№

Раздел программы семинара

1

Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки.

1.1

Квалификация операции в качестве объекта налогообложения.

1.2

Проблемы применения ст.40 НК РФ.

1.3

Проблемы исчисления налоговой базы при получении выручки в иностранной валюте, определении цен в условных единицах.

1.4

Особенности исчисления, удержания и уплаты налога из доходов иностранных лиц. Порядок исчисления налоговой базы. Определение круга субъектов, являющихся налоговыми агентами.

1.5

Проблемы определения места реализации работ, услуг.

1.6

Порядок исчисления налога при перемещении за пределы территории РФ объектов интеллектуальной собственности.

1.7

Проблема исчисления налога при передаче имущественных прав. Особенности исчисления налога при осуществлении операций, перечисленных в ст.155 НК РФ.

1.8

Особенности исчисления налоговой базы в отношении товаров, работ, услуг (в т.ч. СМР), переданных (выполненных) для собственных нужд. Порядок квалификации операций в качестве облагаемых НДС.

1.9

Проблемы исчисления НДС при реализации товаров, в стоимости которых учтен НДС. Проблемы оформления счетов-фактур.

1.10

Проблемы исчисления налога при получении авансов, в т.ч. в иностранной валюте.

1.11

Проблема исчисления НДС в части штрафов, пени, сумм, полученных в возмещение убытков, право на получение которых возникло в связи с неисполнением контрагентами договоров.

1.12

Проблемы, связанные с применением иных положений ст.162 НК РФ.

1.13

Особенности исчисления НДС (определение момента возникновения налоговой базы) при реализации складских свидетельств.

1.14

Порядок исчисления НДС комиссионером с суммы делькредере, при получении дополнительной выгоды в случае исполнения сделки на более выгодных условиях.

1.15

Особенности исчисления НДС в «переходный» период (при изменении ставок).

1.16

Проблемы начисления НДС в отношении экспортных операций, по которым пакет документов, предусмотренных ст.165 НК РФ, в течении 180 дней в налоговые органы не предоставлен.

Перерыв

2

Операции, не являющиеся объектами налогообложения либо освобожденные от налогообложения.

2.1

Перечень операций, не являющихся объектами налогообложения. Проблемы квалификации операций в качестве таковых.

2.2

Перечень льготируемых операций. Особенности применения отдельных положений ст.149 НК РФ.

3

Налоговые вычеты.

3.1

Вычеты НДС по товарам, приобретенным до перехода на ЕНВД, УСН и т.п.

3.2

Особенности исчисления суммы НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ (в т.ч. в случаях корректировки таможенной стоимости).

3.3

Вычеты по имуществу, приобретенному и (или) ввезенному на территорию РФ для передачи в уставный капитал.

3.4

Вычеты по основным средствам, «изменившим» в последствии свое назначение (необходимость восстановления ранее принятого к вычету НДС).

3.5

Вычеты НДС, уплаченного таможенным органам по оборудованию, подлежащему монтажу.

3.6

Вычеты НДС по товарам, работам, услугам, использованным при осуществлении капитального строительства (особенности отдельного учета НДС по таким товарам, работам, услугам; момент возникновения права на вычет).

3.7

Особенности принятия к вычету НДС по товарам, работам, услугам, стоимость которых включается в состав нормируемых расходов при исчислении налога на прибыль.

3.8

Момент возникновения права на вычет НДС, начисленного при получении авансовых платежей.

3.9

Вычет НДС, уплаченного лицам, не являющимся налогоплательщиками (начислившим НДС по операциям, не облагаемым налогом).

3.10

Вычеты НДС, уплаченного работниками налогоплательщика за счет средств, предоставленных под отчет (в случае, когда в первичных документах НДС не выделен).

3.11

Проблемные вопросы, связанные с порядком оформления счетов-фактур.

Обед

3.12

Вычет НДС при погашении обязательств перед контрагентом имуществом, отличным от денежных средств (кроме векселей).

3.13

Вычет НДС при погашении обязательств перед контрагентом собственными векселями, векселями третьих лиц.

3.14

Вычеты НДС в случае погашения обязательств перед поставщиками (подрядчиками) заемными средствами.

3.15

Вычеты НДС в случае, когда поставщик (подрядчик), обязательство перед которым погашено, не уплатил в бюджет НДС с полученных средств.

4

Организация раздельного учета «входного» налога.

4.1

Особенности толкования п.2 ст.170 НК РФ.

4.2

Проблемы толкования п.4 ст.170 НК РФ.

4.3

Особенности расчета удельного веса в соответствии с абз.9 п.4 ст.170 НК РФ.

