Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

СОДЕРЖАНИЕ НОМЕРА 6 ЗА 2005 ГОД

Главные новости

Новые документы
Новые декларации по ЕСН и взносам в ПФР
Форма 2-НДФЛ: пока без изменений
Оплата больничного: ФСС разъясняет
О вычетах, пенях и особенностях уплаты
КРАТКО
Перечисляем ресурсные и экологические платежи
ФНС разъяснила, как платить госпошлину (в свободном доступе)


События
Налоговики Москвы улучшают контроль
ПРОЕКТЫ (в свободном доступе)


Комментарии
Как оплачивать больничные в 2005 году


Налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость
Экспорт товаров в Белоруссию: как исчислить НДС
15 сентября 2004 года Россия и Республика Беларусь подписали соглашение, которое изменило порядок исчисления НДС при экспорте и импорте товаров из Белоруссии. Общие принципах этого соглашения, а также порядок исчисления НДС при экспорте товаров в Республику Беларусь рассмотрены в статье.

Налог на доходы физических лиц
Заполняем справку 2-НДФЛ за 2004 год
Согласно главе 23 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам, являются налоговыми агентами. Подавать сведения о доходах физических лиц в налоговые органы они должны в виде справки по форме 2-НДФЛ. Как заполнять эту форму, рассказывается в статье.
Пример заполнения Справки о доходах физического лица (к статье Труфанова С.А.) (в формате PDF)


Налог на имущество
Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2004 год
30 марта 2005 года -- последний день, когда организации должны подать в налоговые органы декларацию по налогу на имущество за 2004 год. В статье подробно рассмотрен порядок заполнения этой декларации российскими организациями.
Пример заполнения декларации по налогу на имущество (к статье Хритининой О.В.) (в формате PDF)


Транспортный налог
Порядок заполнения декларации по транспортному налогу
В субъектах Российской Федерации сроки представления налоговой декларации по транспортному налогу могут не совпадать. В большинстве регионов эти сроки приходятся на февраль -- март. В статье рассматривается порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2004 год.
Пример заполнения декларации по транспортному налогу (к статье Мальцевой О.С.) (в формате PDF)


Обязательное медицинское страхование
Основы обязательного медицинского страхования в Российской Федерации (в свободном доступе)
Практически у каждого гражданина России есть страховой медицинский полис, на основании которого ему оказывается бесплатная медицинская помощь в рамках программы обязательного медицинского страхования. Что представляет собой система обязательного медицинского страхования? Какова ее финансовая основа? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в статье.

Вопросы - ответы
Убытки по объектам ОПХ
Электронная отчетность
Излишки товаров
Доля в уставном капитале


Бухгалтерия

Электронная отчетность
«Единое окно» для документооборота с государственными органами (в свободном доступе)


Методология учета
Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»: горячая линия
В январе редакция провела горячую линию, посвященную проблемам практического применения норм ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». На вопросы читателей отвечала М.С. Полякова, заместитель главного редактора журнала «Российский налоговый курьер».

Отчетность
Заполняем форму № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
В состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». В ней раскрывается информация об имуществе, обязательствах и капиталах организации, стоимость которых отражена в форме № 1. Статья знакомит с порядком заполнения формы № 5 за 2004 год.
Пример заполнения формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (к статье Нестеркиной О.Н.) (в формате PDF)

Бухгалтерская отчетность: как составить пояснительную записку (в свободном доступе)
Пояснительная записка является важным элементом годовой бухгалтерской отчетности. В ней содержится дополнительная информация о деятельности организации, которая не отражена в других отчетных формах. Статья поможет бухгалтеру правильно составить пояснительную записку.

Налоговое администрирование

Бюджетные отношения
Методика оценки налогового потенциала территории (в свободном доступе)
Единая методика расчета такого важного экономического показателя, как налоговый потенциал, пока не выработана. Существуют различные предложения его расчета. По мнению автора, налоговый потенциал как региона, так и отдельного налогоплательщика можно определить, основываясь на данных, которыми располагают налоговые органы.

