С 15.07.2016 действуют изменения, внесенные Законом № 290-ФЗ в Закон
№ 54-ФЗ. Указанные изменения направлены, в частности, на поэтапный
переход к применению ККТ, передающей информацию о расчетах,
осуществленных с использованием наличных и электронных средств
платежа, через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов
в электронном виде.
Очередная порция изменений в Законе № 54-ФЗ вступила в силу
01.07.2018 – о них мы и расскажем в статье.
Новые требования к организации работы ККТ
Напомним, что Законом № 290-ФЗ предусмотрены следующие изменения
в правилах работы с ККТ:
– плавный и поэтапный переход на применение ККТ, передающей
информацию о расчетах, осуществленных с использованием наличных
денежных средств и электронных средств платежа, через оператора
фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде;
– передача информации о расчетах через операторов фискальных
данных в ФНС;
– возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ и
иного юридически значимого документооборота по вопросам применения
ККТ через личный кабинет на сайте ФНС;
– изготовление кассовых чеков и бланков строгой отчетности
исключительно кассовыми аппаратами с возможностью направления в
электронной форме на абонентский номер или электронную почту
покупателя; БСО приравнен к кассовому чеку;
– применение ККТ при оказании услуг, а также у плательщиков ЕНВД;
– использование фискального накопителя (аналог защищенной
электронной контрольной ленты) плательщиками ЕНВД и «патентного»
налога, а также лицами, работающими в сфере услуг. Возможно
самостоятельно заменять накопитель один раз в три года, Предельные
сроки использования фискального накопителя законом не ограничены;
– необязательность технического обслуживания для регистрации
кассового аппарата в ФНС;
– экспертиза произведенных кассовых аппаратов и технических
средств операторов фискальных данных;
– поэкземплярный учет ФНС произведенных кассовых аппаратов и
фискальных накопителей в форме реестров;
– возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных
условиях.
В силу п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ при расчете пользователь
обязан выдать кассовый чек либо БСО на бумажном носителе и (или) в
случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета
абонентского номера либо адреса электронной почты направить чек либо
бланк в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский
номер либо адрес электронной почты.
1. Обновлены расчеты страховых взносов на 2018-й год с учетом новых предельных величин базы начисления страховых взносов:
- по социальному страхованию увеличение лимита с 755000 рублей до 815000 рублей;
- по пенсионному страхованию увеличение лимита с 876000 рублей до 1021000 рублей.
2. Обновлены предельные величины доходов, учитываемых при расчете среднего заработка по Постановлению Правительства №375 от 15.06.2007. Ограничение для доходов за 2016 год - 718000 рублей, за 2017 год - 755000 рублей.
3. Обновлено значение максимального размера Пособия по уходу за ребенком рассчитанное из предельной величины базы начисления взносов с 23120,66 руб. до 24536,55 руб.
4. Обновлён размер минимального среднего заработка учитываемого при расчете пособий по временной нетрудоспособности рассчитываемого из МРОТ. До 01.01.2018 - 256,44 руб., с 01.01.2018 - 311,97 руб.
5. Обновлён расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2018 год.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное пенсионное страхование на 2018-ый год - 26545 рублей.
Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование, включая 1% - 212360 рублей.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное медицинское страхование на 2018-ый год - 5840 рублей.
Добровольные страховые взносы ИП за себя на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2018-ый год - 3302.17 руб.
6. В 2018-м году Хозяйственные общества, занимающиеся внедрением результатов научной деятельности и Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности применяют новые тарифы страховых взносов. Тарифы для указанных плательщиков в 2018-м году:
- на обязательное пенсионное страхование - 13%;
- на обязательное медицинское страхование - 5.1%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2.9%
7. В "Сведениях об организации" самый первый тип плательщика для начисления взносов вновь объединён для Общего режима, УСН и ЕНВД. Всё дело в том, что проектом формы РСВ на 2018-ый год предусмотрен единый код тарифа.
8. Существенно доработана экранная форма уплаты взносов в фонды "Платежи (Уплата налогов)". Список видом документов существенно расширен, добавлены "Мемориальный ордер", "Решение о взыскании", "Заявление на зачет", "Банковский ордер", "Справка бухгалтера" и т.д. Долг по пеням теперь не суммируется с основным долгом по взносам. Платежки на уплату пеней автоматически формируются с правильным КБК.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2018 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2018 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2018 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2018 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2018.
Руководители
учреждений
могут
получить
дополнительные
гарантии при
увольнении,
а на их
заместителей
планируется
распространить
обязанность
по подаче
справок о
доходах,
имуществе и
обязательствах
имущественного
характера.
