Если организация совершила сделку через организатора торгов, то под датой совершения сделки следует понимать дату проведения торгов, на которых соответствующая сделка с ценной бумагой была заключена. Текущая переоценка стоимости ценных бумаг положениями главы 25 НК РФ не предусмотрена.
Если долги образовались в период применения организацией УСН, то при переходе организации на общий режим налогообложения расходы от списания сумм безнадежных долгов в целях налога на прибыль организаций не учитываются.
В отношении созданного федерального унитарного предприятия, со дня внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, налог на имущество организаций должен уплачиваться с даты постановки на баланс в состав основных средств имущества, полученного в безвозмездное пользование по передаточному акту. При этом, если ФГУП принимает по передаточному акту также движимое имущество, то налог на имущество организаций в отношении такого имущества не уплачивается.
Унитарное предприятие может быть ликвидировано по решению собственника его имущества, что влечет за собой его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Поэтому ФГУП рассчитывает и уплачивает налог на имущество организаций в отношении имущества, переданного другому ФГУП, до даты его выбытия из состава основных средств по передаточному акту и исключения унитарного предприятия из ЕГРЮЛ.
Для исчисления размера государственной пошлины за нотариальное удостоверение доверенности, выдаваемой от имени нескольких лиц одному лицу или нескольким лицам, учитывается только количество представляемых лиц. Например, если доверенность выдается от имени трех представляемых лиц одному представителю или нескольким представителям, то, учитывая, что в данной доверенности объединены исходя из количества представляемых лиц три доверенности, государственная пошлина должна уплачиваться за удостоверение каждой из трех доверенностей независимо от количества представителей.
Если ресурсоснабжающая организация не является некоммерческой организацией и субсидия, полученная ею на возмещение недополученных доходов, в связи с несвоевременным и неполным внесением платежей потребителей за коммунальные услуги, не соответствует перечню средств целевого финансирования (целевых поступлений), то доходы в виде данной субсидии учитываются при определении налоговой базы по УСН.
Росздравнадзор и его территориальные управления являются администраторами поступлений в бюджетную систему РФ от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию лекарственных средств медицинского назначения в связи с полученными результатами экспертизы качества, эффективности и безопасности медицинских изделий, и имеют право принимать решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет и представлению в орган Федерального казначейства поручений (сообщений) для осуществления возврата в порядке, установленном приказом Минфина РФ от 18 декабря 2013 года N 125н.
Если при ликвидации Общества у участников Общества возник доход в виде распределенной, но не выплаченной части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества Общества, то этот доход облагается НДФЛ с полной суммы полученного дохода.
Если налогоплательщик продает квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет и была приобретена за счет средств единовременной субсидии, предоставленной ПФР, с которой был удержан НДФЛ, то налогоплательщик вправе уменьшить сумму дохода от продажи указанной квартиры, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением, в том числе на сумму полученной субсидии, использованной на приобретение данной квартиры.
Если договор аренды заключен на неопределенный срок, то затраты на капитальный ремонт арендуемого нежилого здания учитываются арендатором в целях исчисления налога на прибыль в расходах до тех пор, пока одна из сторон не объявит о расторжении договора аренды.
Если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, то имущественный налоговый вычет получить нельзя. Взаимозависимыми признаются лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Отношения, возникающие в связи с заключением брака между супругом и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов можно отнести к понятию "отношения свойства".
Если документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, получен организацией в феврале 2014 года, то при соблюдении установленных частью 2_1 статьи 57 Федерального закона N 212-ФЗ условий о доле доходов и средней численности работников за январь-сентябрь 2013 года она может применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные частью 3 статьи 58 Федерального закона N 212-ФЗ, с февраля 2014 года.
Согласно положениям п.2 ст.171 и п.1 ст.172 НК РФ суммы НДС, уплаченные российским налогоплательщиком таможенному органу, в том числе с применением авансовых платежей, по товарам, ввезенным на территорию РФ, подлежат вычету у российского налогоплательщика после принятия этих товаров на учет на основании документов, подтверждающих фактическую уплату налога.
Вычет производится не ранее момента зачета авансовых платежей в счет уплаты НДС, а также таможенных деклараций, подтверждающих ввоз товаров в РФ, при условии использования данных товаров в операциях, облагаемых НДС.
