Услуги банковского платежного агента по принятию от физлица наличных денежных средств и (или) выдаче физлицу наличных денежных средств облагаются НДС в общеустановленном порядке.
Поскольку в 2012 году налоговая база по операциям с обращающимися ценными бумагами определяется не отдельно, а совместно с налоговой базой по текущей деятельности, то убыток, полученный в 2011 году по операциям с обращающимися ценными бумагами, не может быть учтен в 2012 году.
Доход в виде санкций за нарушение условий кредитного договора для исчисления налога на прибыль организаций учитывается в составе внереализационных доходов.
Убыток по налогу на прибыль, не перенесенный организацией на следующий год, можно переносить целиком или частично на будущие налоговые периоды в течение 10 лет.
Организация, оплачивающая наем квартиры для работника, признается налоговым агентом по НДФЛ и должна с дохода сотрудника в натуральной форме исчислить, удержать налог и перечислить его в бюджет.
Строительно-монтажные работы, осуществляемые российской организацией на территории иностранного государства, не облагаются НДС в России. Суммы НДС, предъявленные российской организации при приобретении товаров (в том числе основных средств), которые используются для выполнения указанных работ, к вычету не принимаются, а включаются в стоимость этих товаров.
Плата нотариусу за нотариальное оформление может учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в порядке, предусмотренном подпунктом 16 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Расходы организации в виде платы нотариусу за оказание услуг правового и технического характера могут быть включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в зависимости от вида осуществленной нотариусом услуги при условии, что они обоснованы и документально подтверждены.
Если у налогоплательщика есть платежные документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту, предусмотренных договором, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, пропорциональном стоимости квартиры, указанной в договоре купли-продажи.
Если у индивидуального предпринимателя, совмещающего УСН и патентную систему налогообложения, нет наемных работников, он вправе уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, на всю сумму перечисленных за себя страховых взносов.
При применении ПСН нельзя уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов.
Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком, применяющим УСН, по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации этих товаров.
Регулярные платежи за пользование недрами, которые взимаются за предоставление пользователям недр исключительных прав на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых, их разведку, геологическое изучение и оценку участков недр, согласно п.4 ст.43 Закона от 21 февраля 1992 года 2395-1 "О недрах" уплачиваются пользователями недр ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, равными долями в размере 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год.
Письмо ФНС России от 30 августа 2013 года N АС-4-3/15780@
При разработке золотосодержащих месторождений серебро может рассматриваться как попутно добытое полезное ископаемое, подлежащее обложению НДПИ согласно положениям п.1 ст.337 НК РФ, если его содержание в полученном концентрате определено самим недропользователем до сдачи этого концентрата на аффинажный завод или аффинажным заводом в ходе контрольного опробования сданного на аффинаж (входного) концентрата до осуществления самого процесса аффинажа.
У организации-работодателя согласно пункту 18 статьи 217 НК РФ не возникает обязанности налогового агента по удержанию налога на доходы физических лиц с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с выплаты этих сумм в установленном порядке членам его семьи.
Реализация банком автомобилей, полученных от физических лиц - должников, облагается НДС в общем порядке, и к этим операциям не применим порядок определения налоговой базы по НДС для реализации автомобилей, приобретаемых у физических лиц специально для перепродажи.
Услуги по привлечению клиентов на обслуживание в области страхования, оказываемые иностранными организациями российской организации, НДС в России не облагаются.
Оказываемые российской организацией услуги по передаче иностранной компании авторских прав на аудио- и видеозаписи в рамках лицензионных договоров не облагаются НДС в России. Суммы налога, которые предъявлены российской организации на территории РФ при приобретении товаров, используемых для оказания данных услуг, не принимаются к вычету, а включаются в стоимость этих товаров.
В случае уничтожения недоброкачественной продукции, связанного с необходимостью обеспечения безопасности производства и реализации доброкачественной продукции, суммы НДС, ранее принятые к вычету по уничтоженной продукции, восстанавливать не следует.
Если лекарственные средства не входят в Перечень кодов лекарственных средств, облагаемых по ставке 10%, и на основании ТН ВЭД ТС при ввозе на территорию РФ облагаются НДС по ставке в размере 18 процентов, то и при их реализации на территории РФ следует также применять 18-процентную ставку налога.
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий развозную розничную торговлю, должен встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в инспекции по месту жительства.
За госрегистрацию доли в праве общей долевой собственности, возникновение которой не связано с регистрацией права (например, наследование недвижимого имущества, внесение паевого взноса членом жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива), должна уплачиваться госпошлина каждым обратившимся лицом независимо от размера переходящей ему доли в праве (для организаций - 15000 рублей).
Если налогоплательщик ранее не использовал свое право на получение имущественного вычета и обращается за его предоставлением в отношении, в частности, квартир, комнаты или доли (долей) в них, право собственности на которые зарегистрировано с 1 января 2014 года, то он имеет право на получение имущественного вычета в размере фактически произведенных расходов на их покупку или строительство.
ФНС России подготовила для налоговых органов рекомендации, направленные на обеспечение единообразия рассмотрения налоговыми органами письменных возражений, пояснений, ходатайств по актам налогового контроля, а также жалоб на акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц налогового органа.
