Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Бухгалтерский форум

  Все выпуски  

Бухгалтерский форум № 138


Информационный Канал Subscribe.Ru


Бухгалтерский форум

выпуск № 138 22.05.2002 подписчиков = 3215
Ведущий и автор рассылки Иванов Олег Николаевич
Вопрос № 370 (forum) от 18.05.2002 - агентский договор

Помогите, пожалуйста, разобраться! Мы заключили с фирмой "В" агентский договор и являемся Агентом по этому договору и за свою работу мы получим комиссионное вознаграждение - 5% от стоимости товара. На какие суммы мы должны выписывать счет-фактуры Покупателям и Принципалу (фирме "В") и какие записи делать в книгах покупок и продаж? Спасибо! Наталья agro_rost_2002@mail.ru

Ответ от автора рассылки:

В соответствии с п.п.3, 11 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов - фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, счета - фактуры по товарам, полученным от комитента, комиссионер должен хранить в журнале учета полученных счетов - фактур, без регистрации их в книге покупок.

Организация (комиссионер) при отгрузке покупателю товаров, полученных от комитента, составляет счета - фактуры. Порядок составления счетов - фактур организацией (комиссионером) изложен в п.2 Письма МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 "О применении счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

При реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров (работ, услуг) комитента, принципала счет - фактура выставляется посредником в 2-х экземплярах от своего имени. Номер указанному счету - фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов - фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй - подшивается в журнал учета выставленных счетов - фактур без регистрации его в книге продаж. Комитент (принципал) выставляет счет - фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (принципалом) счетов - фактур. В книге покупок посредника этот счет - фактура не регистрируется.

Показатели счета - фактуры, выставленного посредником покупателю, отражаются в счете - фактуре, выставляемом комитентом (принципалом) посреднику и регистрируемом в книге продаж у комитента (принципала).

Посредник выставляет доверителю, комитенту, принципалу отдельный счет - фактуру на сумму своего вознаграждения по договору поручения, комиссии, агентскому договору. Этот счет - фактура регистрируется в установленном порядке у поверенного, комиссионера, агента в книге продаж, а у доверителя, комитента, принципала - в книге покупок.

Вопрос № 369 (buh-ru) от 06.04.2002 - посреднические услуги

Здравствуйте! Люди, помогите пожалуйста. Ситуация: фирма А оказывает посреднические услуги при перевозках. Заключен договор с заказчиком на оказание экспедиторских услуг при перевозке грузов на сумму 1000 ед., в эту сумму входит ЖД тариф 800 ед. и комиссионное вознаграждение 200 ед. Выставляется счет заказчику на 1000 ед. Услуги заказчиком оплачены. Но фирма сама перевозчиком не является и заключает договор с фирмой Б на оказание экспедиторских услуг, в котором фирма А является заказчиком. Фирма Б выставляет счет на оказание услуг фирме А, в котором указан ЖД тариф и комиссионное вознаграждение фирме Б. Помогите с проводками по этим операциям. Что является налогооблагаемой базой для НДС, налога на пользователей а/дорог, прибыли у фирмы А? Спасибо всем, кто откликнется. В посредничестве не работала, крыша едет. Irina airivs@mail.ru

Ответ от Олега Фельдман vesta@online.debryansk.ru

Уважаемая Ирина! В Вашем случае возможны две ситуации.

Первая ситуация: Ваша фирма приобретает экспедиторские (транспортные) услуги у одного предприятия и перепродает их другому. При этом с обеими предприятиями заключаются договора транспортной экспедиции, как и указано в Вашем запросе. В этом случае выручкой у Вас считается вся сумма, предъявленная к оплате заказчику. Сами же Вы при этом не являетесь посредниками как таковыми, а оказываете транспортные услуги силами третьих лиц. Проводки (суммы условные):

Дт 20 Кт 60 Сумма 750 Счет поставщика транспортных услуг
Дт 19 Кт 60 Сумма 150 НДС в счете поставщика транспортных услуг
Дт 62 Кт 90.1 Сумма 1200 Ваш счет заказчику (включая НДС)
Дт 90.2 Кт 20 Сумма 750 Списаны расходы по оказанию услуг
Дт 90.3 Кт 68 "НДС" Сумма 200 Начислен НДС
Дт 26 Кт 68 "АД" Сумма 10 Начислен налог на пользователей а/д (1% от выручки без НДС)
Дт 90.2 Кт 26 Сумма 10 Списаны общехозяйственные расходы
Дт 90.9 Кт 99 Сумма 240 Прибыль от оказания услуг
Дт 99 Кт 68 "НПр" Сумма 58 Начислен налог на прибыль (24% от прибыли)
Дт 68 "НДС" Кт 19 Сумма 150 Принят к вычету НДС поставщика

