Налоговые новости журнала «Российский налоговый курьер»

03.03.2009 Кудрин: больших возможностей для снижения налогов в ближайшие годы нет
2009-03-03 10:23
Существенных возможностей дополнительного снижения налогов в России на ближайшие годы нет, такое мнение высказал журналистам министр финансов А.Л. Кудрин, передает «РИА Новости». «Россия имеет программу фискального стимулирования столько, сколько не может себе позволить ни одна страна Европы», — сказал он.

По мнению А.Л. Кудрина, налоговое стимулирование более эффективно, однако при введении таких мер нужно их сопоставлять с обязательствами бюджета. «Возможности дополнительного налогового стимулирования невысоки, и Россия в ближайшие годы будет испытывать и другие риски, в частности, демографический», — сказал он. Так, в 2012-2015 годах доля экономически активного населения в РФ будет снижаться.

«Рост пенсионного населения существенно сокращает возможности снижения налогов при том, что сохраняется рост расходов бюджета», — добавил вице-премьер. По его словам, Россия уже применила существенное налоговое стимулирование на сумму свыше 1 трлн. руб., включая и таможенные пошлины.

Отвечая на вопрос о предложениях РСПП по перераспределению нагрузки внутри налоговой базы, А.Л. Кудрин сказал, что решение будет приниматься главой правительства в апреле-мае. «Рано забегать вперед», — считает глава Минфина России.

Ранее, 27 февраля, РСПП выступил против повышения налогов и предложил провести перераспределение внутри налоговой базы. По словам главы союза А. Шохина, с учетом невозможности снижения общей налоговой нагрузки из-за дефицита бюджета, необходимо проработать вопрос об увеличении ряда других налогов, в частности, налога на прибыль (до 24% с нынешних 20%), и акцизов (на табак, алкоголь и другие подобные товары).

Глава Минэкономразвития России Э. Набиуллина на прошлой неделе заявила, что министерство может отказаться от своего предложения по снижению НДС до 12% с нынешних 18%. По ее словам, правительство вернется к обсуждению налоговых вопросов, в том числе по НДС, в апреле текущего года.

03.03.2009 Электронную отчетность можно проверить
2009-03-03 11:17
С сайта Федеральной налоговой службы можно скачать программу Tester (версия 2.11 от 25.02.2009). Она предназначена для проверки файлов на соответствие форматам представления налогоплательщиками в электронном виде налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

03.03.2009 Физлица должны уплатить транспортный налог за 2008 год до 1 июля 2009 года, а не до 1 апреля
2009-03-03 11:17
Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве обращает внимание на изменения, внесенные в законодательство города Москвы в части исчисления и уплаты транспортного налога.

С 1 января 2009 года Законом города Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (далее — Закон № 33) установлены новые налоговые ставки транспортного налога, которые зависят не только от привычных характеристик транспортных средств (мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств), но также и от срока полезного использования (для автобусов и грузовых автомобилей). Обратите внимание: при исчислении налога по итогам 2008 года следует применять налоговые ставки, действующие, соответственно, в 2008 году, то есть предусмотренные статьей 6 Закона города Москвы от 23.10.2002 № 48 (ред. от 26.04.2006) «О транспортном налоге». Новые ставки транспортного налога будут применяться, начиная с расчетов налога за 2009 год.

В то же время Законом № 33 изменен срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ранее — 1 апреля). По этому сроку нужно уплатить налог за 2008 год (то есть не позднее 1 июля 2009 года).

03.03.2009 Как вернуть излишне удержанный налоговым агентом налог
2009-03-03 11:30
Возврат излишне удержанной суммы налога может быть произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании заявления физического лица, поданного налоговому агенту, и налоговому агенту налоговым органом на основании заявления налогового агента о возврате (зачете), поданного в налоговый орган. Об этом сказано в письме Минфина России от 14.01.2009 № 03-04-05-01/5.

Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ).

03.03.2009 Невозвращенные дивиденды являются внереализационным доходом
2009-03-03 11:45
Если денежные средства, полученные в связи с выплатой эмитентом дивидендов по акциям, принадлежащим клиенту брокера, не были возвращены брокером своему впоследствии ликвидированному клиенту, то они для целей налогообложения прибыли признаются внереализационным доходом брокера (письмо Минфина России от 14.01.2009 № 03-03-06/1/7).

Минфином России была рассмотрена следующая ситуация. В 2007 году клиент инвестиционной организации был ликвидирован, о чем в ЕГРЮЛ была внесена запись. О данном факте организация узнала спустя год. В течение года на расчетный счет (депозитарный счет, открытый для получения доходов по ценным бумагам клиентов) на имя указанного клиента пришли дивиденды.