В случае расторжения кредитного договора восстановление ранее созданного резерва на возможные потери по ссудам производится в соответствии с порядком, предусмотренным Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П с учетом ограничений, предусмотренных ст.292 НК РФ.
Имущественный налоговый вычет на суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, можно получить в размере не более 1000000 рублей.
При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. При этом физлица вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи недвижимости, находящейся в их общей долевой собственности, в том числе и долю дохода, приходящуюся на детей, и учитывать соответствующие суммы дохода при определении налоговой базы по НДФЛ.
Если законом соответствующего субъекта РФ установлены особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, определен и официально опубликован перечень объектов недвижимого имущества для целей налогообложения, то определение налоговой базы в качестве кадастровой стоимости производится исключительно в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в Перечень. Следовательно, если объекты недвижимого имущества отсутствуют в Перечне, налоговая база в отношении указанных объектов исчисляется как среднегодовая стоимость имущества.
Если здание, в котором организация является одним из собственников офисного помещения, включено в указанный Перечень, то в отношении офисного помещения в этом здании налоговая база должна определяться по кадастровой стоимости по правилам статьи 378_2 НК РФ.
Расходы, связанные с выплатой дивидендов, в виде отрицательных курсовых разниц в случае принятия решения о распределении суммы полученной прибыли и установлении обязанности по выплате дивидендов в иностранной валюте по курсу Банка России на день принятия такого решения могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе внереализационных расходов.
Если работодатель при окончательном расчете с работником при его увольнении не смог произвести из его заработка удержания за неотработанные дни отпуска и не смог взыскать указанные суммы в судебном порядке, то в случае отказа бывшего работника добровольно вернуть долг непогашенная задолженность списывается в установленном порядке на финансовый результат организации.
Списанные суммы непогашенной задолженности по истечению срока исковой давности могут рассматриваться как прощение долга работника. С этого момента (даты) у бывшего работника (должника) возникает экономическая выгода в виде всей суммы не возвращенной им задолженности и, соответственно, доход, подлежащий обложению НДФЛ по налоговой ставке 13 процентов.
Если работодатель установил размер причиненного ему конкретным работником ущерба, причину его возникновения и предел материальной ответственности работника, отказ работодателя от взыскания с виновного работника причиненного ущерба приводит к возникновению у работника дохода (экономической выгоды), полученной им в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ.
Если работодатель не обеспечил необходимые условия для сохранности принадлежащего ему имущества, что, в свою очередь, повлекло причинение работником ущерба имуществу работодателя, не должно повлечь материальной ответственности работников.
Недвижимое имущество налогоплательщика, постоянно проживающего в Республике Крым, приобретенное в порядке наследования в 2013 году, подлежит налогообложению в порядке, действовавшем в Республике Крым или городе федерального значения Севастополе на 17 марта 2014 года или в порядке, установленном законодательством переходного периода по состоянию на 21 марта 2014 года.
Расходы в виде страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, исчисленные в том числе с выплат и вознаграждений, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов.
Сумму начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск надо включить в расходы пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый из периодов. Распределять страховые взносы не надо. Датой осуществления расходов в виде страховых взносов во внебюджетные фонды признается дата их начисления.
При продаже квартиры, полученной по договору мены с городом, налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму произведенных расходов. При этом в качестве расходов учитывается стоимость квартиры, указанная в договоре мены либо, при ее отсутствии, рыночная стоимость обмениваемой квартиры.
Банковские гарантии, предоставленные в соответствии со ст.44 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ на обеспечение участия в конкурсе (закрытом аукционе), а также в обеспечение исполнения контракта в соответствии с пунктом 351 Инструкции 157н, подлежат учету на забалансовом счете 10 "Обеспечение исполнения обязательств".
В частности, в данный Перечень были внесены мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в том числе компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях. Таким образом, в соответствии со ст.226 Трудового кодекса РФ работодатель должен финансировать мероприятия по улучшению условий и охраны труда на сумму не менее 0,2 процента от величины затрат на производство продукции (работ, услуг). Для этого на основе Типового перечня необходимо утвердить собственный перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда на уровне предприятия.
Расходы на мероприятия из утвержденного перечня (в том числе компенсация работникам оплаты занятий фитнесом и спортом, если они указаны в перечне) можно учесть в расходах в целях налогообложения прибыли на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 НК РФ, относя их к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в частности, к расходам на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ.
