По общему правилу,
закрепленному в п. 1 ст. 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль
равна 20 %, если иное не установлено данной статьей.
Например, в силу п. 1.1 к налоговой базе, определяемой
организациями, осуществляющими образовательную и (или)
медицинскую деятельность, применяется ставка 0 % с учетом
особенностей, предусмотренных ст. 284.1 НК РФ.
Отметим, что названные выше нормы согласно п. 6 ст. 5
Федерального закона от 28.12.2010 № 395‑ФЗ действуют
с 01.01.2011 по 01.01.2020. То есть указанным организациям
осталось чуть больше года, чтобы воспользоваться
обозначенной льготой (если законодатели не внесут
соответствующие изменения и не продлят установленный срок).
На основании разъяснений, которые давались в письмах
контролирующих органов, рассмотрим порядок применения ст. 284.1
НК РФ.
Кто имеет право на применение налоговой
ставки 0 %?
На основании положений п. 1, 2 ст. 284.1 НК РФ организации,
осуществляющие образовательную и (или) медицинскую
деятельность в соответствии с законодательством РФ, вправе
применять налоговую ставку 0 % при соблюдении ряда условий,
установленных этой статьей.
Нулевая ставка применяется ко всей налоговой базе,
определяемой такими налогоплательщиками, в течение всего
налогового периода.
Для целей применения указанной статьи образовательной и медицинской
деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень
видов образовательной и медицинской деятельности (далее –
Перечень).
1. Обновлены расчеты страховых взносов на 2018-й год с учетом новых предельных величин базы начисления страховых взносов:
- по социальному страхованию увеличение лимита с 755000 рублей до 815000 рублей;
- по пенсионному страхованию увеличение лимита с 876000 рублей до 1021000 рублей.
2. Обновлены предельные величины доходов, учитываемых при расчете среднего заработка по Постановлению Правительства №375 от 15.06.2007. Ограничение для доходов за 2016 год - 718000 рублей, за 2017 год - 755000 рублей.
3. Обновлено значение максимального размера Пособия по уходу за ребенком рассчитанное из предельной величины базы начисления взносов с 23120,66 руб. до 24536,55 руб.
4. Обновлён размер минимального среднего заработка учитываемого при расчете пособий по временной нетрудоспособности рассчитываемого из МРОТ. До 01.01.2018 - 256,44 руб., с 01.01.2018 - 311,97 руб.
5. Обновлён расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2018 год.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное пенсионное страхование на 2018-ый год - 26545 рублей.
Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование, включая 1% - 212360 рублей.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное медицинское страхование на 2018-ый год - 5840 рублей.
Добровольные страховые взносы ИП за себя на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2018-ый год - 3302.17 руб.
6. В 2018-м году Хозяйственные общества, занимающиеся внедрением результатов научной деятельности и Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности применяют новые тарифы страховых взносов. Тарифы для указанных плательщиков в 2018-м году:
- на обязательное пенсионное страхование - 13%;
- на обязательное медицинское страхование - 5.1%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2.9%
7. В "Сведениях об организации" самый первый тип плательщика для начисления взносов вновь объединён для Общего режима, УСН и ЕНВД. Всё дело в том, что проектом формы РСВ на 2018-ый год предусмотрен единый код тарифа.
8. Существенно доработана экранная форма уплаты взносов в фонды "Платежи (Уплата налогов)". Список видом документов существенно расширен, добавлены "Мемориальный ордер", "Решение о взыскании", "Заявление на зачет", "Банковский ордер", "Справка бухгалтера" и т.д. Долг по пеням теперь не суммируется с основным долгом по взносам. Платежки на уплату пеней автоматически формируются с правильным КБК.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2018 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2018 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2018 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2018 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2018.
У высших
арбитров
стало доброй
традицией
публиковать
обзоры
правовых
позиций по
вопросам
применения
налогового
законодательства.
Ценность
подобных
обзоров
неоспорима
(как для
налогоплательщиков,
так и для
налоговых
органов),
ведь знание
последних
тенденций в
разрешении
спорных
моментов в
налоговом
законодательстве
позволяет
обеим
сторонам
налоговых
правоотношений
заблаговременно
просчитать
риски.
