
имеющих права перейти на ежеквартальную уплату авансов, выбирают общий
порядок. Они уплачивают ежемесячные авансы, а по окончании квартала вносят
еще и квартальный авансовый платеж
Неустойка возникает в случае
нарушения договорных обязательств, а не при реализации товаров, работ,
услуг. В связи с этим включение соответствующей суммы в резерв по
сомнительным долгам неправомерно. К таким выводам пришел Арбитражный суд
Волго-Вятского округа, рассмотрев следующую ситуацию.
Индустрия воспитания детей в
России может получить поддержку государства. Депутаты предлагают избавить
детские сады от налога на прибыль. Это позволит ускорить строительство новых
дошкольных учреждений, а также снизить плату для родителей, говорят
эксперты.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Какие схемы выявили высшие суды при рассмотрении дел;
Что мешает вычету и ретроспективному освобождению по НДС;
Как пересчитать налог из-за снижения кадастровой стоимости.
Налоговое ведомство утвердило
новую форму декларации по НДФЛ, применяемую начиная с подачи отчетности за
налоговый период 2014 г. Кроме того, был принят порядок заполнения
декларации, а также формат ее представления в электронном виде.
Возмещение командированным
работникам затрат, связанных с проездом на такси от гостиницы до места
работы, можно включить в расходы для целей налогообложения прибыли.
Ошибка в ставке НДС как в сторону
увеличения, так и в сторону уменьшения — проблема для бухгалтера. Так, если
компания облагает по ставке 18% льготную реализацию, возникает переплата по
налогу. Придется делать корректировки в учете и исправлять договор,
первичные документы (накладные). Если продавец по ошибке применит пониженную
ставку НДС (например, 10% вместо 18%), это приведет к налоговому
правонарушению в виде неуплаты налога, за которое налоговики оштрафуют,
насчитают пени и доначислят неуплаченную сумму.
В 2015 году вступили в силу
поправки в законодательстве, регулирующие взаимоотношения компании с
работниками. Наиболее значимые из них ужесточают либо вводят новые виды
ответственности для работодателя. А вот работникам, напротив, в некоторых
моментах предоставлены большие права и свободы.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Перевод автомобиля в льготный регион позволит снизить налог;
Почему спецтехнику выгодно считать самоходным средством;
Уменьшить мощность двигателя авто можно тремя способами.
В Госдуму поступил законопроект,
которым предлагается ввести оценку Счетной палатой новых налоговых льгот. СП
РФ ведет анализ необходимости действующих льгот, ее заключение является
ключевым фактором при принятии решения об отмене льготы. Но в России
принимаются новые преференции для бизнеса, которые рискуют попасть в список
анализируемых палатой документов уже после внедрения. Что нелогично. Легче
дать им оценку на этапе законопроекта и отказаться от их применения.
Российский союз промышленников и
предпринимателей (РСПП) предложили ввести специальный налог на операции с
валютой. Это и другие предложения изложены в мерах, направленных на
обеспечение финансовой стабильности и экономического роста страны.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Что проверили: НДС;
Какие претензии предъявили: Инспекторы решили, что арендатор неправомерно
включил в состав налоговых вычетов суммы НДС по переменной части арендной
платы, формирующейся в том числе на основе стоимости услуг упрощенцев;
Цена вопроса: Более 7 млн рублей доначислений, пеней и штрафов.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
ВАС РФ признал, что ИП имеет право выбрать метод;
Почему можно не дожидаться получения дохода для учета затрат;
Какие аргументы сработают при выборе метода начисления.
В ЭТОЙ СТАТЬЕ:
Как изменился административный порядок рассмотрения споров;
Чем выгодно представление апелляционной жалобы;
Из чего складываются сроки для административного обжалования.
Изменения, внесенные в Налоговый
кодекс, существенно повлияли на налоговое планирование. Разрешены некоторые
проблемы, но, по мнению экспертов, рано еще говорить о том, что спорных
моментов не осталось. И даже наоборот, изменения добавят споров с
налоговиками. Эксперты рассмотрели несколько потенциально дискуссионных
вопросов, каждый предложил аргументы в защиту рискованной или осторожной
позиции.
С 2015 года на основании приказа
Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2014 № 150н изменились
КБК по земельному налогу, по налогу на прибыль участников консолидированных
групп и налогу на доходы иностранных лиц, работающих по найму на основании
патента.
У сторон в гражданском процессе
может появиться обязанность заранее вносить денежные суммы, подлежащие
выплате судебно-экспертным учреждениям, на счет, например, суда города
федерального значения, если этой стороной (сторонами) заявлена
соответствующая просьба.
Согласно документу у декларантов
и (или) таможенных представителей появится возможность избежать привлечения
к административной ответственности за недостоверное декларирование (ч. 2 ст.
16.2 КоАП РФ), если они своевременно обратятся в таможенный орган, который
выпустил товар, для внесения изменений в таможенную декларацию.
Налоговики стали начислять
безработным гражданам налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Но только тем,
кто, официально не работая, позволяет себе купить дорогую машину и роскошную
квартиру.
После приобретения жилья в кредит
россияне смогут получить имущественный налоговый вычет несколько раз и с
разных квартир, пока не "выберут" всю положенную по закону сумму. А это
значит, что с такими условиями ипотечные займы станут более выгодными, так
как довольно большая часть денег, которые фактически уходят на переплату за
жилье, вернутся обратно в кошелек.
Коды операций по НДС применяются
для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также
для заполнения книги покупок и книги продаж.
Начиная с 1 квартала 2015 года
отчитываться по НДС нужно по новой форме декларации, утвержденной приказом
ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Форма декларации существенно
изменилась и теперь в ней на 5 разделов больше. В декларацию внесены
сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж, а при
посреднической деятельности - в журнале учета полученных и выставленных
счетов-фактур.
Удержать НДФЛ с выплат сотруднику
— стандартная задача, которую регулярно решают все бухгалтеры. Вычесть из
зарплаты что-то еще — задача менее тривиальная. И ладно если сам работник
просит, чтобы компания оставила себе некоторую сумму. Скажем, чтобы
расплатиться с организацией по ранее выданному займу. Тогда надо просто
произвести держания из заработной платы на основании заявления сотрудника
(письмо Роструда от 16 сентября 2012 г. № ПР/7156-6-1).
Независимо от юридической формы,
в которой российская организация работает за рубежом (филиал,
представительство и т.п.), для целей налогообложения такая деятельность в
большинстве случаев будет приводить к созданию т.н. постоянного
представительства организации на территории иностранного государства.
Правительство РФ утвердило план
первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и
социальной стабильности в 2015 г. (далее - антикризисный план). Реализация
данных мероприятий требует в том числе подготовки проектов нормативных
правовых актов и их принятия.
Предлагается в некоторых случаях
временно ограничивать права должников (граждан и ИП) на управление
транспортным средством и (или) судном. Данные ограничения планируется
включить в перечень исполнительных действий. Сейчас такие временные
ограничения отсутствуют.
Перед составлением годовой
отчетности «упрощенцы» проводят инвентаризацию, в том числе инвентаризацию
всех видов финансовых обязательств. Если в ходе инвентаризации выявлена
дебиторская или кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой
давности, данные обязательства должны быть списаны.
Федеральным законом от 29.11.2014
№382-ФЗ введен новый вид местного сбора – торговый сбор. Разберемся, может
ли у предприятия, занимающегося промышленной деятельностью, возникнуть
необходимость исчисления и уплаты в бюджет торгового сбора.
В настоящее время существуют две
диаметрально противоположные точки зрения по поводу порядка обложения НДС
субсидий, выплачиваемых торговым предприятиям на возмещение выпадающих
доходов от реализации автомобилей со скидкой. Осенью 2014 года появились
первые судебные решения по данному вопросу. И все они – в пользу
организаций.
Сообщить в налоговый орган о
невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ – одна из обязанностей
работодателя как налогового агента по НДФЛ. Как исполнить данную обязанность
и каковы последствия ее игнорирования, расскажет наш эксперт.
Очередные обнадеживающие
предпринимателей выводы, сделанные чиновниками Минфина в отношении
налогообложения материальной выгоды по договору беспроцентного займа,
полученной коммерсантами на «упрощенке» и «вмененке» (Письмо от 27.08.2014
№03‑11‑11/42697), заставили автора обратиться к этой теме.
С 01.01.2015 вступили в силу
изменения и дополнения, внесенные в гл. 25 НК РФ. Какие нормы гл. 25 НК РФ
затронули эти изменения? Об этом вы узнаете из данной статьи.
Декларацию по налогу на имущество
за год предприниматели смогут проверить с помощью методики, разработанной
Федеральной налоговой службой (ФНС). Новые контрольные соотношения указаны в
письме от 24 декабря 2014 г. N БС-4-11/26596. Используя эти данные,
налогоплательщики могут самостоятельно проконтролировать правильность
заполнения декларации по налогу на имущество.
Порядок администрирования налога
на доходы физлиц существенно изменится. Расчеты по НДФЛ придется сдавать
ежеквартально, а нарушение сроков представления такого расчета будет грозить
компаниям приостановлением операций по счетам в банке. Это предусмотрено
законопроектом о внесении изменений в НК РФ для повышения ответственности
налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и
сборах, который Госдума приняла в первом чтении.
В осеннюю сессию 2014 года
депутаты приняли немало существенных изменений порядка исчисления и уплаты
НДС. Прежде всего, эти изменения учитывают последние поправки, которые
касаются способов контроля со стороны чиновников за уплатой
налогоплательщиками НДС. Но есть много и других новаций.
Иногда в силу организационных или
производственных моментов возникает необходимость изменить условия труда
работников компании. И если нужно изменить условия, которые касаются
конкретного лица, – порядок действий понятен: заключается соглашение и
работник трудится в новых условиях или же применяется процедура,
установленная ст. 74 ТК РФ. Но вот как быть, если нужно, например, сменить
режим рабочего времени всей организации (перейти со сменного графика на
пятидневку или наоборот и т.д.)? Сегодня расскажем, как произвести такое
изменение режима работы, и обратим внимание на возникающие в процессе
нюансы.
