Денежные средства, полученные индивидуальным предпринимателем в период применения УСН за товар, отгруженный в период применения общего режима налогообложения, должны быть учтены в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг) на дату их поступления на расчетный счет предпринимателя и включаться в налоговую базу по УСН.
Налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какому виду расходов (прямым или косвенным) относятся затраты на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, как в отношении работников, занятых в процессе производства, так и в отношении иных сотрудников организации, непосредственно не связанных с производственным процессом.
Ошибочно уплаченный российской организацией НДС в качестве налогового агента при приобретении у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается территория РФ, может быть возвращен в течение трех лет со дня уплаты налога независимо от даты принятия указанных услуг к учету.
При формировании налоговой базы по налогу на прибыль бюджетные учреждения вправе учитывать только те расходы, которые непосредственно связаны с ведением предпринимательской деятельности. При этом, начиная с 1 июля 2012 года, положениями главы 25 НК РФ для бюджетных учреждений не предусмотрено пропорционального деления каких-либо расходов между предпринимательской деятельностью и уставной бюджетной деятельностью.
Если договор на обучение с образовательным учреждением и квитанции об оплате обучения оформлены на имя сына налогоплательщика-родителя, то социальный налоговый вычет налогоплательщику-родителю в сумме произведенных расходов на обучение сына не предоставляется.
Уплата индивидуальным предпринимателем сумм земельного налога не зависит от вида предпринимательской деятельности, поскольку этот налог уплачивается независимо от того, ведется такая деятельность или нет, и суммы земельного налога, фактически уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.
Для определения соответствия цен по сделкам рыночным прежде всего необходимо использовать метод сопоставимых рыночных цен. Если применить этот метод нельзя или его использование не позволяет прийти к однозначному выводу, можно руководствоваться иными методами, указанными в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 105_1 НК РФ.
Обзор подготовлен специалистами консорциума "Кодекс" с использованием информационно-правовых систем "Кодекс".