Эти и другие
инициативы
не так давно
подготовили
законодатели.
В чем суть
предлагаемых
нововведений
и зачем они
понадобились?
С 15.07.2016
действуют
изменения,
внесенные
Законом №
290-ФЗ в
Закон №
54-ФЗ.
Указанные
изменения
направлены,
в частности,
на поэтапный
переход к
применению
ККТ,
передающей
информацию о
расчетах,
осуществленных
с
использованием
наличных и
электронных
средств
платежа,
через
оператора
фискальных
данных в
адрес
налоговых
органов в
электронном
виде.
Очередная
порция
изменений в
Законе №
54-ФЗ
вступила в
силу
01.07.2018 –
о них мы и
расскажем в
статье.
В
представленном
материале
ознакомимся
с основными
положениями
СГС «Учетная
политика»,
регулирующими
формирование,
утверждение
и изменение
учетной
политики, а
также
отражение в
бюджетной
(бухгалтерской)
отчетности
последствий
изменения
учетной
политики,
оценочных
значений и
исправлений
ошибок.
Действовать
названный
стандарт
будет при
ведении
учета с 1
января 2019
года и
составлении
отчетности
начиная с
отчетности
2019 года.
Летом многие
компании
открывают
свои двери
для
практикантов
- учащихся
вузов и
средних
учебных
заведений.
Это
обоюдовыгодное
мероприятие:
одни
получают
практический
опыт, другие
присматривают
себе
перспективные
кадры на
будущее. При
этом
оформлять
отношения с
практикантами
трудовым
договором
вовсе не
обязательно.
Работник был
уволен по
сокращению
штата
15.01.2018,
однако по
итогам
работы за I
квартал 2018
года ему
полагалась
премия за
отработанное
время
(приказ о
назначении
премии издан
14.05.2018).
Читатели
спрашивают,
каков
порядок
выплаты
премии,
начисленной
после
увольнения
работника?
По каким
кодам видов
расходов (КВР)
и кодам
КОСГУ она
отражается?
Надо ли
начислять на
сумму премии
НДФЛ и
страховые
взносы? Как
отразить
такую премию
в отчетах 6‑НДФЛ,
СЗВ-М,
СЗВ-СТАЖ и
отчете по
страховым
взносам?
Предлагаем
ответы на
данные
вопросы в
статье.
Россиян
избавили от
необходимости
платить
налог на
доход,
возникающий
от валютной
переоценки
государственных
евробондов
при их
продаже или
погашении.
Новые
правила
вступают в
силу с 2019
года.
В
комментируемом
письме
рассматривался
вопрос о
том, можно
ли учесть в
расходах для
целей
исчисления
налога на
прибыль
сумму,
которую
организация
– заказчик
работ
выделила из
общей суммы
по договору,
посчитала
как
«входной»
НДС и
приняла к
вычету, а
налоговая
инспекция
установила,
что вычет
был
неправомерен.
Лето – сезон
отпусков. В
период
нахождения в
отпуске за
работником
сохраняется
средний
заработок,
который
должен быть
исчислен за
счет
созданного
отпускного
резерва.
В суде
рассматривался
спор о
правомерности
привлечения
работодателя
к
административной
ответственности
за задержку
заработной
платы
(Решение
Тамбовского
областного
суда от 18
июня 2018 г.
по делу №
7-230/2018).
Государственный
инспектор
труда
оштрафовал
акционерное
общество по
ч. 6 ст.
5.27 КоАП за
то, что
работнику
при
увольнении
не были
компенсированы
неиспользованные
к моменту
увольнения
дни отдыха
за работу в
выходные
дни.
Частные
компании,
спонсирующие
профессиональный
спорт,
получат
право
применять
пониженную
ставку по
налогу на
прибыль.
Такой
законопроект
внесла в
Госдуму
группа
депутатов.
В Орловской
области
прокуратура
отклонила
каждую
вторую
заявку на
внеплановую
проверку
бизнеса,
поданную
контролирующими
органами. В
свою
очередь,
бизнес
пожаловался
на то, что
давление на
него не
снижается.
18 мая 2018
года в
Минюсте
прошли
регистрацию
федеральные
стандарты
бухучета для
организаций
госсектора:
СГС «Учетная
политика» и
СГС «События
после
отчетной
даты».
Ввести их в
действие
планировалось
еще с 2018
года, однако
сроки
передвинулись
на 2019 год.
Вкратце
осветим
основные
положения
этих
документов.
В статье
напомним
основные
моменты, на
которые
необходимо
обратить
внимание при
заполнении
отчетности
за полугодие
2018 года.
Кроме того,
обозначим
сроки сдачи
формы 6‑НДФЛ
и расчета по
страховым
взносам, а
также
приведем
некоторые
особенности,
связанные с
заполнением
этих
отчетов.
В период
применения
ПСНО по виду
деятельности
«ремонт
жилья и
других
построек»
предприниматель
выполнил
работы и
сдал их
результат.
Заказчик
оплатил
работы после
окончания
срока
действия
патента в
период,
когда ИП
осуществлял
иные виды
деятельности
и применял
УСНО.
Признается
ли доходом в
целях
применения
УСНО сумма,
перечисленная
заказчиком
работ на
расчетный
счет ИП?
С января
2018 года
компании-экспортеры
вправе
отказаться
от
применения
нулевой
ставки по
НДС. Такие
благоприятные
изменения
были внесены
в п. 7 ст.
164 НК РФ
Федеральным
законом от
27.11.2017 №
350‑ФЗ. Как
отказаться
от
применения
экспортной
нулевой
ставки?
Всегда ли
отказ
означает
выгоду?
Верховный
суд в
Определении
от
07.05.2018 №
66‑КГ18-6 не
поддержал
работодателя,
который
хотел
привлечь к
материальной
ответственности
бывшего
работника,
допустившего
недостачу.
Чем была
обоснована
такая
позиция
суда?
Индивидуальный
предприниматель
осуществляет
розничную
торговлю (в
г. Москве)
через аптеку
лекарственными
средствами и
лекарственными
препаратами,
а также
прочими
сопутствующими
товарами на
основании
лицензии на
осуществление
фармацевтической
деятельности,
в
соответствии
с которой
осуществляются
хранение,
перевозка,
розничная
торговля
лекарственными
препаратами
для
медицинского
применения,
а также их
отпуск. При
этом
коммерсант
применяет
ПСНО на
основании
патента,
выданного в
отношении
осуществляемого
им вида
деятельности
– «занятие
частной
медицинской
деятельностью
или
фармацевтической
деятельностью
лицом,
имеющим
лицензию на
указанные
виды
деятельности»
(пп. 38 п. 2
ст. 346.43
НК РФ).
Патент на
осуществление
деятельности
в сфере
розничной
торговли
коммерсант
не получал.
Многие
коллеги-бухгалтеры
сообщают,
что были
оштрафованы
ПФ РФ за
представление
незначительных
уточнений в
своевременно
представленные
формы СЗВ-М.
Контролирующий
орган не
принимал во
внимание
никакие
смягчающие
обстоятельства.
Изменился ли
в последнее
время подход
ПФ РФ к
приему
уточненной
формы СЗВ-М?
Существуют
ли
особенности
в таких
случаях для
страхователей
из
Республики
Крым и
Севастополя?
В настоящее
время
действующее
законодательство
РФ допускает
возможность
заключения с
индивидуальным
предпринимателем
договора о
возмездном
оказании
услуг по
управлению
обществом.
Между тем
контролирующие
органы
рассматривают
подобные
договоры,
как правило,
в качестве
варианта
ухода от
налогообложения.
В частности,
претензии
неизбежны,
если
предприниматель
применяет
УСНО и
платит налог
по ставке 6
%. Можно ли
их оспорить?
Организации,
имеющие
обособленные
подразделения,
осуществляют
уплату в
бюджет
налога на
прибыль с
учетом
особенностей,
изложенных в
ст. 288 НК
РФ. Так, в
силу п. 1
указанной
нормы налог,
зачисляемый
в
федеральный
бюджет,
подлежит
уплате по
месту
нахождения
организации
(без
распределения
по
обособленным
подразделениям).
А вот налог,
подлежащий
уплате в
доходную
часть
бюджетов
субъектов
РФ,
уплачивается
по месту
нахождения
организации,
а также
каждого из
ее
обособленных
подразделений
исходя из
доли
прибыли,
приходящейся
на эти
подразделения
(п. 2). В
данной
статье речь
пойдет о
том, в каких
ситуациях
можно
говорить о
наличии у
организаций
обособленных
подразделений
(ОП).
27 ноября
2017 года
вступил в
силу
Федеральный
закон №
340‑ФЗ,
который ввел
в НК РФ
новое
понятие –
международная
группа
компаний
(МГК), – а
также новые
обязанности
для ее
участников.
Кроме этого,
установлена
налоговая
ответственность
за нарушение
соответствующих
норм. О
новшествах
налогового
администрирования
читайте в
предложенном
материале.