Очередной
«подарок»
налогоплательщикам
Президиум ВС
РФ преподнес
в начале
июля 2018
года. На
этот раз в
Обзор[1]
включены
правовые
позиции по
спорам,
связанным с
реализацией
положений
гл. 26.2 НК
РФ.
По общему
правилу,
закрепленному
в п. 1 ст.
284 НК РФ,
ставка по
налогу на
прибыль
равна 20 %,
если иное не
установлено
данной
статьей.
Например, в
силу п. 1.1
к налоговой
базе,
определяемой
организациями,
осуществляющими
образовательную
и (или)
медицинскую
деятельность,
применяется
ставка 0 % с
учетом
особенностей,
предусмотренных
ст. 284.1 НК
РФ.
Вправе ли
работодатель
удержать при
расчете с
увольняемым
работником
стоимость
спецодежды,
которую тот
не хочет
возвращать?
Может ли
работодатель
отказать в
приеме
изношенной
спецодежды
от
работника,
которого
увольняют в
связи с
сокращением
штата?
Организации
и
индивидуальные
предприниматели
в
определенных
случаях
делают
приобретения
не за свой
счет. Это
предусмотрено
в некоторых
специфических
случаях.
Например,
они могут
производить
расходы за
счет
средств,
которые в
рамках
установленных
мероприятий
по охране
труда им
выделяет ФСС.
Однако и в
подобных
ситуациях
данные
налогоплательщики
в общей
сумме
покупки
уплачивают
НДС
поставщикам,
находящимся
на общем
режиме.
Можно ли
такой НДС
принять к
вычету?
3 июля 2018
года на
официальном
интернет-портале
правовой
информации
был
опубликован
Федеральный
закон №
192‑ФЗ. С
указанной
даты
документ
вступил в
силу (за
исключением
отдельных
положений).
Закон внес
существенные
изменения в
Федеральный
закон №
54‑ФЗ:
порядок
применения
ККТ
скорректирован.
Мы
проанализировали
внесенные
новшества,
которые в
первую
очередь
будут
интересны
пользователям
ККТ, и
готовы
поделиться
результатами
с вами.
10 июля 2018
года ФНС
России
опубликовала
очередное
письмо,
направленное
на
профилактику
нарушений
налогового
законодательства
(письмо ФНС
России от 10
июля 2018 г.
№
ЕД-4-15/13247
"О
профилактике
нарушений
налогового
законодательства").
Оно
подготовлено
в рамках
реализации
мероприятий
приоритетной
программы
"Реформа
контрольно-надзорной
деятельности"
и Стандарта
комплексной
профилактики
нарушений
обязательных
требований.
Обозначенная
ведомством
ключевая
цель письма
заключается
в
профилактике
нарушений
законодательства
о налогах и
сборах,
связанных с
представлением
в налоговые
органы
деклараций
по налогу на
прибыль и
НДС, которые
формально
соответствуют
требованиям
Налогового
кодекса, от
лица
компаний,
подпадающих
под ряд
признаков,
свидетельствующих
о фиктивной
деятельности
таких
юридических
лиц.
В Курганской
области
налоговая
служба
начала
публиковать
через
специальный
сервис в
интернете
сведения о
налогоплательщиках,
раньше
считавшиеся
налоговой
тайной. Чем
этот ресурс
полезен для
предпринимателей
и обычных
граждан,
расскажем в
данной
статье.
Обновленные
формы мало
чем
отличаются
от прежних.
Они содержат
небольшие
техправки.
Например, в
порядке
заполнения
формы N П-4
"предыдущий
год" заменен
на "2017
год".
Аналогичные
правки
предусмотрели
для формы N
П-4 (НЗ).
Впрочем,
несколько
важных
изменений в
отчетах и
порядках их
заполнения
все же есть.
Рассмотрим
их.
При
повышенной
оплате труда
за выходные,
праздники,
сверхурочную
работу и
работу в
ночные часы
нужно брать
в расчет не
только
тарифную
часть
зарплаты, но
и
компенсационные,
стимулирующие
выплаты,
которые
включены в
систему
оплаты
труда.