Центр-регионы
Как взыскать налоговые долги: наш опыт (в свободном доступе)
Взыскание недоимки и реструктуризация задолженности предприятий по налогам способствуют увеличению доходов бюджетной системы Владимирской области, считает и.о. руководителя регионального УФНС России.
Новые технологии для налогоплательщиков и налоговых органов (в свободном доступе)
Сегодня для налогоплательщиков Калужской области не составляет особого труда сдать отчетность в электронном виде по каналам связи. В свою очередь благодаря внедрению электронных технологий им удалось повысить эффективность работы. Все это стало результатом реализации в 2004 году программы модернизации налоговых органов. Об этом рассказывает и.о. руководителя УФНС России по Калужской области.

Справочник

Налоговый календарь
Налоговый календарь на апрель 2005 года (в свободном доступе)


Обзор регионального законодательства
Налоговое законодательство Владимирской и Калужской областей (в свободном доступе)


Курсы иностранных валют
Курсы иностранных валют (в свободном доступе)




НОВОСТИ

04 МАРТА 2005

Ставка ЕСН будет снижена до 14%
Свободные экономические зоны начнут действовать с 2006 года. Об этом сообщил на Совете по конкурентоспособности и предпринимательству при Правительстве РФ министр финансов А.Л. Кудрин.
По его словам, ставка ЕСН для компаний-резидентов технико-внедренческих зон составит 14%.
Напомним, что законопроект о свободных экономических зонах предусматривает значительные таможенные и налоговые льготы для предприятий, зарегистрированных на их территории. При ввозе на территорию зоны компонентов для производства продукции, поставляемой на экспорт, таможенные пошлин и НДС уплачиваться не будут. И наоборот, они будут уплачиваться, если продукция реализуется на территории РФ. Кроме того, предприятия, находящиеся на территории зон, будут уплачивать налог на прибыль по ставке, равной ¼ от общеустановленной ставки налога.

Репрессии налогоплательщикам не грозят
При снижении ставок необходимо обеспечить большую собираемость налогов, но только не репрессивными мерами. Такое заявление сделал вчера на Совете по конкурентоспособности и предпринимательству при Правительстве РФ премьер-министр М.Е. Фрадков.
Выступавший на Совете замминстра финансов С.Д. Шаталов отметил, что для повышения эффективности налогового администрирования и собираемости налогов нужно создать экспертную группу по оценке схем незаконного возмещения НДС, поскольку до сих пор неизвестен объем потерь бюджета от этих схем.

Нас наградили
Вчера Торгово-промышленная плата РФ и Союз журналистов России подвели итоги XI Всероссийского конкурса журналистов «Экономическое возрождение России». Организаторы конкурса отметили журнал «Российский налоговый курьер» дипломом «за активное участие в освещении проблем экономического развития России и поддержку отечественного предпринимательства».
В конкурсе принимали участие федеральные и региональные средства массовой информации экономической направленности. В этом конкурсе РНК участвовал впервые.
Редакция РНК во главе с главным редактором Н.И. Поповой искренне благодарит жюри конкурса за высокую оценку публикаций, а также читателей журнала, без которых такая оценка была бы невозможна.

МЭРТ хочет переписать Налоговый кодекс
Глава Минэкономразвития Г.О. Греф выступает за кардинальную переработку всей второй части Налогового кодекса. Об этом он заявил, выступая в четверг на Совете по конкурентоспособности и предпринимательству при Правительстве РФ.
По словам Г.О. Грефа, в настоящее время не существует однозначной трактовки Налогового кодекса. Очевидно, что решить проблемы может только изменение всей его второй части Налогового кодекса, добавил глава МЭРТ.

Решение о снижении ставки НДС будет принято на следующей неделе
Правительственная комиссия по бюджету во главе с премьер-министром М.Е. Фрадковым примет решение о снижении ставки НДС на следующем заседании, которое запланировано на ближайший четверг. Об этом сообщил глава Минэкономразвития Г.О. Греф по итогам обсуждения вопроса о снижении ставки НДС на Совете по конкурентоспособности и предпринимательству при Правительстве РФ.
Глава МЭРТ уточнил, что бюджетная комиссия будет принимать окончательное решение не только по НДС, но и по возможному снижению до 20% ставки налога на прибыль, а также по порядку переноса убытков на расходы будущих периодов.
Следует отметить, что и МЭРТ, и Минфин возражают против снижения ставки НДС в 2006 году. Вместо этого они предлагают совершенствовать администрирование налога, а именно ввести ускоренный порядок возмещения НДС по капвложениям и экспортным операциям. По оценкам министра финансов А.Л. Кудрина, снижение ставки НДС до 13% приведет к выпадающим доходам бюджета в размере 360 млрд. руб.

