Чтобы подтвердить право организации применять налоговую ставку 0 процентов налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы документы, подтверждающие дату приобретения права собственности на вклад (долю) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации, договоры о реорганизации в форме присоединения, передаточные акты и др. При этом для применения налоговой ставки 0 процентов нужно учитывать период владения вкладом (долей) присоединенной организацией. При расчете 365-дневного периода, в течение которого организация непрерывно владела на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, нужно считать период владения вкладом в совокупности как присоединенной, так и реорганизованной организациями.
Сумма кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, признанная налоговыми органами на основании решения суда безнадежной к взысканию, не учитывается в составе доходов при расчете налога на прибыль.
При списании просроченной задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм комиссии и, соответственно, полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13%.
Суммы штрафа за простой, полученные налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке грузов, за сверхнормативный простой транспортных средств следует относить к суммам, связанным с оплатой данных услуг, и включать данные суммы в налоговую базу по НДС.
Организация вправе применять ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов, если эта организация соответствует условиям применения налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога.
Оператор должен принять в налогооблагаемые доходы по УСН денежные средства, поступившие от абонента в день поступления средств от абонента платежному агенту.
Налогоплательщики, перешедшие на применение УСН с объектом "доходы", уменьшают сумму налога за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов, расходов по выплате пособия по нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам ДМС. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Если налогоплательщиком в 2014 году получены выплаты на содействие самозанятости безработных граждан, то в составе доходов и расходов при применении УСН должна учитываться сумма выплат, израсходованная налогоплательщиком в данном налоговом периоде в соответствии с условиями их получения. В аналогичном порядке учитывается оставшаяся неучтенная сумма выплат в 2015 и 2016 годах. В случае нарушения условий получения данных выплат суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.
Исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму фактически уплаченных в данном периоде страховых взносов в фиксированном размере.
Уменьшение суммы исчисленного налога по УСН на страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере, отражается по строке 060 разд.1 налоговой декларации.
Если часть здания используется под гостиницу и часть здания используется под административные цели, то при включении здания в Перечень объектов недвижимого имущества, подлежащего налогообложению исходя из кадастровой стоимости, данный объект недвижимости подлежит налогообложению исходя из кадастровой стоимости всего здания. При этом собственники помещений в указанном здании уплачивают налог на имущество организаций, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости помещений, собственниками которых они являются, а если кадастровая стоимость помещения не определена, то налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.
Безвозмездно полученные работы по проведению реконструкции (модернизации) основного средства, стоимость которых определена в соответствии с рыночными ценами и включена в состав доходов, могут изменять первоначальную стоимость реконструированного основного средства.
Если лица, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, исполняют обязанности налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость, то они вправе представлять налоговые декларации по НДС на бумажных носителях.
ФНС России определила особенности государственной регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
Обзор подготовлен специалистами консорциума "Кодекс" с использованием информационно-правовых систем "Кодекс".
