| ← Май 2002 → | ||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
6
|
7
|
9
|
||||
|
15
|
16
|
18
|
||||
|
21
|
||||||
За последние 60 дней ни разу не выходила
Сайт рассылки:
http://www.vash-buh.ru
Открыта:
02-05-2001
Адрес
автора: tax.accountingforum-owner@subscribe.ru
Статистика
0 за неделю
Бухгалтерский форум №153
| Информационный Канал Subscribe.Ru |
|
Бухгалтерский форум |
|||
| выпуск № 153 | 31.05.2002 | подписчиков = 3244 | |
| Ведущий и автор рассылки | Иванов Олег Николаевич | ||
| Вопрос № 437 (forum) от 11.03.2002
- налог на прибыль
Уважаемый Олег Николаевич! Очень прошу Вас помочь разобраться с таким пустяковым вопросом, даже стыдно писать, но я ужасно запуталась, и теперь мне кажется , что я все сделала неправильно. Извините за преамбулу. Дело вот в чем. 3 квартала на моей фирме была прибыль, налог на прибыль начислялся нарастающим итогом по ставке 35%. Льгот нет. В 4 квартале 2001 г. получен убыток в результате повышения себестоимости продукции (материалы), повышения операционных расходов (банк ) и внереализационных расходов (судебные издержки). Налог на прибыль по итогам 3-х кварталов = 32206. уплачен в бюджет полностью. С учетом убытка 4 квартала получается , что налог на прибыль за 12 месяцев =28555. Нужно ли мне пересчитывать весь год или это можно обойти? Права ли я в расчетах (налог на прибыль по итогам года пересчитывается, если допущен убыток?) Если я права, то как это оформить проводками? У меня никогда не было такой ситуации, и я совершенно запуталась. Если можно, ответьте как "для дураков". Очень надеюсь на Ваш ответ. Успехов Вам. Лариса loks_8901@mail.ru Ответ от автора рассылки: При составлении каждого квартального отчета налогооблагаемая прибыль определяется нарастающим итогом с начала года. Вариант подобный вашему нормальным назвать нельзя, однако на практике он встречается довольно часто. Согласно статье 8 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" исчисление фактической суммы налога на прибыль производится предприятиями на основании расчетов налога по фактически полученной прибыли, составляемых ежемесячно нарастающим итогом с начала года, исходя из фактически полученной ими прибыли, подлежащей налогообложению с учетом предоставленных льгот, и ставки налога на прибыль. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм платежей. Начисление налога на прибыль в бухгалтерском учете отражается проводками Дт 99 Кт 68 (по старому плану счетов Дт 81 Кт 68). Если сумма налога на прибыль получилась меньше ранее начисленной, то на разницу делается такая же проводка с минусом (сторно). В результате оборот по кредиту счета 68 (субсчет - налог на прибыль) за период с начала года должен быть равен показателю 'Причитается в бюджет налога на прибыль - всего' (строка 10 Расчета налога от фактической прибыли). По строке 11 ('начислено в бюджет налога на прибыль') отражается сумма налога, начисленного в предшествующих кварталах без учета того квартала, за который вы отчитываетесь. Дальше арифметика - если причитается минус начислено сумма положительная, значит к доплате, если отрицательная - значит к уменьшению. |
| Вопрос № 436 (buh-ru) от 18.02.2002
- Авансовые платежи по прибыли
Здравствуйте! Хотелось бы услышать мнение по поводу уплаты налога на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли. Я сообщила в налоговую до 20.01, что буду уплачивать, исходя из фактически полученной прибыли. Насколько я понимаю, авансовый платеж за февраль я должна заплатить не позднее 28 февраля. А когда нужно подавать декларацию? В "Нормативных актах" 3 стр.128 написано, что авансовый платеж за январь нужно уплатить в срок до 1 марта. Это как понимать? Есть у кого-нибудь правильное мнение? В налоговом кодексе прописана сдача декларации по истечении 30 дней с момента окончания налогового периода. Но налоговый период для всех квартал, полугодие и т.д. Помогите, пожалуйста. С уважением, Ольга oakimova@online.ru Ответ от Виктории vikusja@narod.ru Добрый день, Ольга. Я тоже писала письмо в налоговую, что уплачиваю авансовые платежи исходя из фактической прибыли, и как мне пояснил мой налоговый инспектор за январь я подаю декларацию и соответственно уплачиваю не позднее 28 февраля, но в январе с меня потребовали авансовый платеж и сведения за декабрь 2001г., на мое справедливое недоумение пояснили, что до февраля ждать долго и государство хочет увидеть деньги в январе....... Как видите - без комментариев, при этом в комнате с инспекторами стоял жуткий гвалт - у каждого было свое мнение. Мы же должны как-то выкручиваться, я все же думаю, что за январь - не позднее 28.02., за февраль - не позднее 30.03, за