Задолженность по пеням реструктуризируют
На рассмотрение правительства внесен законопроект об уточнении даты проведения реструктуризации задолженности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам, имеющимся у организаций по состоянию на 1 января 2001. Проект представил руководитель Федерального агентства по атомной энергии А.Ю. Румянцев.
Законопроект вносит изменения в статью 20 закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах". Согласно статье порядок реструктуризации задолженности на 01.01.2001 по взносам во внебюджетные фонды определяется правительством. Однако оно приняло соответствующее постановление только спустя 9 месяцев – 01.10.2001.
Цель документа – урегулировать задолженность по пеням, начисленным за период с даты вступления в силу части второй НК РФ (01.01.2001) до даты подписания постановления правительства № 699 о реструктуризации задолженности по страховым взносам во внебюджетные фонды (01.10 2001).

Правительство планирует изменить порядок взимания платы за загрязнение окружающей среды
Правительство до 1 июля 2005 года рассмотрит проект закона «О плате за негативное воздействие на окружающую среду». Концепцию этого документа представил на заседании правительства временно исполняющий обязанности руководителя Ростехнадзора А.Б. Малышев.
Напомним, что сейчас порядок взимания платы за загрязнение регулируется постановлением правительства от 28.08.92 № 632 «Об утверждении порядка определения платы за загрязнение окружающей среды».
Согласно предложенному проекту базой для исчисления платы будет служить масса выбросов и сбросов загрязняющих веществ, превышающая допустимые нормативы. Плата за выбросы в пределах нормативов допустимого воздействия начисляться не будет.
Для администрирования и начисления платы на федеральном уровне должен быть установлен ограниченный перечень загрязняющих веществ. Субъектам Российской Федерации предлагается предоставить право, исходя из экологической ситуации, расширять данный перечень и устанавливать ставки.
Авансовые платежи за загрязнение окружающей среды будут исчисляться ежеквартально. Окончательный расчет платежей будет производиться в IV квартале отчетного года.

03 МАРТА 2005

Размер дохода, позволяющего перейти на «упрощенку», увеличат
Сегодня на заседании правительства были одобрены предложения Минфина о внесении изменений в Налоговый кодекс, уточняющих некоторые положения применения упрощенной системы налогообложения.
Основные предложения касаются увеличения до 15 млн. руб. размера дохода, позволяющего переходить на упрощенную систему налогообложения. Сейчас он составляет 11 млн. руб. Планируется также с 15 до 20 млн. руб. повысить максимальную величину дохода, допустимую при «упрощенке».
Кроме того, право переходить на упрощенную систему получат государственные муниципальные унитарные предприятия, некоммерческие организации и организации потребительской кооперации. Бюджетным организациям, наоборот, запретят применять «упрощенку».

Минюст зарегистрировал порядок регистрации отметки на счетах-фактурах
Минюст России 1 марта зарегистрировал приказ Минфина России от 20.01.2005 № 3н, который утверждает порядок проставления отметок на счетах-фактурах и заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Напомним, что данный документ издан Минфином в целях реализации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров.

Автотранспортные услуги и ЕНВД
Налогоплательщики, оказывающие автотранспортные услуги, могут при исчислении ЕНВД учитывать только фактически используемые транспортные средства. Об этом говорится в недавно обнародованном письме Минфина России. Документ будет размещен на нашем сайте в ближайшее время.
В частности, к транспортным средствам, учитываемым при исчислении ЕНВД, не относятся легковые автомобили, которые используются в служебных целях и не эксплуатируются для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. При переводе налогоплательщиков на уплату ЕНВД также не учитываются транспортные средства, которые сдаются в аренду или находятся в ремонте. При этом по автомобилям, находящимся на консервации и капитальном ремонте, налогоплательщики должны представить соответствующие документы. При консервации таким документом является приказ руководителя предприятия.

