Согласно абзацу 2
пункта 4 статьи 58 НК РФ платить налоги наличными могут лишь индивидуальные предприниматели
и граждане. Юридические лица обязаны перечислять платежи в бюджет только в
безналичной форме, предъявляя в банк платежное поручение. Об этом говорится в статье 45
НК РФ.
При этом ФНС
России пояснила, что, если представитель организации внесет деньги в банк как
физлицо, банк такой платеж проведет. Но он не будет засчитан как уплата налогов
компанией, а зависнет в «невыясненных» платежах.
При этом
уточнить такой платеж у организации не получится. Денежные средства в уплату
налогов придется перечислить заново, причем безналом. А для того чтобы вернуть
уплаченные суммы, физическому лицу придется обратиться с заявлением в ИФНС по
месту своего жительства.
А вот
госпошлину за организацию наличными деньгами ее представитель может уплатить.
Однако для этого у организации должны быть бумаги, подтверждающие, что
физическое лицо расплатилось не своими деньгами, а средствами компании, ранее
полученными под отчет (письмо
Минфина России от 01.06.2012 № 03-05-04-03/43).
Составляется
заявление на подотчет в произвольной форме. Но при этом в нем работник
обязательно должен указать следующие сведения: необходимую сумму наличных
денег, срок, на который выдаются деньги, дату, подпись руководителя или
предпринимателя.
Учтите:
каких-либо ограничений по размеру подотчетных денег и срока, на который они
выдаются, законодательством не установлено. Это значит, что выдавать под отчет
можно любую сумму и на любой срок, если это одобрил руководитель.
Деятельность
по ремонту электрооборудования, в том числе стартеров и генераторов на легковых
и грузовых автомобилях, автобусах переводится на систему в виде ЕНВД, Об этом
Минфина России сообщил в письме от 27.07.2015 № 03-11-11/43063.
Как
пояснили финансисты, к «вмененным» видам деятельности относятся платные услуги
по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств,
предусмотренные ОКУН (подп.
3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
А согласно
ОКУН подгруппа «Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и
оборудования» включает, в частности, услуги по ремонту электрооборудования (со
снятием с автомобиля) на легковых автомобилях (код 017206), ремонту
электрооборудования (со снятием с автомобиля) на грузовых автомобилях и
автобусов (код 017416).
По
документам площадь торгового зала составляет 20,69 кв. м. Какую площадь следует
брать для расчета ЕНВД? Специалисты журнала «Вмененка» на этот вопрос ответили
так.
Рассчитывать
ЕНВД следует исходя из физического показателя «площадь торгового зала (в
квадратных метрах)», равно 21 кв. м. Связано это с тем, что согласно пункту 2.1
раздела II Порядка заполнения декларации по ЕНВД (утв. приказом
ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) все значения физических
показателей указываются в целях единицах. Значения показателя менее 0,5 единицы
отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляется до целой единицы.
Если у вас
есть вопросы по расчету ЕНВД, спросите
наших экспертов. Ответ на любой вопрос в течение 24 часов! Услуга
платная.
Питание, которое сотрудник получает от работодателя, это его
доход в натуральной форме. Получается, что в этом случае работодатель
признается налоговым агентом (ст. 226 НК РФ).
Следовательно, он обязан удержать у работника НДФЛ со
стоимости питания и перечислить его в бюджет.
Но для того, чтобы рассчитать сумму НДФЛ, необходимо точно
знать, сколько сотрудник съел или выпил. То есть если стоимость предоставляемых
обедов учитывается отдельно по каждому работнику, то определить доход в
натуральной форме возможно. В этом случае со стоимости обедов следует исчислить
НДФЛ. Об этом говорится в письмах Минфина России от 30.01.2013
№ 03-04-06/6-29 и от 13.05.2011
№ 03-04-06/6-107. Удержать налог со стоимости обедов можно при ближайшей
выплате денежных средств работнику.
Если определить стоимость питания по каждому сотруднику
невозможно, то и НДФЛ за работника платить не нужно (письмо Минфина России от
30.08.2012 № 03-04-06/6-262). Так, например, если чай, кофе и сахар
расположены в офисе в общедоступном месте, то вряд ли ведется учет того, кто из
сотрудников сколько чашек выпивает в течение дня. Получается, что по этим
товарам вести персонифицированный учет очень проблематично. Следовательно,
предоставляя работникам чай, кофе и сахар, НДФЛ считать не нужно.
Законодательством не установлена для «вмененщиков» обязанность вести учет доходов и расходов. Для подтверждения полученных доходов и произведенных расходов они вправе использовать любые документы (расчетно-платежные ведомости, приходные и расходные кассовые ордера и т.д.).
Соответственно никакую Книгу учета доходов и расходов плательщики ЕНВД вести не должны. Об этом неоднократно напоминали в своих разъяснениях специалисты финансового ведомства (письма от 20.02.2015 № 03-11-11/8433 и от 24.10.2014 № 03-11-11/53885).
Минфин России в письме от
11.06.2015 № 03-11-11/34061 указал, что услуги по перевозке грузов
переводятся на ЕНВД независимо от того, кому они оказываются – физическим или
юридическим лицам. Главное, чтобы перевозка грузов осуществлялась на основании
договора перевозки.
Таким образом, организации и предприниматели, оказывающие
услуги по перевозке грузов юрлицам, в том числе муниципальным предприятиям,
вправе применять системы в виде ЕНВД.
Бухотчетность
организации на ЕНВД могут представлять как по обычным формам, так и упрощенным.
Какую форму выбрать, организации-«вмененщики» решают самостоятельно. Однако тем, кто сдает
бухотчетность в электронном виде, необходимо учитывать некоторый нюанс.
Так, внесение
каких-либо изменений в «упрощенные» формы бухотчетности не допускается (приказ ФНС
России от 03.09.2013 № ММВ-7-6/313@). Соответственно если организации необходимо внести в
электронную бухгалтерскую отчетность дополнительные сведения, то составлять
такую отчетность ей необходимо по общеустановленной форме.
На подготовку полугодовой отчетности в Фонд социального
страхования за полугодие остается не так много времени. Расчет 4-ФСС на бумаге
нужно сдать не позднее 20 июля, а в электронном виде – не позднее 27 июля.
Причем, по форме, которую чиновники обновили с отчетности за 1-й квартал.
Напомним, корректировка формы связана с некоторыми
новшествами по страховым взносам, которые вступили в силу с 1 января 2015 года.
В частности, теперь за временно пребывающих иностранцев надо платить взносы в
ФСС РФ по ставке 1,8%. Кроме того, таким гражданам положено пособие по
нетрудоспособности. Подробнее о том, что нужно будет учесть при подготовке
расчета 4-ФСС за полугодие, читайте в нашей статье. Чтобы
ознакомиться с этой статьей, вам необходимо оформить бесплатный доступ к журналу «Вмененка» на три дня или сразу
подписаться на журнал.
Кстати, до конца июля у нас действует выгодная акция «6=8»,
подробности которой вы можете узнать по телефону (495) 2252395
Налоговое ведомство в письме от 23.06.2015 № БС-4-11/10862
разъяснило, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу, если
установлена дифференцированная ставка.
Так, если в отношении автомобиля одновременно установлены и
дифференцированная ставка, и повышающий коэффициент, то по строке 100 раздела 2
указывается количество лет исчисленных по правилам, установленным пунктом
3 статьи 361 НК РФ.
Если в отношении транспортного средства дифференцированная
налоговая ставка не установлена, но установлен повышающий коэффициент, то строка
100 раздела 2 не заполняется.
Устанавливать тариф взносов на травматизм, Фонд соцстраха
должен исходя из реальной деятельности страхователя, а не сведений из ЕГРЮЛ. К
такому выводу пришел Верховный суд в определении от
30.06.2015 № 301-КГ15-6612.
Суть спора заключалась в следующем. У организации в ЕГРЮЛ
заявлено два вида деятельности производство огнеупоров (19 класс
профессионального риска, страховой тариф 3,5%) и строительство автомобильных
дорог (8 класс профессионального риска, страховой тариф 1,26%). Однако
фактически компания занимается только строительством дорог. До 15 апреля 2014
года организация не представила в Фонд соцстраха документы, подтверждающие ее
основной вид деятельности. В связи с этим Фонд соцстраха на основании выписки
из ЕГРЮЛ установил компании на 2014 года страховой тариф исходя из вида
деятельности, который имеет наивысший класс профессионального риска. То есть в
размере 3,5%.
Однако судьи пришли к выводу, что это неправомерно. Они
указали, что непредставление документов, подтверждающих основной вид
деятельности, само по себе не может свидетельствовать об осуществлении
страхователем указанной деятельности. Кроме того, Фонд соцстраха имеет право
запросить у компании дополнительные сведения, чтобы убедиться, какими видами
деятельности она фактически занимается.
Дело в том, что на «вмененку» переводятся услуги по
перевозке грузов, которые оказываются по договору перевозки (подп.
5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, ст. 784 и 785 ГК РФ). Отличительной особенностью
договора перевозки является ответственность за сохранность груза и его доставку
получателю. Поэтому если по условиям заключенным с заказчиками договоров,
ответственным за доставку груза из пунктов загрузки в пункты назначения, а
также за сохранность груза является именно «вмененщик», а не сторонние
перевозчики, то такие услуги по доставке груза облагаться налогами в рамках
иных налоговых режимов не должны. Причем даже в том случае, если со сторонними
перевозчиками не заключены договора аренда их транспортных средств.
