Комментарий к Письму Минфина России
от 06.02.2018 № 03‑07‑11/7476
Являясь участником долевого
строительства, организация решила продать
имущественные права на квартиры и (или)
машино-места. Для поиска потенциальных
покупателей она оплачивает услуги агента.
Можно ли уменьшить базу по НДС на сумму
указанных услуг?
Ответ на данный вопрос содержится
непосредственно в Налоговом кодексе,
на что и обратил внимание Минфин в Письме
от 06.02.2018 № 03‑07‑11/7476. Итак,
согласно п. 3 ст. 155 НК РФ при передаче
имущественных прав налогоплательщиками,
в том числе участниками долевого
строительства, на жилые дома или жилые
помещения, доли в жилых домах или жилых
помещениях, гаражи или машино-места
налоговая база определяется как разница
между стоимостью, по которой передаются
имущественные права, с учетом налога
и расходами на приобретение указанных прав.
Договор с агентом заключен не в целях
приобретения имущественных прав,
а для их продажи. В связи с этим в письме
резюмируется: при определении базы по НДС
в порядке, установленном п. 3 ст. 155 НК РФ,
суммы агентского вознаграждения,
уплачиваемые за услуги по поиску третьих
лиц, желающих приобрести имущественное право
у участника долевого строительства,
учитывать не следует.
На наш взгляд, нет причин не соглашаться
с мнением финансового ведомства, поскольку
оно основано на дословном прочтении
законодательной нормы. Отметим, что в других
пунктах ст. 155 НК РФ, определяющих порядок
исчисления базы по НДС при реализации иных
видов имущественных прав, речь идет тоже
исключительно о расходах на их приобретение.
Также отметим, что Налоговый кодекс
не отождествляет понятия «расходы
на приобретение» и «расходы на реализацию»,
о чем свидетельствуют формулировки абз. 7
п. 4 и абз. 2 пп. 5 п. 4.1 ст. 170, пп. 2.1
п. 1 ст. 268 и др.
1. Обновлены расчеты страховых взносов на 2018-й год с учетом новых предельных величин базы начисления страховых взносов:
- по социальному страхованию увеличение лимита с 755000 рублей до 815000 рублей;
- по пенсионному страхованию увеличение лимита с 876000 рублей до 1021000 рублей.
2. Обновлены предельные величины доходов, учитываемых при расчете среднего заработка по Постановлению Правительства №375 от 15.06.2007. Ограничение для доходов за 2016 год - 718000 рублей, за 2017 год - 755000 рублей.
3. Обновлено значение максимального размера Пособия по уходу за ребенком рассчитанное из предельной величины базы начисления взносов с 23120,66 руб. до 24536,55 руб.
4. Обновлён размер минимального среднего заработка учитываемого при расчете пособий по временной нетрудоспособности рассчитываемого из МРОТ. До 01.01.2018 - 256,44 руб., с 01.01.2018 - 311,97 руб.
5. Обновлён расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2018 год.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное пенсионное страхование на 2018-ый год - 26545 рублей.
Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование, включая 1% - 212360 рублей.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное медицинское страхование на 2018-ый год - 5840 рублей.
Добровольные страховые взносы ИП за себя на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2018-ый год - 3302.17 руб.
6. В 2018-м году Хозяйственные общества, занимающиеся внедрением результатов научной деятельности и Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности применяют новые тарифы страховых взносов. Тарифы для указанных плательщиков в 2018-м году:
- на обязательное пенсионное страхование - 13%;
- на обязательное медицинское страхование - 5.1%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2.9%
7. В "Сведениях об организации" самый первый тип плательщика для начисления взносов вновь объединён для Общего режима, УСН и ЕНВД. Всё дело в том, что проектом формы РСВ на 2018-ый год предусмотрен единый код тарифа.
8. Существенно доработана экранная форма уплаты взносов в фонды "Платежи (Уплата налогов)". Список видом документов существенно расширен, добавлены "Мемориальный ордер", "Решение о взыскании", "Заявление на зачет", "Банковский ордер", "Справка бухгалтера" и т.д. Долг по пеням теперь не суммируется с основным долгом по взносам. Платежки на уплату пеней автоматически формируются с правильным КБК.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2018 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2018 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2018 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2018 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2018.
Соответствующая
общественная
инициатива №
78Ф41259
появилась на
официальном
сайте
Российских
общественных
инициатив.
Если она
наберет
более 100
тыс. голосов
в поддержку,
то будет
направлена в
экспертную
группу
федерального
уровня для
принятия
решения о
мерах по ее
реализации.
Получателей
пособий на
первого и
второго
ребенка и
волонтеров
освободят от
налога на
доходы
физических
лиц (НДФЛ).
Законы об
этом
подписал
президент
России
Владимир
Путин.
Являясь
участником
долевого
строительства,
организация
решила
продать
имущественные
права на
квартиры и
(или)
машино-места.
Для поиска
потенциальных
покупателей
она
оплачивает
услуги
агента.
Можно ли
уменьшить
базу по НДС
на сумму
указанных
услуг?
23 апреля
вступил в
силу
соответствующий
приказ
Минфина
России от 8
февраля 2018
г. № 20н "Об
утверждении
порядка и
формы
уведомления
Федерального
казначейства
о начале
оказания
услуг по
проведению
обязательного
аудита
бухгалтерской
(финансовой)
отчетности
организаций,
указанных в
ч. 3 ст. 5
Федерального
закона от 30
декабря 2008
г. № 307-ФЗ
"Об
аудиторской
деятельности".
Инструкция
адресована
работникам
налоговых
органов и
направлена
на
обеспечение
комфортных
условий для
перехода
организаций
и ИП к
новому
порядку
применения
ККТ в рамках
второго
этапа
реформы
онлайн-касс.
Она
определяет
последовательность
действий
сотрудников
территориальных
налоговых
органов в
целях
проведения
информационно-разъяснительной
кампании по
переходу на
новый
порядок
применения
ККТ
предпринимателей,
ранее не
обязанных ее
применять.
Право на
ежегодный
оплачиваемый
отпуск
относится к
числу
основных
конституционных
прав
граждан. Оно
гарантируется
всем лицам,
в том числе
военнослужащим,
государственным
гражданским
служащим,
работникам,
заключившим
контракт
(трудовой
договор) с
учреждением-нанимателем
(работодателем).
В
соответствии
с
ведомственными
нормативными
актами
отпуск
предоставляется
по графику
отпусков,
который, как
правило,
оформляется
до
наступления
календарного
года.
Графики на
2018 год
должны быть
уже
утверждены.
Но мы решили
напомнить
отдельные
моменты
оформления
графика
отпусков,
чтобы
учреждения в
случае
обнаружения
ошибок могли
внести
коррективы.
Размер пени
за неуплату
налогов и
сборов будет
ограничен
суммой самой
недоимки.
Это только
один из
вопросов,
которые на
своем
заседании
рассмотрело
правительство.
Кабмин также
занимался
поправками в
закон о
рекламе и
проблемами
"дальневосточного
гектара".
Организации,
у которых
заканчивается
трехлетний
срок, должны
начать
платить
налог по
"слетевшим"
с льготы
объектам.
Минфин
подсказал,
как
рассчитать
среднюю и
среднегодовую
стоимость
такого
имущества.
Приказом
Минфина РФ
от
21.12.2017 №
247н
утверждена
дополнительная
форма
годовой и
квартальной
бухгалтерской
отчетности,
представляемой
федеральными
государственными
бюджетными и
автономными
учреждениями,
и Инструкция
о порядке ее
составления
и
представления.
Кроме того,
в документ,
устанавливающий
дополнительную
бюджетную
отчетность,
внесены
изменения
Приказом
Минфина РФ
от
23.11.2017 №
200н.
Рассмотрим
основные
положения
данных
нормативных
актов для
дополнительной
бухгалтерской
и бюджетной
отчетности.
С 1 января
2018 года
отменена
федеральная
льгота по
налогу на
имущество в
отношении
движимого
имущества,
принятого на
учет с 2013
года в
качестве
основного
средства.
Теперь такую
льготу будут
устанавливать
регионы. Об
особенностях
применения
указанной
льготы
расскажем в
статье.
Приказом
Минфина РФ
от
27.12.2017 №
255н в
классификацию
операций
сектора
государственного
управления
введены
новые коды.
Их следует
применять с
начала 2018
года. В
связи с этим
в рабочий
план счетов
необходимо
ввести новые
счета
аналитического
учета,
соответствующие
вновь
введенным
кодам КОСГУ.
В статье
рассмотрим
порядок
учета
расчетов по
доходам
бюджетных и
автономных
учреждений
спорта
исходя из
Приказа №
255н и
проектов
изменений в
инструкциях
№ 174н,
183н.