02 МАРТА 2005

Минпромэнерго разрабатывает концепцию перехода к дифференцированной ставке НДПИ
Сегодня Минпромэнерго России провел мастер-класс для представителей СМИ, на котором министерство совместно с представителями Федерального агентства по энергетике (Росэнерго) и Топливно-энергетического независимого института (ТЭНИ) рассказали о Концепции перехода к дифференцированной ставке НДПИ в отношении нефти.
Согласно концепции ставку налога предполагается дифференцировать в зависимости от конкретных условий добычи нефти, в том числе от величины запасов, глубины их залегания, степени их выработки, а также качества самой нефти. Кроме того, ставка налога будет зависеть от того, на экспорт реализуется нефть или на внутренний рынок.
По словам научного руководителя ТЭНИ М.Х. Газеева, присутствовавшего на мероприятии, для компаний-инвесторов будут предусмотрены налоговые каникулы сроком до двух лет.
Координатор проекта, заместитель руководителя рабочей группы по ТЭК Л.И. Иршинская отметила, что концепция поступит на рассмотрение межведомственной комиссии в марте этого года. В ее состав войдут представители Минфина и ФНС.

Освободят ли плательщиков ЕНВД от применения ККТ?
18 марта Госдума планирует рассмотреть в первом чтении поправки в Закон о применении ККТ, которые освобождают налогоплательщиков, переведенных на уплату ЕНВД, от применения ККТ. Напомним, что данный законопроект внес в Госдуму 2 августа 2004 года депутат Б.Н. Пастухов. Согласно этому проекту указанные налогоплательщики смогут не применять ККТ при условии выдачи покупателям документов, подтверждающих оплату приобретенных товаров.
Однако в Минфине не разделяют позицию депутата. По словам директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Михаила Моторина, именно данные кассового аппарата отражают реальное положении дел в той или иной деятельности, что позволяет корректировать базовые показатели доходности. Поэтому применение кассовых машин для плательщиков ЕНВД отменено не будет.

Госдума рассмотрит очередные поправки в Налоговый кодекс
Обособленные подразделения организаций будут уплачивать единый социальный налог по месту своего нахождения независимо от того, имеют они отдельный баланс и расчетный счет или нет. Соответствующие поправки в статью 243 главы 24 «Единый социальный налог» НК РФ Госдума планирует рассмотреть в первом чтении 16 марта.
Напомним, что действующая редакция Налогового кодекса разрешает уплачивать ЕСН самостоятельно только обособленным подразделениям, имеющим отдельный баланс и расчетный счет.
Депутаты также планируют принять в первом чтении законопроект, который вносит изменения в статью 363 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса. Из пункта 3 указанной статьи предлагается исключить упоминание о сроке вручения налоговыми органами налоговых уведомлений физическим лицам. По мнению разработчиков проекта, принятие этих поправок позволит определять срок направления гражданам налоговых уведомлений в зависимости от установленного регионами срока уплаты налога.
Кроме того, 16 марта депутаты рассмотрят во втором чтении поправки в главу о ЕНВД, которые уточняют перечень бытовых услуг. Согласно этим поправкам облагаться ЕНВД будут только 8 видов бытовых услуг. Действующая редакция распространяет этот налог на все 623 подвида бытовых услуг, которые поименованы в Общероссийском классификаторе услуг населению. Рассчитывать единый налог по данным видам деятельности налогоплательщики будут исходя из количества работников, включая индивидуального предпринимателя, и базовой доходности в размере 5000 руб. в месяц.

Льготы по ЕСН не распространяются на взносы в Пенсионный фонд
Налоговые льготы по ЕСН, предоставляемые общественным организациям инвалидов, не распространяются на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Это следует из недавно обнародованного Определения Конституционного суда РФ от 14.10.2004 № 390-О.
Общественная организация инвалидов обратилась в суд с просьбой проверить конституционность некоторых пунктов Федеральных законов от 31.12.2001 № 198-ФЗ и от 31.12.2002 № 196-ФЗ, которые внесли изменения в порядок исчисления ЕСН. По мнению заявителя, данные законы возлагают на общественные организации инвалидов, освобожденные от уплаты ЕСН, обязанность по уплате дополнительного налога в виде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
В Определении отмечается, что Высший Арбитражный Суд РФ при отказе общественной организации инвалидов в удовлетворении ее требований указал, что страховые взносы в ПФР не являются составной частью ЕСН и не отвечают понятию налога, установленному в Налоговом кодексе. Следовательно, на них не распространяются льготы по уплате ЕСН.
Конституционный Суд поддержал данную позицию. Он указал, что у налогов и страховых взносов разное целевое предназначение. Таким образом, нельзя рассматривать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование как налоговый платеж.