ФНС
рассказала,
когда
камеральная
проверка
деклараций
по акцизам
может быть
завершена до
истечения
трехмесячного
срока (п. 2
ст. 88
Налогового
кодекса).
Это связано
c
применением
риск-ориентированного
подхода при
проведении
камеральных
налоговых
проверок
налоговых
деклараций
по акцизам
на этиловый
спирт,
алкогольную
и (или)
подакцизную
спиртосодержащую
продукцию.
Замена
экологического
сбора на
налог не
повысит
расходы
бизнеса,
обещает
Минфин.
Министерство
выступило с
разъяснениями
для
прояснения
ситуации с
законопроектом
об
экологическом
налоге.
На сайте
Минфина
размещен
проект
федерального
закона «О
внесении
изменений в
Бюджетный
кодекс
Российской
Федерации в
части
совершенствования
государственного
(муниципального)
финансового
контроля,
внутреннего
финансового
контроля и
внутреннего
финансового
аудита»
(далее –
законопроект).
О том, какие
изменения
предусмотрены
указанным
законопроектом,
расскажем в
статье.
Хорошо,
когда
работники
ходят в
отпуск
строго по
графику -
все
предсказуемо
и понятно. А
если
работник
просит
перенести
его отпуск
на другой
период? Или
в связи с
производственной
необходимостью
руководитель
просит
работника
сходить в
отпуск в
другое
время? Или
работник во
время
отпуска или
перед
отпуском
заболел? Во
всех этих
случаях надо
будет
оформить
перенос
отпуска и,
возможно,
пересчитать
уже
выплаченные
суммы.
Работник
обратился в
суд с иском
о признании
не
подлежащим
применению
приказа
работодателя,
который
устанавливал
обязанность
работников,
желавших
изменить их
режим
рабочего
времени,
подавать
соответствующее
заявление не
менее чем за
5 рабочих
дней.
Федеральная
налоговая
служба
продолжает
вести
активную
борьбу с
компаниями,
которые
используют
схемы
дробления
бизнеса для
ухода от
налогов.
Ликвидация
подобной
практики
позволит
вернуть в
бюджетную
систему
крупные
суммы
платежей,
которые
сейчас в нее
не
поступают,
сделать
рынок более
конкурентным
и обеспечить
защиту прав
потребителей.
Список
стран, с
которыми
Россия не
обменивается
налоговой
информацией,
может
сократиться
на пять
позиций. В
том числе за
счет таких
популярных
офшорных
юрисдикций,
как Белиз,
Лихтенштейн,
Сент-Китс и
Невис.
Проект
приказа,
утверждающего
обновленный
перечень, на
федеральном
портале
нормативно-правовых
актов
опубликовала
Федеральная
налоговая
служба (ФНС).
Помимо
транспортного,
жителям
полуострова
впервые
придется
заплатить
налог на
землю по
российским
законам. О
том, как его
рассчитывали,
и все ли
владельцы
земли будут
обязаны его
заплатить,
рассказал
начальник
УФНС России
по РК Роман
Наздрачев.
Штрафы за
занятие
микробизнесом
без
регистрации
будут
увеличены в
40 раз и
более. Любая
самостоятельная
деятельность,
за которую
человек
получает
деньги, -
это
предпринимательство.
И чтобы не
считаться "теневиком",
требуется
получить
свидетельство
из
налоговой.
Оно не
только
поможет
избежать
штрафов.
Важнее
другое:
выйти из
тени -
выгодно.
Расскажем,
как это
сделать.
В
Калининградской
области суд
вынес
прецедентное
решение.
Предпринимателя,
обвиняемого
в
мошенничестве,
оправдали по
всем
эпизодам.
Подобный
вердикт по
"экономическому"
уголовному
делу - для
нашей страны
огромная
редкость. В
прошлом году
Фемида не
оправдала ни
одного
представителя
бизнес-сообщества,
попавшего
под
уголовное
преследование.
Эксперты
надеются,
что пример
калининградского
суда
окажется
заразительным.
Рост ставки
налога на
добавленную
стоимость
(НДС) в
России со
следующего
года
повлияет на
стоимость
бензина,
однако это
не тот
фактор,
который
способен
дестабилизировать
рынок.