Дт 51 Кт 62 Сумма 1200 Заказчик оплатил услуги
Дт 60 Кт 51 Сумма 900 Оплата поставщику

Дт 68 "НДС" Кт 51 Сумма 50 Уплачен НДС
Дт 68 "АД" Кт 51 Сумма 10 Уплачен налог на а/д
Дт 68 "НПр" Кт 51 Сумма 58 Уплачен налог на прибыль

Вторая ситуация: Ваша фирма заключает с заказчиком договор поручения или агентский договор, по которому Вы обязуетесь на правах посредника заключить с поставщиком транспортных услуг договор на перевозку груза заказчика, и участвовать в расчетах между заказчиком и поставщиком. При этом в договоре на перевозку груза имя заказчика может не фигурировать вообще. В этом случае Вашей выручкой считается только сумма Вашего посреднического вознаграждения, а расчеты с заказчиком учитываются на счете 76, субсчет "Расчеты с доверителем (принципалом)".

Проводки:

Дт 76 Кт 60 Сумма 900 Счет поставщика транспортных услуг (включая НДС)
Дт 76 Кт 90.1 Сумма 300 Ваш счет заказчику на сумму вознаграждения
Дт 90.3 Кт 68 "НДС" Сумма 50 Начислен НДС с вознаграждения
Дт 26 Кт 68 "АД" Сумма 2.50 Начислен налог на пользователей а/д
Дт 90.2 Кт 26 Сумма 2.50 Списаны общехозяйственные расходы
Дт 90.9 Кт 99 Сумма 247.50 Прибыль от оказания услуг
Дт 99 Кт 68 "НПр" Сумма 59 Налог на прибыль

Дт 51 Кт 76 Сумма 1200 Заказчик оплатил услуги и возместил расходы
Дт 60 Кт 51 Сумма 900 Оплата поставщику

Дт 68 "НДС" Кт 51 Сумма 50 Уплачен НДС
Дт 68 "АД" Кт 51 Сумма 2.50 Уплачен налог на а/д
Дт 68 "НПр" Кт 51 Сумма 59 Уплачен налог на прибыль

С уважением, Олег.

Вопрос № 368 (e-mail) от 30.01.2002

Фирма "Звезда" торгует по Договору Комиссии только за предоплату по безналичному расчёту. Покупатель оплачивает не только товар, но и транспортные услуги, которые в стоимость товара не входят. (в счет-фактуре они выделены отдельной строкой). Пример: Фирма получила деньги за товар, а также за транспортные услуги 100 рублей. Из них 80 рублей фирма перечисляет почте. А из оставшихся 20 рублей платит НДС 20%, что составляет 4 рубля. 16 рублей составляют прибыль фирмы, за оказание ею транспортных услуги. Вопрос:  Как правильно разнести по счетам приведённый пример за оказанные транспортные услуги? ggg2002 ggg2002@yandex.ru

Ответ от автора рассылки:

Счета-фактуры за товар и за транспортные услуги лучше выписывать раздельно. А проводки такие:

Д-т К-т  
51 62 100
62 90-1 100
90-2 44 80
90-3 68 4
44 76 80
76 51 80
90-9 99 16
68 51 4

Задавайте вопросы:

  • На форуме по адресу http://vernoe.saldo.ru/

  • На бесплатной почтовой конференции buh-ru@yahoogroups.com = для этого необходимо предварительно на нее подписаться = отправьте по адресу buh-ru-subscribe@YahooGroups.com пустое письмо, дождитесь запроса на английском языке и отправьте его обратно, нажав на кнопку 'ответить'.

  • Новых читателей прошу ознакомиться с архивом рассылки - может быть там уже есть ответы на ваши вопросы.
  • Буду признателен, увидев ваши отзывы в гостевой книге

Поиск по странице

'Бухгалтерский форум'
Рассылка 'Бухгалтерский форум'
платные консультации
Рассылки Subscribe.Ru
Бухгалтерский форум
Новости Бухгалтерского Сервера SALDO.ru
Как не платить лишние деньги и налоги?
Поиск решений осуществляется преимущественно в СПС 'КонсультантПлюс'
http://www.consultant.ru/


http://subscribe.ru/
E-mail: ask@subscribe.ru
Отписаться
Убрать рекламу

В избранное