01 МАРТА 2005

Минфин об уплате налога на прибыль при реорганизации
Налог на прибыль реорганизованного предприятия должен уплачивать его правопреемник. Об этом Минфин России напоминает в письме от 20.01.2005 № 03-03-01-04/1/14.
Согласно документу, при реорганизации в форме присоединения правопреемник составляет расчет и уплачивает авансовые платежи в общеустановленном порядке на основании данных консолидированного бухгалтерского учета с учетом данных присоединенных организаций.

НДС отменят?
Экспертное управление администрации Президента РФ рассматривает возможность отмены НДС. Об этом сообщил сегодня руководитель управления А.В. Дворкович. По его словам, полная отмена НДС возможна с 2007 года, но при этом будет введен отмененный ранее налог с продаж в размере от 10 до 15%. Эти предложения еще не подготовлены окончательно, и их окончательный расчет будет сделан в ближайшее время.
А.В. Дворкович также высказался за снижение ставки НДС. По его словам, она должна быть унифицирована, так как это существенно упростит администрирование налога.
Сегодня же глава Минэкономразвития Г.О. Греф сообщил, что МЭРТ внесет в правительство окончательные расчеты возможного снижения ставки НДС. Он отметил, что МЭРТ по-прежнему выступает за поэтапное реформирование ставки этого налога, так как в противном случае это приведет к существенному сокращению доходной части бюджета. Г.О. Греф заявил, что необходимо сначала улучшить администрирование НДС и унифицировать ставку налога, а затем ее снизить.
Напомним, что, по оценкам Минфина России, снижение ставки НДС до 15% обусловит выпадающие доходы бюджета до 135 млрд. руб. за два года, а в случае снижения до 13% - до 308 млрд. руб.
Говоря о предложении руководителя экспертного управления администрации Президента РФ А.В. Дворковича о возможной полной отмене НДС с 2007 года и введении вновь налога с продаж, Г.О. Греф подчеркнул, что этот вопрос требует расчетов.

Экспорт в Белоруссию: когда нельзя применить ставку НДС 0%.
Применение ставки НДС 0% экспортером, поставившим товар в Белоруссию, может быть признано неправомерным, если оплата поступит не от покупателя товара, а от третьего лица. Такова позиция ФНС России, опубликованная в информационном сообщении на официальном сайте www.nalog.ru
По мнению налоговой службы, решение об отказе может быть принято, если будет доказано, что третье лицо, оплатившее товар, действовало не в интересах покупателя.

Ставки акцизов унифицируют
Ставки акциза на различные виды бензина необходимо унифицировать. Об этом в Совете Федерации на круглом столе по проблемам акцизного налогообложения нефтепродуктов заявил заместитель министра финансов РФ С.Д. Шаталов. По его мнению, унификация ставок позволит повысить эффективность администрирования акцизов.
Замминистра считает, что необходимо выработать программу, в соответствии с которой можно было бы в течение нескольких лет осуществить переход на одинаковый уровень ставок акциза на высокооктановый и низкооктановый бензин.

Вычет по НДС и ЕНВД
Может ли налогоплательщик принять к вычету суммы НДС, исчисленные по объекту, завершенному капитальным строительством, если здание предназначено для осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 08.12.2004 № 03-04-11/222.
По мнению министерства, в данном случае суммы налога не подлежат вычету. Поясняя свою позицию, Минфин ссылается на подпункт 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ.В нем сказано, что НДС можно принять к вычету только по товарам, используемым для операций, облагаемым НДС.

Зачесть НДС можно до оплаты товара
НДС, уплаченный на территории России при ввозе товара из Белоруссии, может быть принят к вычету при наличии задолженности перед поставщиками за приобретенный товар. Об этом говорится в информационном сообщении ФНС России, размещенном на официальном сайте www.nalog.ru. Налоговая служба считает, что НДС по товарам, ввезенным из Белоруссии, следует принимать к вычету в порядке, установленном статьей 171 НК РФ.
ФНС России также отмечает, что НДС, подлежащий уплате в бюджет при ввозе товаров из Белоруссии в Россию, может быть зачтен в счет переплаты налога по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110. Данный код установлен для НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь.
Подробнее о порядке исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров из Республики Беларусь читайте в статье «Экспорт товаров в Белоруссию: как исчислить НДС» // РНК, 2005, № 6.