04.03.2009 Срок возмещения НДС сокращен
2009-03-04 10:18
По результатам налоговой проверки одной декларации по НДС налоговые органы вправе выносить два решения: одно — в отношении сумм, правомерность принятия которых к вычету документально подтверждена, второе — в отношении сумм, по которым необходимо представление дополнительных обосновывающих материалов. Данный порядок вступил в силу с 1 января 2009 года. Об этом Минфин России напомнил в письме от 14.01.2009 № 03-07-14/06.

В целях сокращения сроков возмещения НДС, в том числе экспортерам товаров в Республику Беларусь, Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ уточнен порядок оформления результатов камеральных проверок налоговых деклараций по НДС, в которых заявлена сумма налога к возмещению.

04.03.2009 Суммы компенсаций работникам за дни отъезда в командировку в выходные дни учитываются в расходах на оплату труда
2009-03-04 10:18
Затраты, связанные с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, приходящиеся на выходные дни, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда (на основании п. 3 ст. 255 НК РФ). Обязательное условие — правила внутреннего распорядка, утвержденные руководителем организации, предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни, данные затраты соответствуют критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ.

Как сказано в письме Минфина России от 04.02.2009 № 03-03-06/1/39, оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни производится в порядке, установленном статьи 153 Трудового кодекса. Пунктом 3 статьи 255 НК РФ установлено, что к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли организаций относятся, в частности, начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством РФ.

04.03.2009 Стоимость подарков от организации своим работникам облагается НДС
2009-03-04 10:18
Передача подарков работникам организации является объектом налогообложения НДС. Налоговая база по данной операции определяется как рыночная стоимость подарков (на основании п. 2 ст. 154 НК РФ). Об этом Минфин России проинформировал в письме от 22.01.2009 № 03-07-11/16.

Для обоснования своей позиции финансовое ведомство ссылается на подпункт 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса. В нем сказано, что объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом в целях налогообложения НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

04.03.2009 Премии за производственные результаты в натуральной форме облагаются ЕСН
2009-03-04 10:18
Суммы премий за производственные результаты, выплаченные работникам в натуральной форме, подлежат налогообложению единым социальным налогом в общеустановленном порядке. Так сказано в письме Минфина России от 03.02.2009 № 03-04-06-02/7.

Выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения ЕСН, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде (п. 3 ст. 236 НК РФ). А к расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. Поэтому суммы премий за производственные результаты, выплаченные работникам в натуральной форме, облагаются ЕСН.

04.03.2009 Имущественный взнос РФ в госкорпорации и фонды налогом на прибыль облагаться не будет
2009-03-04 13:58
Сегодня Совет Федерации одобрил поправку в статью 251 Налогового кодекса. В соответствии с ней при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущественного взноса Российской Федерации в имущество государственной корпорации или фонда, формирование уставного капитала которых не предусмотрено законом.

05.03.2009 Требование об уплате налога может быть направлено налогоплательщику заранее
2009-03-05 12:30
По общему правилу результаты налоговой проверки оформляются в порядке, предусмотренном статьей 100 Налогового кодекса. Документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе выездной налоговой проверки, указываются в акте такой налоговой проверки. Об этом Минфин России напомнил в письме от 21.01.2009 № 03-02-07/1-25.

Если недоимка выявлена в ходе мероприятий налогового контроля, по результатам которых составление акта не предусмотрено, на основании абзаца 2 пункта 1 статьи 70 НК РФ составляется документ о выявлении недоимки у налогоплательщика. Налоговые органы не обязаны вручать налогоплательщику документ о выявлении недоимки.

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога. На основании пункта 1 статьи 70 НК РФ установлен пресекательный срок направления налогоплательщику требования об уплате налога, который составляет три месяца со дня выявления недоимки. Вместе с тем требование об уплате налога может быть направлено налогоплательщику и в более короткий срок.

05.03.2009 «Спецрежимники» должны применять ККТ
2009-03-05 12:31
Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, не освобождаются от обязанности применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Об этом Минфин России сообщил в письме от 05.02.2009 № 03-01-15/1-48.

Между тем организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ вправе использовать самостоятельно разработанный документ. Документы, приравненные к кассовым чекам, оформляются на бланках строгой отчетности. Утверждения формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, в том числе Минфином России, не требуется.

Применение контрольно-кассовой техники имеет многофункциональное значение и направлено на обеспечение интересов граждан в области торговли и оказания услуг, защиту прав потребителя, а также охрану установленного порядка торговли и оказания услуг, фискальных интересов государства, финансовой (в том числе налоговой) дисциплины. Применение ККТ в предпринимательской деятельности служит ведению учета поступления и выдачи наличных денежных средств при совершении сделок.

