Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Практика аудитора: вопросы налогообложения

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Блог Александры Листерман" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Март 2010   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Автор
Александра Листерман

Статистика

2.841 подписчиков
-2 за неделю
←   Все выпуски   →

Практика аудитора: вопросы налогообложения



Аудиторская фирма «БНК»
Бухгалтерские и налоговые консультации		 Более подробную информацию по интересующим вас вопросам вы можете получить:
  • на нашем сайте - www.bnk-group.ru
  • по электронной почте - info@bnk-group.ru
  • ICQ-консультант - 455371272, 418988735
  • по телефонам:
    • аудит, бухучет, кадровый учет
      (495) 585-54-91
    • юридические услуги, регистрация, лицензирование
      (495) 543-86-66




Практика аудитора: вопросы налогообложения

В 2009 году вы купили квартиру или дом? Оплачивали дорогостоящее лечение или обучение? Аудиторская компания напоминает, что вы имеете право получить налоговый вычет, подав декларацию 3-НДФЛ.
Звоните прямо сейчас 8 (495) 585-54-91, чтобы узнать подробности!

Вопрос:  Является имущество, полученное в наследство, доходом и облагается ли оно налогами?


Ответ: Согласно ст. 41 НК РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

     В соответствии со ст. 209 НК РФ, объектами налогообложения НДФЛ является доход, полученный:

     - от источников в РФ или от источников за пределами РФ - физическими лицами - налоговыми резидентами РФ;

     - от источников в РФ - физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

     Как гласит п. 1 ст. 210 НКРФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК.

     Не  подлежат налогообложению такие  доходы физических лиц как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

     На  основании вышеизложенного следует сделать вывод, что наследство не является доходом, который облагается НДФЛ.

Вопрос:  Какие налоги следует уплатить российской организации при приобретении консультационных услуг у иностранной компании, не имеющей представительства в РФ?


Ответ:  В соответствии со пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС  признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

     Согласно  пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории РФ на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Соответственно, местом реализации консультационных услуг, оказываемых иностранными организациями на территории иностранного государства российской организации, признается территория РФ, и эти услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на территории РФ.

     При приобретении вышеназванных услуг  российская организация признается налоговым агентом по налогу на добавленную  стоимость (п. п. 1 ст. 161 НК РФ) и, соответственно, исчисляет и уплачивает налог  в порядке, установленном п. п. 2 ст. 161 НК РФ.

     При этом российская организация, являясь налоговым агентом нерезидента, обязана исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС, удержав ее из выручки нерезидента.

     Если  оказание консультационных услуг не приводит к образованию постоянного  представительства иностранной  компании в РФ, доход иностранной  компании от оказания на территории РФ указанных услуг не подлежит обложению  налогом на прибыль у источника  выплаты дохода в соответствии со ст. 306 НК РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ).

Вопрос: Как правильно учитывать расходы  периода, когда организация не имела  выручки? Организация была создана в декабре, за этот же период был получен убыток. Фирма занимается оказанием услуг по ремонту и оптово-розничной торговлей: ОСНО, ЕНВД.


Ответ:  Расходы по начислению заработной платы и налогов с нее, а также расходы по аренде и охране в бухгалтерском учете учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99). Согласно с п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Поскольку в данном случае дата создания организации приходится на декабрь 2009 года, то бухгалтерскую отчетность, а также декларацию по налогу на прибыль за 2009 год ей составлять не нужно. То есть убыток по итогам работы за декабрь 2009 года в отчетности отражаться не будет.

     В соответствии с п. 2 ст. 14 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском  учете" для организаций, созданных  после 1 октября, первым отчетным годом  считается период с даты их государственной  регистрации по 31 декабря следующего года.

     В соответствии с п. 2 ст. 55 НК РФ при создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Это правило распространяется на те налоги, по которым налоговым периодом является год, в частности, и на налог на прибыль.

     Соответственно, фирма, созданная в декабре 2009 г., должна представить свою первую годовую бухгалтерскую отчетность только 30 марта 2011 г. В показатели этой отчетности должны войти сведения об имуществе организации и финансовых итогах ее деятельности за период с декабря 2009 г. по 31 декабря 2010 г. А в данные промежуточной отчетности за I квартал 2010 г. она должна включить все хозяйственные операции с декабря 2009 г. по 31 марта 2010 г. и представить ее не позднее 30 апреля 2010 г.

     Первым  налоговым периодом по налогу на прибыль  для организации будет период с даты создания организации по 31 декабря 2010 г. Обязанность в представлении расчета по "квартальному" авансовому платежу возникает с I квартала 2010 г. (за отчетный период с декабря 2009 г. по 31 марта 2010 г.).

Поучаствуйте в нашем опросе. Ваше мнение очень важно для нас!

В какой момент я обращусь в аудиторскую фирму?
Обязательный аудит в силу закона: через сайт письмом
Инициативный аудит: через сайт письмом
Необходимы разовые или постоянные консультации специалистов: через сайт письмом
Необходимо ведение бухгалтерского учета: через сайт письмом
Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ: через сайт письмом

До встречи в следующем выпуске!

Компания "БНК груп" c 2005 года успешно осуществляет консалтинговую деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита.

В рассылке публикуются ответы на вопросы, присланные к нам на сайт за последнюю неделю.

Рассылка будет полезна руководителям и главным бухгалтерам организаций, работникам финансовых и экономических служб.

Еженедельно Вы будете получать необходимую информацию о наиболее актуальных вопросах налогообложения, аудита, бухгалтерского учета и отчетности некоммерческих и коммерческих организаций.

Накопленный опыт позволяет нам решать практически любые сложные задачи, оптимизировать затраты на ведение бухгалтерского учета и аудита. Мы предоставляем услуги компаниям различных организационно-правовой формы, применяющих разные системы налогообложения. Имеем большой опыт в работе с некоммерческими организациями.

Все предлагают типовой перечень аудиторских услуг, а мы задаем вопрос - ЧТО сегодня нужно ВАМ? Мы готовы оказать индивидуальную помощь каждому клиенту!
В избранное