Имеют ли «спецрежимники» право на вычет НДС?
Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, не имеют право на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров в Россию из Белоруссии. Ведь они не являются платльщиками НДС. Об этом говорится в информационном сообщении, опубликованном на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.
Соглашением между Российской Федерацией и Республикой Беларусь "О принципах взимания косвенных налогов" предусмотрена обязанность налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, уплачивать НДС при ввозе товаров из Белоруссии. Поэтому ФНС России обращает внимание на обязанность «спецрежимников» представлять соответствующую декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.
Непредставление декларации в указанный срок признается налоговым правонарушением и влечет ответственность по статье 119 НК РФ.
Подробнее о порядке исчисления НДС при ввозе товаров из Беларуси читайте в статье «Импорт из Белоруссии: порядок уплаты НДС» // РНК, 2005, №7.

28 ФЕВРАЛЯ 2005

Правительство позаботится о малом бизнесе
На ближайшем заседании Правительство РФ рассмотрит поправки в Налоговый кодекс, направленные на улучшение режима налогообложения для малого бизнеса. Об этом сообщил сегодня Министр финансов А.Л. Кудрин, выступая на встрече Президента РФ с правительством.
В частности, предложения касаются упрощенной системы налогообложения. Так, предлагается повысить максимальный размер дохода, допустимого для применения «упрощенки». Сейчас он составляет 15 млн. руб. Планируется расширить круг затрат, которые малые предприятия могут относить на уменьшение налогооблагаемой базы.
Кроме того, правительство планирует уточнить механизм перехода малых и средних предприятий с «упрощенки» на обычный режим налогообложения.

В прошлом году в Москве выявлено более 500 налоговых преступлений
В 2004 году отделами по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями ГУВД г. Москвы выявлено 2809 экономических и налоговых преступлений. Из них 523 или 18,6 % относятся к налоговым. На 1 января 2005 года из возбужденных по налоговым преступлениям уголовных дел 245 передано в суд. Об этом сообщил заместитель начальника ГУВД г. Москвы В.П. Васильев на расширенном совещании Управления ФНС России по г. Москве сообщила. На совещании присутствовал руководитель Федеральной налоговой службы А.Э. Сердюков, а также представители столичных властей, прокуратуры и других государственных органов.
По словам В.П. Васильева, в 2004 году налоговые органы столицы направили в отделы ГУВД 988 материалов с признаками налоговых преступлений. По 10% из них возбуждены уголовные дела по статьям об уклонении от уплаты налогов.

Налоговые органы раскрыли более 100 схем уклонения от налогов
С августа прошлого года в Управлении ФНС России по г. Москве применяется информационно-правовая система «Схемы уклонения от налогообложения». Она содержит 119 типичных схем незаконного возмещения НДС. Об этом на расширенном совещании Управления ФНС России по г. Москве сообщила и.о. руководителя управления Н.В. Синикова. На совещании присутствовал руководитель Федеральной налоговой службы А.Э. Сердюков, а также представители столичных властей и правоохранительных органов.
ИПС «Схемы уклонения от налогообложения» позволяет налоговым инспекторам производить поиск по наименованиям товаров и другим характерным признакам того или иного метода незаконного возмещения НДС. Кроме того, для эффективной борьбы с различными схемами возмещения налога по экспортным операциям налоговые органы столицы готовят список недобросовестных иностранных компаний якобы являющихся контрагентами российских организаций.

Столичные налоговые органы улучшили контроль за возмещением НДС
В 2004 году налоговые органы Москвы приняли решений о возмещении НДС на сумму 32, 3 млрд. руб., что на 0,5 млрд. руб. меньше, чем годом ранее. Об этом на расширенном совещании Управления ФНС России по г. Москве сообщила и.о. руководителя управления Н.В. Синикова. На совещании присутствовал руководитель Федеральной налоговой службы А.Э. Сердюков, а также представители столичных властей и правоохранительных органов.
По словам Н.В. Синиковой, в 2004 году налоговые органы активизировали борьбу с незаконным возмещением НДС. Так, с прошлого года в налоговых органах Москвы созданы специальные комиссии, по проверке качества налогового контроля в инспекциях. В общей сложности в 2004 году прошло 154 заседания таких комиссий. Почти в половине случаев заявленных вычетов по НДС (46% сумм вычетов), рассмотренных на комиссиях, налоговым органам было рекомендовано провести дополнительные контрольные мероприятия.