05.03.2009 Прочерки в строках 3 и 4 счета-фактуры допустимы
2009-03-05 12:39
Проставление в строках 3 и 4 счета-фактуры по оказанным услугам прочерков не является основанием для отказа в вычете предъявленных сумм НДС. Так сказано в письме Минфина России от 22.01.2009 № 03-07-09/03.

В реквизиты счетов-фактур включены наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя. Учитывая, что в случае оказания услуг данные понятия отсутствуют, при оказании услуг в выставляемых счетах-фактурах в строках 3 «Грузоотправитель и его адрес» и 4 «Грузополучатель и его адрес» следует проставлять прочерки.

Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету или возмещению. Однако если налогоплательщик не выполнит требования к счету-фактуре, которые не предусмотрены данными пунктами, то на основании этого налоговый орган не вправе отказать ему в вычете.

05.03.2009 С сайта Минфина можно скачать программный модуль для подготовки аудиторами отчетов
2009-03-05 12:46
На официальном сайте Минфина России в разделе «Аудиторская деятельность — Лицензирование аудиторской деятельности» размещен программный модуль, предназначенный для подготовки аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами отчетов, в частности, выявления допущенных ошибок и исправления их до представления отчета в Минфин России. Об этом финансовое ведомство сообщило в информационном письме от 30.01.2009 № 07-ЛШ-07/6.

Указанный программный модуль доступен аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам для бесплатного копирования, распаковки и инсталляции. По вопросам использования программного модуля можно обращаться по тел. (499) 238-01-32, доб. 1-33.

05.03.2009 В список офшоров включена Республика Сейшельские Острова
2009-03-05 13:03
Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) дополнен Республикой Сейшельские Острова (этот перечень применяется при выплате дивидендов иностранной компанией российской организации). Соответствующий приказ Минфина России от 02.02.2009 № 10н зарегистрирован в Минюсте России 25 февраля.

06.03.2009 Дополнительные реквизиты в счете-фактуре указывать можно
2009-03-06 11:32
Если в счете-фактуре присутствуют дополнительные реквизиты для лиц, уполномоченных подписывать счет-фактуру (например, указывается должность), то такой счет-фактуру не следует рассматривать как составленный с нарушением требований Налогового кодекса. Об этом Минфин России проинформировал в письме от 06.02.2009 № 03-07-09/04.

Напомним, счет-фактуру могут подписывать руководитель и главный бухгалтер организации (либо иные лица, уполномоченные приказом либо иным распорядительным документом или доверенностью от имени организации) (п. 6 ст. 169 Налогового кодекса).

06.03.2009 Утверждено положение о Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка
2009-03-06 12:13
Постановлением Правительства РФ от 24.02.2009 № 154 утверждено положение о Федеральной службе по регулированию алкогольного рынка.

Установлено, что новая служба является правопреемником Минсельхоза РФ, Минфина России, ФНС России и Федеральной службы по тарифам в отношении всех обязательств в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, в том числе обязательств, возникших в результате исполнения судебных решений.

Предельная численность работников центрального аппарата Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка установлена в количестве 300 единиц (без персонала по охране и обслуживанию зданий) и ее территориальных органов — в количестве 642 единиц (без персонала по охране и обслуживанию зданий).

06.03.2009 Размер уставного капитала банка для регистрации изменен
2009-03-06 12:35
Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 млн. руб. (сейчас 5 млн. евро). Это следует из Федерального закона от 28.02.2009 № 28-ФЗ, которым внесены изменения в федеральный закон о банках и банковской деятельности.

Установлено, что минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 млн. руб. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 млн. руб.

06.03.2009 Срок амортизации по некоторым основным средствам уменьшится
2009-03-06 13:01
С 1 января 2010 года вступят в силу изменения в классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Поправки утверждены постановлением Правительства РФ от 24.02.2009 № 165.

Так, корректировке подвергся раздел «Вторая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно)»: в него включено оборудование для контроля технологических процессов (сейчас в четвертой амортизационной группе).

В третью группу (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно) добавлены сооружения для поддержания пластового давления, сеть нефтегазосборная, скважина газовая для эксплуатационного бурения, станки-качалки (сейчас в четвертой амортизационной группе).

Кроме того, в раздел «Пятая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно)» добавлены электродвигатели переменного тока мощностью от 0,25 кВт и выше (кроме специальных силовых и крупногабаритных), электродвигатели специальные силовые (сейчас эти основные средства в шестой амортизационной группе).

Реклама может быть полезной: