Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Минимизация налогообложения

  Все выпуски  

Минимизация налогообложения


Является ли доля в уставном капитале налогооблагаемым доходом наследника?

 

Представим такую ситуацию. Один из трех учредителей аптечной организации скончался (увы, это жизнь). Его доля в уставном капитале (УК) общества (ООО) в таком случае должна перейти к наследнику. Правда, стать полноправным совладельцем аптечной организации наследник сможет лишь при согласии оставшихся ее участников. Согласно действующему законодательству оставшиеся соучастники вправе отказать наследнику в передаче доли в уставном капитале. В свою очередь, отказ в согласии на переход доли влечет за собой обязанность организации выплатить указанному лицу ее действительную стоимость (или выдать ему в натуре имущество, соответствующее данной стоимости).

В настоящем материале мы поясним условия и порядок выплаты наследнику действительной стоимости доли в уставном капитале. Также мы поясним, почему обществу следует удержать НДФЛ с дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплаченной наследнику умершего участника.

Основания для выплаты доли наследнику

Уставный капитал ООО составляется из номинальной стоимости долей его участников (ч. 1 ст. 90 ГК РФ). Переход доли в капитале ООО допускается в том числе в порядке правопреемства (ч. 1 ст. 93 ГК РФ).

По общему правилу (в соответствии с действующим законодательством) доли в УК общества переходят к наследникам граждан, являвшихся его участниками, если иное не предусмотрено его уставом. Но уставом может быть определено условие о том, что переход доли в УК к наследникам граждан – участников общества допускается только с согласия остальных его участников. Если согласия нет, наследникам выплачивается действительная стоимость доли или выдается в натуре имущество, соответствующее такой стоимости, в порядке и на условиях, которые предусмотрены Федеральным законом от 08.02.1998 № 14‑ФЗ (далее – Закон № 14‑ФЗ) и уставом общества (ч. 6 ст. 93, ч. 1 ст. 1176 ГК РФ).

Далее

 

ЭТО АКТУАЛЬНО

Онлайн программы бухгалтерского учета

 

НОВОСТИ АВТОМАТИЗАЦИИ

 

Выложены новые версии бухгалтерских программ для работы в 2018 году

1. Обновлены расчеты страховых взносов на 2018-й год с учетом новых предельных величин базы начисления страховых взносов: - по социальному страхованию увеличение лимита с 755000 рублей до 815000 рублей; - по пенсионному страхованию увеличение лимита с 876000 рублей до 1021000 рублей.

2. Обновлены предельные величины доходов, учитываемых при расчете среднего заработка по Постановлению Правительства №375 от 15.06.2007. Ограничение для доходов за 2016 год - 718000 рублей, за 2017 год - 755000 рублей.

3. Обновлено значение максимального размера Пособия по уходу за ребенком рассчитанное из предельной величины базы начисления взносов с 23120,66 руб. до 24536,55 руб.

4. Обновлён размер минимального среднего заработка учитываемого при расчете пособий по временной нетрудоспособности рассчитываемого из МРОТ. До 01.01.2018 - 256,44 руб., с 01.01.2018 - 311,97 руб.

5. Обновлён расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2018 год. Страховые взносы ИП за себя на обязательное пенсионное страхование на 2018-ый год - 26545 рублей. Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование, включая 1% - 212360 рублей. Страховые взносы ИП за себя на обязательное медицинское страхование на 2018-ый год - 5840 рублей. Добровольные страховые взносы ИП за себя на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2018-ый год - 3302.17 руб.

6. В 2018-м году Хозяйственные общества, занимающиеся внедрением результатов научной деятельности и Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности применяют новые тарифы страховых взносов. Тарифы для указанных плательщиков в 2018-м году: - на обязательное пенсионное страхование - 13%; - на обязательное медицинское страхование - 5.1%; - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2.9%

7. В "Сведениях об организации" самый первый тип плательщика для начисления взносов вновь объединён для Общего режима, УСН и ЕНВД. Всё дело в том, что проектом формы РСВ на 2018-ый год предусмотрен единый код тарифа.

8. Существенно доработана экранная форма уплаты взносов в фонды "Платежи (Уплата налогов)". Список видом документов существенно расширен, добавлены "Мемориальный ордер", "Решение о взыскании", "Заявление на зачет", "Банковский ордер", "Справка бухгалтера" и т.д. Долг по пеням теперь не суммируется с основным долгом по взносам. Платежки на уплату пеней автоматически формируются с правильным КБК.

 

Учетная политика предприятия на 2018 год

 

Сдача отчетности через Интернет онлайн без установки ЭЦП на личный ноутбук или персональный компьютер.

 

ПРОГРАММА ПФ ОТЧЕТ XML И 2НДФЛ ЗА 2018 ГОД

В раздел «Скачать программы» выложена программа ПФР+2НДФЛ 2018 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2018 в новом формате 7.0 XML.

Программа ПФР + 2НДФЛ формирует
1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и индивидуальным сведениям за полугодие 2018 года, а также  за год
2. Формирование отчетности за 2018 год в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ.
3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и 2НДФЛ 2018.

 

Бланки и формы отчетности

Электронная отчетность ИП.  Вы можете попробовать бесплатно онлайн

1с электронная отчетность

Cдача электронной отчетности бесплатно в налоговую, пфр

 

СЕМИНАРЫ для БУХГАЛТЕРА, ЮРИСТА, ФИНАНСИСТА

 

Вечерние курсы повышения квалификации юристов от М-Логос (1,5 - 5 мес.)

 

НОВЫЕ  ПУБЛИКАЦИИ  >>>

 

13 Февраля 2018

 

Новшества в «зарплатных» налогах и отчетности в 2018 году

По традиции в конце года законодатели приняли ряд законов, которые касаются изменений в области налогового и трудового законодательства. Все эти поправки либо вступили в силу в декабре 2017 года, либо действуют с 01.01.2018, либо начнут применяться в течение 2018 года. Чтобы вы были в курсе всех изменений, мы подготовили данную статью.

 

Является ли доля в уставном капитале налогооблагаемым доходом наследника?

В настоящем материале мы поясним условия и порядок выплаты наследнику действительной стоимости доли в уставном капитале. Также мы поясним, почему обществу следует удержать НДФЛ с дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплаченной наследнику умершего участника.

 

Счета-фактуры при УСН: последствия выставления

Обязанность по выставлению счетов-фактур возложена Налоговым кодексом только на налогоплательщиков НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, счета-фактуры составлять не должны. Но и запрета на это в главе 21 НК РФ нет. Что ждет «упрощенца», выставившего счет-фактуру с выделенным НДС? Об этом Минфин России напомнил в письме от 11.01.2018 № 03-07-14/328.

 

12 Февраля 2018

 

О вычете НДС со стоимости проектно-изыскательских работ

Существует мнение, что принять к вычету НДС, предъявленный в связи с выполнением проектно-изыскательских работ, можно лишь по окончании строительства, в периоде ввода объекта в эксплуатацию. Придерживаясь такой точки зрения, организации и ИП лишают себя права на получение соответствующего возмещения из бюджета, поскольку пропускают трехлетний срок, установленный п. 2 ст. 173 НК РФ. С какого момента начинается течение трехлетнего срока предъявления НДС к вычету в отношении проектных работ? Есть ли шансы отстоять право на вычет, сославшись на то, что начало выполнения работ приходилось откладывать ввиду невозможности в определенный период времени использовать земельный участок для строительства объектов?

 

Нужно ли хранить копии трудовых книжек уволенных сотрудников?

Как известно, размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от продолжительности страхового стажа работника. Документом, подтверждающим страховой стаж, является трудовая книжка. Есть случаи, когда представители ФСС при проверке правильности начисления пособий отказывали работодателям в зачете расходов на социальное страхование по причине неподтверждения продолжительности страхового стажа, в частности по уволенным работникам. Правомерны ли такие претензии проверяющих и нужно ли хранить копии трудовых книжек уволенных работников – узнаете из статьи.

 

Чиновники не спешат расставаться с внеплановыми проверками

Различным сведениям, которые бизнес ежегодно предоставляет в государственные органы (Минэнерго, Росстат, Минфин России, ПФР, ФСС и пр.), «несть числа» — 49 млрд. Неудивительно, что очень медленно спадает волна контрольных проверок, которые проводят госслужащие. Особенно трудно чиновники отказываются от права на внеплановые проверки — их количество держится на уровне 1 млн в год.

 

08 Февраля 2018

 

Взыскиваем с работника материальный ущерб: поправки Федерального закона от 27.11.2017 № 359 ФЗ

В каких случаях работодатель вправе привлечь работника к полной материальной ответственности? Этот вопрос стал актуальным в связи с тем, что 8 декабря 2017 года вступили в силу поправки Федерального закона от 27.11.2017 № 359‑ФЗ «О внесении изменений в статьи 242 и 243 Трудового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 359‑ФЗ), которым понятие «административный проступок» заменено на понятие «административное правонарушение». В связи с этим работодатели не смогут привлекать к полной материальной ответственности работников, допустивших нарушения, за которые не предусмотрена административная ответственность.

 

«Случайный» авансовый платеж: можно ли доказать?

Как быть, если контрагент перечислили «упрощенцу» авансовый платеж по ошибке? Можно ли в такой ситуации сохранить право на применение УСНО? И как отразить в налоговом учете операцию по возврату этого ошибочного платежа?

 

Эксперимент начинается!

Речь пойдет (теперь уже) о законе, согласно которому обязанность по уплате НДС вместо продавцов будут выполнять покупатели. Продукция, которая будет участвовать в эксперименте по уплате НДС, – металлолом и сырые шкуры животных. А в чем суть нововведений, расскажем далее.

 

07 Февраля 2018

 

Онлайн-ККТ – стало немного легче, но не всем

Большинство экономических субъектов, принимающих от покупателей и клиентов наличные платежи (и не только их), уже довольно уверенно применяют онлайн-ККТ, выполняя требования Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» в редакции от 03.07.2016. Но некоторые категории участников наличных расчетов временно были освобождены от выполнения данных требований, прежде всего экономические субъекты, масштабы деятельности которых невелики и не оказывают существенного влияния на денежные потоки.

 

Перечень безнадежных долгов расширился

Проводя периодически инвентаризацию «дебиторки», бухгалтеры нередко выявляют суммы, которые «висят» достаточно длительное время, и взыскать их с должника не представляется никакой возможности. Налоговый кодекс разрешает учесть убытки от списания безнадежных долгов согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. Чтобы на сумму «дебиторки» налогоплательщик мог уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, необходимы основания, перечисленные в п. 2 ст. 266 НК РФ.  В данном материале остановимся подробнее на каждом из условий, выполнение которых позволит признать долги безнадежными и учесть их в составе внереализационных расходов.

 

Страховые взносы – 2018: новое

Страховые взносы, регулируемые нормами гл. 34 НК РФ, в 2018 году будут применяться с коррективами, внесенными в канун Нового года. Поскольку страховые взносы уже второй год будут администрироваться налоговыми органами в соответствии с НК РФ, это не является неожиданностью для плательщиков страховых взносов: налоговое законодательство реформируется непрерывно.  Об изменениях в порядке исчисления и уплаты страховых взносов, которые нужно учесть в 2018 году, читайте в предложенном материале.

 

06 Февраля 2018

 

Индексация зарплаты: выводы Верховного суда

В недавнем Обзоре судебной практики Верховный суд высказал прямо-таки революционные идеи в отношении индексации зарплат в частных компаниях. Учитывать их можно, но все же с оглядкой на традиционный подход проверяющих из трудинспекции. По крайней мере, пока.

 

Оплата лечения пациента, пострадавшего от несчастного случая на производстве

В районную больницу, являющуюся бюджетным учреждением, поступил пациент, который пострадал в результате тяжелого несчастного случая на производстве. Как отразится в бухгалтерском учете организации здравоохранения возмещение расходов на лечение пострадавшего в результате несчастного случая на производстве? Рассмотрим данную ситуацию с учетом норм действующего законодательства РФ.

 

Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете

В статье мы рассмотрим, как правильно отражать в бухгалтерском и налоговом учете у бюджетных и автономных учреждений выявленные в ходе инвентаризации излишки и недостачи имущества, в каком порядке списывать нереальную к взысканию дебиторскую задолженность и невостребованную кредиторскую задолженность, какими документами оформлять данные операции.

 

05 Февраля 2018

 

Учет безвозмездно полученных работ и услуг учреждениями

Физические и юридические лица могут бесплатно выполнять для учреждения какие-то работы или же безвозмездно оказать услуги. Например, без оплаты может быть отремонтировано здание, принадлежащее организации госсектора. Чтобы впоследствии не возникало разногласий с органами финконтроля и налоговиками, желательно соблюдать несколько простых правил.

 

Срок проведения камеральной проверки в части получения гражданами имущественного налогового вычета предлагается сократить

На сайте Российских общественных инициатив (РОИ) появилась инициатива № 39Ф39975, предусматривающая сокращение срока проведения камеральной проверки для физических лиц в части возврата излишне уплаченного налога при повторных и последующих обращениях в налоговую инспекцию, а также срока перечисления денежных средств.

 

Минфин России разъяснил, когда можно не применять отдельную автоматизированную систему для бланков строгой отчетности

Минфин Росси дал разъяснения по вопросам использования контрольно-кассовой техники (далее – ККТ). Они касаются, в частности, применения автоматизированной системы для бланков строгой отчетности, а также правил предоставления ИП, применяющим отдельные спецрежимы, налоговых вычетов на сумму расходов по приобретению ККТ.

 

01 Февраля 2018

 

Что делать со старым кассовым аппаратом

Если вы не смогли модернизировать ККТ старого образца до онлайн-версии, то у вас, несомненно, возникнет вопрос, что делать с непригодной техникой после снятия ее с учета в ИФНС. Так вот, ее нужно утилизировать при помощи специализированной компании. При этом затраты на это мероприятие можно признать в налоговом учете.

 

Введение льгот на туры по России пытаются ускорить

Представители туротрасли просят Совет Федерации ускорить принятие законопроекта о льготах при оплате предприятиями отдыха своих сотрудников. Речь идет о поправках в Налоговый кодекс, которые в прошлом году прошли первое чтение в Госдуме. Они разрешают работодателю относить к расходам на оплату труда также затраты на оплату путевок. За это предприятие получает возможность снизить выплаты налога на прибыль.

 

Госдума рассмотрит законопроект о новой амнистии капитала

Госдума 7 февраля планирует рассмотреть в первом чтении пакет законопроектов о проведении в 2018-2019 годах амнистии капитала, следует из повестки совета нижней палаты парламента.

 

31 Января 2018

 

Казенное учреждение – арендодатель имущества: как учесть доходы?

Как учитываются доходы, полученные казенным учреждением от сдачи недвижимого имущества в аренду, а также от арендаторов в возмещение коммунальных расходов?

 

ФНС России разъяснила, в каких случаях льготники могут не представлять заявление о предоставлении вычета по земельному налогу

ФНС России в своем письме от 17 января 2018 г. № БС-4-21/640@ "Об основаниях применения налогового вычета по земельному налогу" разъяснила порядок применения налогового вычета по земельному налогу.

 

Оказание бюджетным учреждением платных услуг

В силу п. 3 ст. 298 ГК РФ, п. 4 ст. 9.2 Закона № 7-ФЗ бюджетное учреждение вправе осуществлять приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, при условии, что его деятельность соответствует таким целям и сведения о ней указаны в его учредительных документах (уставе). В статье рассмотрим порядок оказания данных услуг на платной основе, а также порядок отражения этих операций в учете.

 

30 Января 2018

 

Нанимателям квартир вернут уплаченные налоги

Минстрой разработал законопроект о налоговом вычете для арендаторов квартир. Получить его смогут только обладатели долгосрочных договоров найма помещений. Об этом сообщил замминистра строительства и ЖКХ Никита Стасишин.

 

НДС-поправки: к чему готовиться

Нас ожидает целый ряд изменений по НДС: одна часть принятых поправок вступает в силу с 2018 г., другая - с 2019 г. О тех из них, которые касаются операций на внутрироссийском рынке, рассказывает Ольгу Сергеевну Думинскую. В том числе об изменениях при продаже металлолома и сырых шкур животных.

 

Особенности применения кодов видов расходов и ­КОСГУ

Коды бюджетной классификации (КБК) применяются в государственных (муниципальных) учреждениях при планировании доходов и расходов (составлении смет), отражении в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни и формировании бухгалтерской отчетности. Чаще всего у бухгалтеров возникают вопросы по определению в отношении расходов кодов видов расходов и ­КОСГУ. Какие особенности необходимо при этом учитывать, расскажем в статье.

 

читать далее СТАТЬИ по Бухгалтерскому учету.( БУХУЧЕТ ) и налогообложению

 

Автоматизация

 
 

В избранное