В Москве собрали больше налогов
Во второй половине февраля состоялось расширенное совещание Управления ФНС России по г. Москве, посвященное итогам работы в 2004 году. На совещании присутствовал руководитель ФНС России А.Э. Сердюков, руководитель Департамента финансов г. Москвы Ю.В. Коростелев, представители прокуратуры и МВД Москвы и других государственных структур.
Как сообщила и.о. руководителя УФНС России по г. Москве Н.В. Синикова, в прошлом году столичные налоговые органы мобилизовали в консолидированный бюджет 452,5 млрд. руб., или 107,9% от задания. Из них в федеральный бюджет -- 204,3 млрд. руб., что на 34,2 млрд. руб., или на 20,1% превышает аналогичный показатель 2003 года. Доля собранных УФНС России по г. Москве налогов и сборов в федеральном бюджете составила 13,3 %.
В бюджет города в 2004 году поступило 314,5 млрд. руб. налоговых платежей, что превысило задание на 106,8%.
Представители Правительства Москвы и Московской городской думы поблагодарили налоговые органы столицы за хорошую работу.

Вступил в силу перечень кодов товаров, облагаемых НДС по ставке 10%
Новый перечень кодов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10 %, вступил в силу с 26 февраля 2005 года. Об этом сообщает Федеральная таможенная служба в письме от 10.02.2005 № 01-06/3731. Напомним, указанный перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908.
В письме также отмечается, что по товарам, декларированным до вступления в силу этого перечня, возврат и доначисление НДС производиться не будет.

ФНС будет регистрировать отметки на счетах-фактурах
Порядок проставления отметок на счетах-фактурах и заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденный приказом Минфина России от 20.01.2005 № 3н, применяют в работе налоговые инспекторы. Об этом нам сообщили в ФНС России.
Напомним, что данный документ издан Минфином в целях реализации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров. В настоящий момент приказ находится на регистрации в Минюсте.
Кроме того, на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru размещено информационное сообщение о мероприятиях, осуществленных налоговой службой в целях реализации Соглашения. Утверждение приказа № 3н входит в число проведенных мероприятий.

25 ФЕВРАЛЯ 2005

Новые декларации по ЕСН и взносам на обязательное пенсионное страхование
В конце февраля Минюст зарегистрировал приказы Минфина, которыми утверждены новые формы деклараций по ЕСН (приказ от 10.02.2005 № 21н) и по взносам на обязательное пенсионное страхование (приказ Минфина от 24.01.2005 № 9н).
Новые формы деклараций значительно отличаются от деклараций, по которым страхователи отчитывались за 2003 год. Однако у бухгалтеров заполнение новых форм не должно вызвать затруднений: ведь декларации по форме аналогичны расчетам по авансовым платежам по ЕСН и по взносам на обязательное пенсионное страхование. Напомним, что расчет по авансовым платежам по ЕСН утвержден приказом МНС России от 29.12.2003 № БГ-3-05/722, а расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – от 27.01.2004 № БГ-3-05/51.
Как нам сообщили в ФНС России, новые формы деклараций отличаются от форм расчетов лишь некоторыми техническими особенностями. Во-первых, на титульном листе обеих деклараций не предусмотрено поле для ИНН руководителя и главного бухгалтера. Во-вторых, разрядность поля КБК увеличена до 20 знаков. Кроме того, в декларации по взносам на обязательное пенсионное страхование столбец 7 раздела 2 заполняют налогоплательщики, применяющие любые специальные налоговые режимы.
Декларации представляются в налоговую инспекцию не позднее 30 марта.

За подтверждением резидентства нужно обращаться в ФНС России
Минфин России в письме от 10.02.2005 № 03-08-07 разъяснил, что российские граждане и организации, а также международные организации – резиденты РФ для получения подтверждения постоянного местопребывания (резидентства) в Российской Федерации должны обращаться в ФНС России. Такие подтверждения необходимы налогоплательщикам, применяющим Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и иностранными государствами.