март -вместе с квартальным балансом. Интересно услышать еще мнения по этому вопросу. Успехов. Ответ от Олега Фельдман vesta@online.debryansk.ru Уважаемые Ольга и Виктория! Авансовый платеж за январь нужно заплатить до 1 марта, видимо потому, что в феврале нет 30-го числа, а по НК - "не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом". Что касается "отчетного периода", то есть по логике - квартала, то наша ИМНС сказала по этому поводу, что НК недоработан, скоро выйдут большие изменения к нему, и там вместо "за отчетным периодом" будет указано "за расчетным месяцем", или что-то в этом роде. Похоже на правду, тем более что в статье 289 тоже явный ляп - там сказано, что декларация подается по истечении отчетного периода (квартала), независимо от особенностей исчисления и уплаты налога. То есть даже при ежемесячном исчислении прибыли декларация подается ежеквартально. А как же тогда подтверждать правильность исчисления ежемесячных платежей? Так что, пока суд да дело, советую сдавать декларацию и уплачивать налог за январь - до конца февраля, за февраль - до 30 марта и так далее. Что касается уплаты налога в январе по итогам декабря - это, в общем-то, произвол. Как Вы верно сказали, Виктория, государство хочет денег, побольше и побыстрее. Тут каждому виднее, ссориться с ИМНС или не стоит. В нашем городе большинство частных предприятий предпочли проигнорировать требование, так как в худшем случае это грозит небольшой пеней, а скорее всего - ничем не грозит. А предприятия муниципальные, зависимые от властей, уплатили. Лично я еще 23 января уплатил налог на прибыль за 4 квартал 2001 года, срок платежа по которому еще не скоро наступит, и в письменной форме предложил ИМНС считать это авансовым платежом за январь. Сейчас я уплачу авансовый платеж за январь в срок до 28 февраля, и все будет замечательно. Удачи Вам! Олег. |
| Вопрос № 435 (buh-ru) от 11.02.2002
- налог на прибыль
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как правильно понимать п.3 ст.286 НК - если у меня, например, во 2-м квартале 2002 выручка превысит 3млн.руб, то как я должна буду платить налог на прибыль в 3-ем квартале - ежемесячно или все равно ежеквартально, а ежемесячно начну платить только с 2003 года? Будут ли какие-нибудь проблемы с перечисленной ранее прибылью? Читая интернет - конференцию Гусева В.В. на www.garweb.ru/conf/mns/20020115/index.htm, можно сделать вывод, что если в 2001 году выручка не превышала 3 млн., то весь 2002 год нужно платить прибыль ежеквартально, но по Кодексу можно прочитать и понять другое. С уважением, Елена drimtim72@mail.ru Ответ от Виктории vikusja@narod.ru Уважаемая Елена, какова бы ни была выручка в 2001г. в 2002 Вы будете платить налог на прибыль ежемесячно - либо авансовые платежи, либо от фактической прибыли. А по поводу 3-х миллионной выручки есть мнение налоговиков, аудиторов (единое) - 25 глава начала действовать 01.01.02 и налогооблагаемая база, сформированная на основании требований этой самой главы появится только 01.01.03г. соответственно и решать как мы можем платить налог на прибыль - ежеквартально или ежемесячно мы сможем не раньше 2003г. Успехов. |
| Вопрос № 434 (forum) от
01.02.2002 - налоговая ставка
Скажите пожалуйста, что означает понятие "выручка от реализации равна 0(нолю)"? В каком нормативном документе об этом говорится? Сергей advokatnalog@mail.ru Ответ от автора рассылки: Это означает, что налогоплательщик за указанный период выручки не получал. Согласно статье 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. В целях исчисления налога на прибыль согласно статье 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), иное имущество либо имущественные права и выраженных в денежной и (или) натуральной формах, с учетом положений статьи 271 либо статьи 273 настоящего Кодекса. |
| Вопрос № 433 (buh-ru) от 30.01.2002
Здравствуйте, господа бухгалтеры! Помогите, пожалуйста, в следующей ситуации. ООО существует с 2 июля. В 3 квартале прибыли не было. В 4 квартале она составила 432 рубля. Какой процент налога на прибыль 24% или 35% нужно насчитать и до какого срока перечислить? С уважением, начинающий бухгалтер Навласта. Станислав Старосельцев navlasta@mail.ru Ответ от Ольги telecom-b@tula.net Добрый вечер! Однозначно 35%. Перечислить в течении 10 дней после сдачи годового баланса. Баланс за 2001г. надо сдать до 30.03.2002г. |
|
Задавайте вопросы:
|
'Бухгалтерский
форум'
платные консультации |
Поиск решений
осуществляется преимущественно в СПС 'КонсультантПлюс' http://www.consultant.ru/ |
|
| ||
| http://subscribe.ru/
E-mail: ask@subscribe.ru |
Отписаться
Убрать рекламу |
| В избранное | ||
