Проводя
периодически инвентаризацию «дебиторки»,
бухгалтеры нередко выявляют суммы, которые
«висят» достаточно длительное время,
и взыскать их с должника не представляется
никакой возможности. Налоговый кодекс
разрешает учесть убытки от списания
безнадежных долгов согласно пп. 2 п. 2
ст. 265 НК РФ.
Чтобы на сумму «дебиторки»
налогоплательщик мог уменьшить облагаемую
базу по налогу на прибыль, необходимы
основания, перечисленные в п. 2 ст. 266 НК РФ.
Согласно этой норме к безнадежным
(нереальным к взысканию) относятся долги
перед налогоплательщиком, по которым истек
установленный срок исковой давности, а также
по которым в соответствии с гражданским
законодательством обязательство прекращено
вследствие невозможности его исполнения,
на основании акта государственного органа
или в результате ликвидации организации.
Здесь же закреплены два основания
для признания долга безнадежным в случае,
если невозможность взыскания подтверждена
постановлением судебного
пристава-исполнителя об окончании
исполнительного производства.
С 01.01.2018 в п. 2 ст. 266 НК РФ
появился новый абзац, согласно которому
безнадежными также признаются долги
гражданина, признанного банкротом,
по которым он освобождается от дальнейшего
исполнения требований кредиторов (считаются
погашенными) в соответствии с Законом
о банкротстве.
Остановимся подробнее на каждом
из условий, выполнение которых позволит
признать долги безнадежными и учесть
их в составе внереализационных расходов.
1. Обновлены расчеты страховых взносов на 2018-й год с учетом новых предельных величин базы начисления страховых взносов:
- по социальному страхованию увеличение лимита с 755000 рублей до 815000 рублей;
- по пенсионному страхованию увеличение лимита с 876000 рублей до 1021000 рублей.
2. Обновлены предельные величины доходов, учитываемых при расчете среднего заработка по Постановлению Правительства №375 от 15.06.2007. Ограничение для доходов за 2016 год - 718000 рублей, за 2017 год - 755000 рублей.
3. Обновлено значение максимального размера Пособия по уходу за ребенком рассчитанное из предельной величины базы начисления взносов с 23120,66 руб. до 24536,55 руб.
4. Обновлён размер минимального среднего заработка учитываемого при расчете пособий по временной нетрудоспособности рассчитываемого из МРОТ. До 01.01.2018 - 256,44 руб., с 01.01.2018 - 311,97 руб.
5. Обновлён расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2018 год.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное пенсионное страхование на 2018-ый год - 26545 рублей.
Максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование, включая 1% - 212360 рублей.
Страховые взносы ИП за себя на обязательное медицинское страхование на 2018-ый год - 5840 рублей.
Добровольные страховые взносы ИП за себя на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на 2018-ый год - 3302.17 руб.
6. В 2018-м году Хозяйственные общества, занимающиеся внедрением результатов научной деятельности и Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности применяют новые тарифы страховых взносов. Тарифы для указанных плательщиков в 2018-м году:
- на обязательное пенсионное страхование - 13%;
- на обязательное медицинское страхование - 5.1%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2.9%
7. В "Сведениях об организации" самый первый тип плательщика для начисления взносов вновь объединён для Общего режима, УСН и ЕНВД. Всё дело в том, что проектом формы РСВ на 2018-ый год предусмотрен единый код тарифа.
8. Существенно доработана экранная форма уплаты взносов в фонды "Платежи (Уплата налогов)". Список видом документов существенно расширен, добавлены "Мемориальный ордер", "Решение о взыскании", "Заявление на зачет", "Банковский ордер", "Справка бухгалтера" и т.д. Долг по пеням теперь не суммируется с основным долгом по взносам. Платежки на уплату пеней автоматически формируются с правильным КБК.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2017 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2017 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2017 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2017 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2017.
Большинство
экономических
субъектов,
принимающих от
покупателей и
клиентов
наличные платежи
(и не только
их), уже
довольно
уверенно
применяют
онлайн-ККТ,
выполняя
требования
Федерального
закона от
22.05.2003 №
54‑ФЗ «О
применении
контрольно-кассовой
техники при
осуществлении
наличных
денежных
расчетов и (или)
расчетов с
использованием
электронных
средств платежа»
в редакции от
03.07.2016. Но
некоторые
категории
участников
наличных
расчетов
временно были
освобождены от
выполнения
данных
требований,
прежде всего
экономические
субъекты,
масштабы
деятельности
которых невелики
и не оказывают
существенного
влияния на
денежные потоки.
Проводя
периодически
инвентаризацию «дебиторки»,
бухгалтеры
нередко выявляют
суммы, которые
«висят»
достаточно
длительное
время, и
взыскать их с
должника не
представляется
никакой
возможности.
Налоговый кодекс
разрешает учесть
убытки от
списания
безнадежных
долгов согласно
пп. 2 п. 2 ст.
265 НК РФ. Чтобы
на сумму «дебиторки»
налогоплательщик
мог уменьшить
облагаемую базу
по налогу на
прибыль,
необходимы
основания,
перечисленные в
п. 2 ст. 266 НК
РФ. В данном
материале
остановимся
подробнее на
каждом из
условий,
выполнение
которых позволит
признать долги
безнадежными и
учесть их в
составе
внереализационных
расходов.
Страховые
взносы,
регулируемые
нормами гл. 34
НК РФ, в 2018
году будут
применяться с
коррективами,
внесенными в
канун Нового
года. Поскольку
страховые взносы
уже второй год
будут
администрироваться
налоговыми
органами в
соответствии с
НК РФ, это не
является
неожиданностью
для плательщиков
страховых
взносов:
налоговое
законодательство
реформируется
непрерывно. Об
изменениях в
порядке
исчисления и
уплаты страховых
взносов, которые
нужно учесть в
2018 году,
читайте в
предложенном
материале.
В недавнем
Обзоре судебной
практики
Верховный суд
высказал
прямо-таки
революционные
идеи в отношении
индексации
зарплат в
частных
компаниях.
Учитывать их
можно, но все же
с оглядкой на
традиционный
подход
проверяющих из
трудинспекции.
По крайней мере,
пока.
В районную
больницу,
являющуюся
бюджетным
учреждением,
поступил
пациент, который
пострадал в
результате
тяжелого
несчастного
случая на
производстве.
Как отразится в
бухгалтерском
учете
организации
здравоохранения
возмещение
расходов на
лечение
пострадавшего в
результате
несчастного
случая на
производстве?
Рассмотрим
данную ситуацию
с учетом норм
действующего
законодательства
РФ.
В статье мы
рассмотрим, как
правильно
отражать в
бухгалтерском и
налоговом учете
у бюджетных и
автономных
учреждений
выявленные в
ходе
инвентаризации
излишки и
недостачи
имущества, в
каком порядке
списывать
нереальную к
взысканию
дебиторскую
задолженность и
невостребованную
кредиторскую
задолженность,
какими
документами
оформлять данные
операции.
Физические и
юридические лица
могут бесплатно
выполнять для
учреждения
какие-то работы
или же
безвозмездно
оказать услуги.
Например, без
оплаты может
быть
отремонтировано
здание,
принадлежащее
организации
госсектора.
Чтобы
впоследствии не
возникало
разногласий с
органами
финконтроля и
налоговиками,
желательно
соблюдать
несколько
простых правил.
На сайте
Российских
общественных
инициатив (РОИ)
появилась
инициатива №
39Ф39975,
предусматривающая
сокращение срока
проведения
камеральной
проверки для
физических лиц в
части возврата
излишне
уплаченного
налога при
повторных и
последующих
обращениях в
налоговую
инспекцию, а
также срока
перечисления
денежных
средств.
Минфин Росси дал
разъяснения по
вопросам
использования
контрольно-кассовой
техники (далее –
ККТ). Они
касаются, в
частности,
применения
автоматизированной
системы для
бланков строгой
отчетности, а
также правил
предоставления
ИП, применяющим
отдельные
спецрежимы,
налоговых
вычетов на сумму
расходов по
приобретению ККТ.
Если вы не
смогли
модернизировать
ККТ старого
образца до
онлайн-версии,
то у вас,
несомненно,
возникнет
вопрос, что
делать с
непригодной
техникой после
снятия ее с
учета в ИФНС.
Так вот, ее
нужно
утилизировать
при помощи
специализированной
компании. При
этом затраты на
это мероприятие
можно признать в
налоговом учете.
Представители
туротрасли
просят Совет
Федерации
ускорить
принятие
законопроекта о
льготах при
оплате
предприятиями
отдыха своих
сотрудников.
Речь идет о
поправках в
Налоговый
кодекс, которые
в прошлом году
прошли первое
чтение в
Госдуме. Они
разрешают
работодателю
относить к
расходам на
оплату труда
также затраты на
оплату путевок.
За это
предприятие
получает
возможность
снизить выплаты
налога на
прибыль.
Госдума 7
февраля
планирует
рассмотреть в
первом чтении
пакет
законопроектов о
проведении в
2018-2019 годах
амнистии
капитала,
следует из
повестки совета
нижней палаты
парламента.
Как учитываются
доходы,
полученные
казенным
учреждением от
сдачи
недвижимого
имущества в
аренду, а также
от арендаторов в
возмещение
коммунальных
расходов?
ФНС России в
своем письме от
17 января 2018
г. №
БС-4-21/640@ "Об
основаниях
применения
налогового
вычета по
земельному
налогу"
разъяснила
порядок
применения
налогового
вычета по
земельному
налогу.
В силу п. 3 ст.
298 ГК РФ, п. 4
ст. 9.2 Закона №
7-ФЗ бюджетное
учреждение
вправе
осуществлять
приносящую доход
деятельность
лишь постольку,
поскольку это
служит
достижению
целей, ради
которых оно
создано, при
условии, что его
деятельность
соответствует
таким целям и
сведения о ней
указаны в его
учредительных
документах
(уставе). В
статье
рассмотрим
порядок оказания
данных услуг на
платной основе,
а также порядок
отражения этих
операций в
учете.
Минстрой
разработал
законопроект о
налоговом вычете
для арендаторов
квартир.
Получить его
смогут только
обладатели
долгосрочных
договоров найма
помещений. Об
этом сообщил
замминистра
строительства и
ЖКХ Никита
Стасишин.
Нас ожидает
целый ряд
изменений по
НДС: одна часть
принятых
поправок
вступает в силу
с 2018 г.,
другая - с 2019
г. О тех из них,
которые касаются
операций на
внутрироссийском
рынке,
рассказывает
Ольгу Сергеевну
Думинскую. В том
числе об
изменениях при
продаже
металлолома и
сырых шкур
животных.
Коды бюджетной
классификации (КБК)
применяются в
государственных
(муниципальных)
учреждениях при
планировании
доходов и
расходов
(составлении
смет), отражении
в бухгалтерском
учете фактов
хозяйственной
жизни и
формировании
бухгалтерской
отчетности. Чаще
всего у
бухгалтеров
возникают
вопросы по
определению в
отношении
расходов кодов
видов расходов и
КОСГУ. Какие
особенности
необходимо при
этом учитывать,
расскажем в
статье.
Федеральная
налоговая служба
России
рассмотрела спор
о предоставлении
налогового
вычета при
покупке комнат в
коммунальной
квартире и
пришла к выводу,
что при покупке
всех комнат в
коммунальной
квартире и
оформлении в
единый объект
можно получить
имущественный
налоговый вычет.
Налогоплательщик
может не
исчислять НДС с
предоплаты, если
обязательство по
договору было
новировано в
заем в том же
налоговом
периоде. К
такому выводу
пришел АС
Северо-Кавказского
округа в
постановлении от
16.01.2018 №
Ф08-10068/2017.
Разберемся, как
рассчитать
собственный
капитал; когда
перечислять
налог, если
дивиденды по
контролируемой
задолженности
выплачены раньше
окончания
отчетного
периода; какие
положения
международных
договоров
применять к
таким
дивидендам.
Продолжаем
изучать
характерные
нарушения,
выявленные ФНС в
ходе выездных
проверок.
Налоговая служба
разместила
информацию об
этих нарушениях
на сайте
nalog.ru.
Рассмотрим
актуальные
ошибки в расчете
базы по НДС и в
применении
вычетов.
Сегодня долги по
налогам в России
числятся более
чем за 40 млн
человек, а сумма
задолженности
превышает 40
млрд руб.,
отметил на
большой
пресс-конференции
в конце 2017
года Президент
России Владимир
Путин. В конце
2017 года
Госдумой
обсуждены и
утверждены
изменения в
действующее
законодательство,
которые позволят
провести так
называемую
"налоговую
амнистию" для
граждан и
предпринимателей.
Депутаты
поддержали пакет
поправок в
Налоговый
кодекс, включая
изменения,
направленные на
списание долгов
физических лиц и
ИП по налогам и
взносам.
Минфин России
разъяснил, что
вознаграждение,
выплачиваемое
организацией-заказчиком
по договору о
создании
произведения, а
именно программы
для ЭВМ, физлицу
– исполнителю,
являющемуся
автором этого
произведения
(программы для
ЭВМ), подлежит
обложению
страховыми
взносами в
общеустановленном
порядке как
выплата в пользу
автора
произведения на
основании
договора
авторского
заказа в пользу
автора
произведения.
Минфин России
разъяснил, что
если при
вынесении
решения суд не
производит
разделения сумм,
причитающихся
физлицу и
подлежащих
удержанию с
филица, то
организация –
налоговый агент
при выплате
физлицу дохода
не имеет
возможности
удержать у него
НДФЛ.
За два последних
года число малых
и средних
предприятий в
России выросло
на треть.
Казалось бы,
хорошо. Вот
только число
работников в
этом секторе за
тот же период
уменьшилось с 18
до 16 миллионов
человек,
показала
проверка Счетной
палаты.
Минприроды
внесло в
правительство
поправки в
Налоговый
кодекс, которые
почти обнуляют
налог на добычу
в России
редкоземельных
металлов (РЗМ).
Об этом сообщил
глава ведомства
Сергей Донской.
По его мнению,
поправки
привлекут
инвестиции в
отрасль и
позволят
повысить
экономическую
эффективность
освоения
месторождений
редких металлов.
При расчете
больничных,
декретных и
пособий по уходу
за детьми в
возрасте до
полутора лет по
общему правилу
надо учитывать
заработок за
предыдущие 2
года. А его
максимальный
размер зависит
от предельной
величины базы
для начисления
страховых
взносов на ВНиМ.
В 2018 г. при
расчете надо
учитывать
предельную базу
2017 г. и 2016
г.
Следовательно,
максимально
допустимая сумма
пособий
вырастет.
Минфин России
разъяснил, что
все строения,
расположенные на
земельном
участке,
предоставленном
для садоводства,
и не являющиеся
жилыми
строениями,
признаются
хозяйственными,
в том числе
летняя кухня и
баня. При этом
льготники по
налогу на
имущество физлиц
будут
освобождены от
уплаты налога в
отношении одного
дома, а также
бани либо летней
кухни, площадь
которой не
превышает 50 кв.
м.
По данным
налоговиков, в
2018 году
планируется
реализовать ряд
мер, которые
позволят
организациям и
предпринимателям
пройти процедуру
регистрации
более комфортно
(информация ФНС
России от 16
января 2018
года). Так, в
апреле и октябре
2018 года
ожидается ряд
изменений в
порядке
регистрации
юрлиц и ИП.