4.4

Проблемы при организации раздельного учета в отношении экспортных операций и операций, осуществленных на внутреннем рынке.

5

Возмещение НДС.

5.1

Проблемы, связанные с возмещением НДС, предъявленного к вычету в налоговом периоде, в котором отсутствовали объекты налогообложения.

5.2

Проблемы, связанные с возмещением НДС в соответствии с п.4 ст.176 НК РФ.

5.3

Проблемы, связанные с начислением и взысканием процентов в соответствии с п.4 ст.176 НК РФ.

Перерыв

6

Возврат (зачет) излишне уплаченного НДС.

7

Особенности налогообложения при осуществлении отдельных операций.

7.1

Особенности исчисления НДС участниками простого товарищества.

7.2

Особенности исчисления и уплаты НДС уполномоченным представителем налогоплательщика.

7.3

Особенности исчисления НДС учредителем доверительного управления.

8

Ответы на вопросы слушателей.

№

Раздел программы семинара

1

Операции, облагаемые по ставке 0%.

1.1

Квалификация операции в качестве объекта налогообложения (понятие термина «реализация»; определение терминов «товары, работы, услуги, имущественные права» в целях применения гл.21 НК РФ; определение места реализации товаров, работ, услуг; проблема передачи имущественных прав). Судебная практика, спорные и неоднозначные вопросы.

1.2

Общие вопросы исчисления налоговой базы. Судебная практика, спорные и неоднозначные вопросы.

1.3

Момент возникновения налоговой базы. Судебная практика, спорные и неоднозначные вопросы.

1.4

Особенности исчисления суммы налога (в разрезе каждой из операций), в т.ч.: порядок применения ставок 0%, 10%, 18%; особенности исчисления налоговой базы и суммы налога при применении ставок 10%, 18%; порядок учета в целях исчисления налога на прибыль и в целях бухгалтерского учета НДС, начисленного по ставкам 10%, 18%. Судебная практика, спорные и неоднозначные вопросы.

1.5

Порядок оформления счетов-фактур при осуществлении экспортных операций (в т.ч. момент оформления; корректировки содержания счетов-фактур). Спорные и неоднозначные вопросы.

2

Порядок учета экспортных операций, не являющихся объектами налогообложения либо освобожденных от налогообложения.

2.1

Перечень операций, не являющихся объектами налогообложения.

2.2

Перечень операций, освобожденных от налогообложения НДС.

2.3

Необходимость обособленного учета таких операций. Спорные и неоднозначные вопросы.

Перерыв

3

Налоговые вычеты.

3.1

Квалификация сумм налога, подлежащих вычету. Судебная практика, спорные и неоднозначные вопросы.

3.2

Условия применения вычетов. Судебная практика, спорные и неоднозначные вопросы.

3.3

Право налогоплательщика на применение вычетов (возможность его реализации по итогам налогового периода, в котором оно возникло).

4

Особенности организации раздельного учета НДС по товарам (работам, услугам), использованным при осуществлении экспортных операций.

4.1

Основания для организации раздельного учета «входного» НДС, в т.ч. возможность уменьшения суммы НДС, подлежащего уплате на основании налоговой декларации по ставке 20%, на величину вычетов, заявленных в налоговой декларации по ставке 0%. Судебная практика, спорные и неоднозначные вопросы.

4.2

Группы операций, в разрезе которых необходима организация раздельного учета.

Обед

4.3

Критерии, в соответствии с которыми необходимо группировать «входной» налог; документы, на основании которых может быть осуществлена группировка.

4.4

Применяемые методики организации налогового учета, в т.ч.: возможность применения ст.170 НК РФ; раздельный учет «входного» НДС, относящегося к нескольким группам операций; проблемы толкования ст.170 НК РФ. Судебная практика, спорные и неоднозначные вопросы.

5

Порядок составления налоговой декларации по НДС ставке 0%.

5.1

Порядок исчисления отдельных показателей.

5.2

Соответствие применяемой формы налоговой декларации требованиям гл.21 НК РФ.

5.3

Сроки составления и представления в налоговые органы налоговой декларации.

Перерыв

6

Порядок документального подтверждения права на применение ставки 0%. Порядок документального подтверждения суммы НДС, подлежащего возмещению.

6.1

Перечень документов, подлежащих представлению (в части отдельных операций).

6.2

Особенности оформления отдельных документов. Проведение камеральных проверок налоговыми органами. Судебная практика, спорные и неоднозначные вопросы.

6.3

Сроки представления документов в налоговые органы.

7

Порядок действий налогоплательщика при получении отрицательного решения, вынесенного налоговыми органами. Обзор спорных вопросов. Судебная практика.

8

Ответы на вопросы слушателей.