Стартовала Всероссийская студенческая налоговая Олимпиада «Лучший налоговый аналитик»
Это совместный образовательный проект Федеральной налоговой службы Российской Федерации и ее официального издания – журнала «Российский налоговый курьер». Олимпиада проводится под личным патронатом руководителя ФНС России А.Э.Сердюкова.
Главная цель проекта – формирование будущей кадровой элиты налоговой сферы и содействие повышению налоговой культуры в обществе.
Всероссийская студенческая налоговая Олимпиада проводится третий год подряд. В 2004 году в творческом состязании приняли участие более 650 студентов из 250 российских вузов. В ходе Олимпиады студенты экономических специальностей получили отличную возможность продемонстрировать свои знания в области налогового законодательства и способность решать творческие задачи.
Состязание проходит в 2 этапа. На первом, заочном, участникам необходимо будет заполнить анкету, выполнить тестовые и творческие задания различной степени сложности. Этот этап завершится 25 апреля 2005г. Финальный этап Олимпиады состоится в конце мая 2005 года в Москве. Победители получат ценные призы. Главный приз – грант на продолжение обучения в размере 30 000 рублей и ноутбук.
Подробнее смотрите в разделе "Налоговая олимпиада"

НДС: нет базы - нет вычета
В налоговом периоде, в котором налоговая база по НДС не была исчислена, налогоплательщик не имеет права принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам за приобретенные товары. Вычесть его он сможет не ранее налогового периода, в котором у него возникнет налоговая база по НДС. Об этом Минфин России напомнил в письме от 08.02.2005 № 03-04-11/23.

Новые телефоны книжной редакции
Уважаемые читатели!
Изменились телефоны книжной редакции "НАЛОГ-ИНФО"!
Теперь они такие:
тел./факс (095) 674-24-00, 677-12-32, 677-11-89

Вычет по НДС на спецрежиме
Организация использует основные средства в деятельности, облагаемой НДС. Ранее она использовала в деятельности, облагаемой ЕНВД. Имеет ли организация право на налоговый вычет по НДС, уплаченному при приобретении указанных основных средств?
По мнению Минфина России, изложенному в письме от 07.02.2005 № 03-04-11/19, получить вычет в этом случае налогоплательщик не может.
Минфин также напомнил, что сумма НДС, уплаченного при приобретении объекта основных средств, включается в его первоначальную стоимость. Эта стоимость не может измениться в зависимости от того, для каких операций используется имущество – облагаемых или необлагаемых НДС. Поэтому суммы налога, включенные в первоначальную стоимость, к вычету не принимаются.

Минфин об условиях применения ставки 0% по НДС
Экспортеры вправе применять нулевую ставку НДС независимо от условий поставки товара и момента перехода права собственности к иностранному покупателю на экспортируемый товар. Об этом сообщил Минфин России в письме от 21.12.2004 № 03-04-08/145.
Из письма следует, что если российская организация реализует товар на экспорт на условиях франко-перевозчик, то она вправе применять нулевую ставку НДС. Напомним, что по условиям франко-перевозчик продавец товара обязан доставит прошедший таможенную очистку товар указанному покупателем перевозчику до названного места.

В УФНС по Московской области пострадавших нет
В результате сегодняшнего пожара в Управлении ФНС России по Московской области выгорели коридоры 4-го и 5-го этажей. Кабинеты сотрудников Управления огонь не затронул. Как сообщил нашему корреспонденту начальник отдела работы с налогоплательщиками и СМИ И.У. Байчурин, никто из сотрудников Управления в результате пожара не пострадал.

Зачет по НДС: Минфин разъясняет
После 1 января 2004 года налоговые органы не вправе засчитывать суммы НДС, подлежащие возмещению налогоплательщикам, в счет налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Об этом Минфин России сообщает в письме от 08.02.2005 № 03-04-08/16.
Это объясняется тем, что в новой редакции Таможенного кодекса, вступившего в силу с 1 января 2004 года, такой способ зачета не предусмотрен. Поэтому до внесения соответствующих изменений в Таможенный кодекс такие зачеты производиться не будут.

Рассылки Subscribe.Ru Ответы на вопросы по налогообложению и бухгалтерскому учету Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер" Новое в законодательстве по налогообложению и бухучету Новости сайта "Налоговый учет" Налогообложение и бухгалтерский учет в вопросах и ответах Новости Бухгалтерского Сервера SALDO.ru