Налоговой базой для НДФЛ
становятся доходы физических лиц, но, несмотря на это, чаще
всего оплачивают этот налог как раз не физические лица, а
юридические. По законодательству организации, от которых
плательщики получили доход, становятся налоговыми агентами. А
это значит, что ответственность за своевременную уплату налога и
его правильное исчисление несут юридические лица. Но и здесь
есть свои исключения.
Налоговые агенты
Отчитаться самостоятельно по НДФЛ должны физические лица,
которые:
Занимаются бизнесом, не имея статус юридического лица
Продали какой-либо вид имущества, которое было в
собственности менее 3 лет
Выиграли приз или лотерею
Занимаются арендой
Получают доход по гражданско-правовому договору
Удерживают и направляют НДФЛ в налоговые органы:
Юридические и физические лица, выплачивающие
вознаграждения за труд
ИП, обязанные оплачивать НДФЛ за ведение деятельности
Физические лица, с чьих доходов работодателем не
удерживается налог.
1. В
программу добавлена новая справка по
форме 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС
от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
Предусмотрена возможность вывода справок
на печать, формирование Реестра,
формирование файла. Справки можно
сформировать из пункта меню Отчетность/
Реестр 2-НДФЛ (индивидуально для
сотрудника или по организации в целом)
или из Расчета зарплаты/ Лицевой счет.
2. Добавлен функционал по импорту данных
из счетов-фактур и накладных в формате
Excel в Учет покупок с добавлением новой
аналитики в справочник Товары,
Материалы. Функционал вызывается по
кнопке Учет покупок/ Импорт/ Импорт из
файла Excel.
3. Доработан алгоритм внесения остатков
в форму НКО. Изменения связаны с
необходимостью корректного формирования
бухгалтерской отчетности по итогам года
с учетом исходных остатков.
4. Исправлено замечание по формированию
справки об оплате труда по форме 182-н
(по данным прошлых лет);
5. Уточнен порядок перерасчета
производственных операций - из
перерасчета исключены операции,
добавленные пользователями вручную в
Журнал операций.
6. Исправлено замечание по удалению
проводок, сформированных в форме РБП, из
Производства.
7. Расширен период реестра, для выбора
отпусков, в реестр включены отпуска за
первый месяц следующего года.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2015.
От
уплаты
налогов
никуда
не
денешься,
но
каждый
индивидуальный
предприниматель
или
руководитель
компании
старается
свести
их к
минимуму.
Для
этого
требуется
всего
лишь
хорошее
знание
законодательства
и
толковый
бухгалтер.
Вполне
можно
сэкономить,
не
нарушая
законодательства
и не
подвергая
предприятие
или ИП
рискам
подпасть
под
штрафы
со
стороны
налоговой
инспекции.
Минимальный
налог
при УСН
– всегда
выгодно
по
сравнению
с общей
схемой
налогообложения.
Налоговой
базой
для НДФЛ
становятся
доходы
физических
лиц, но,
несмотря
на это,
чаще
всего
оплачивают
этот
налог
как раз
не
физические
лица, а
юридические.
По
законодательству
организации,
от
которых
плательщики
получили
доход,
становятся
налоговыми
агентами.
А это
значит,
что
ответственность
за
своевременную
уплату
налога и
его
правильное
исчисление
несут
юридические
лица. Но
и здесь
есть
свои
исключения.
В наше
время
крупные
покупки,
такие,
как
приобретение
квартиры
или
автомобиля,
многие
россияне
предпочитают
делать в
кредит.
Финансовые
учреждения
готовы
пойти
навстречу
клиентам,
но
просят
принести
пакет
документов,
в том
числе и
справку
о
доходах.
Поскольку
на
рассмотрение
заявки
уходит
несколько
дней,
многих
граждан
беспокоит
вопрос,
сколько
действительна
2-НДФЛ.
Единый
налог на
внеменный
доход –
это
система
налогообложения,
которую
могут
применять
организации
и
индивидуальные
предприниматели.
Здесь
учитываются
определенные
виды
деятельности,
которые
установлены
законом.
Получаемая
прибыль
не
влияет
на сумму
налога,
она
рассчитывается
государством
на
основе
предполагаемого
дохода.
Верхняя
палата
парламента
одобрила
26
февраля
2016 г.
закон о
ратификации
Конвенции
о работе
на
условиях
неполного
рабочего
времени.
Соответствующая
информация
размещена
на
официальном
сайте
Совета
Федерации.
400
миллионов
рублей
скрыли
от
бюджета
работодатели
в 2015
году за
счет
недоплаты
налога
на
доходы
физлиц.
Интересно,
что
больше
половины
граждан,
не
заплативших
НДФЛ,
претендуют
на
налоговые
вычеты,
а это ни
много ни
мало 60
миллионов
рублей.
Такие
данные
привели
сотрудники
управления
ФНС по
Свердловской
области.
Почему
определение
«одинокая
мать»,
данное
Верховным
Судом
РФ, так
опасно
для
работодателя?
Как
работодателю
застраховать
себя от
конфликтных
ситуаций
с
одинокими
матерями?
Ответы
на эти и
другие
вопросы
читайте
в
статье.
Обязанность
государственных
(муниципальных)
учреждений
составлять
учетную
политику
установлена
ст. 8
Закона о
бухгалтерском
учете,
п. 6
Инструкции
№ 157н.
Учетная
политика
применяется
последовательно
из года
в
год. В
этой
статье
поговорим
о
положениях,
о
которых
не
следует
забывать
учреждению
при
составлении
учетной
политики
на 2016
год.
Формулировки
Федерального
закона №
171‑ФЗ[1]
изложены
таким
образом,
что при
его
прочтении
остаются
многочисленные
вопросы
и
недопонимания.
Один из
часто
задаваемых
вопросов
на
бухгалтерских
форумах:
обязаны
ли
предприятия
общепита,
наравне
с
торговыми
организациями,
подключаться
к ЕГАИС?
Если да,
то с
какого
момента?
Есть ли
какие‑либо
исключения
для
предприятий,
функционирующих
в
сельских
поселениях?
Ответы
на
поставленные
вопросы
– в
данной
статье.
Федеральный
закон №
394‑ФЗ
принят в
целях
унификации
правовых
норм в
сфере
обязательного
социального
страхования
от
несчастных
случаев
на
производстве
и
профессиональных
заболеваний
с
нормами
других
видов
обязательного
социального
страхования,
регулирующих
аналогичные
правоотношения,
а также
повышения
эффективности
правоприменительной
практики.
Специалисты
финансового
ведомства
разъяснили,
что в
определенных
случаях
налогоплательщик
вправе
воспользоваться
в одном
налоговом
периоде
сразу
двумя
имущественными
вычетами
(письмо
Департамента
налоговой
и
таможенно-тарифной
политики
Минфина
России
от 11
февраля
2016 г.
№
03-04-05/7154).
Речь
идет о
вычете,
предусмотренном
при
продаже
квартиры
(подп. 1
п. 1 ст.
220 НК
РФ), и
вычете,
на
который
может
рассчитывать
физлицо
при
приобретение
жилья (подп.
3 п. 1
ст. 220
НК РФ).
Перед тем,
как
реализовать
свое право
на
приостановление
работы в
связи с
невыплатой
зарплаты,
работник
обязан
письменно
уведомить
компанию о
своих
действиях
(ст. 142 ТК
РФ).
Рассмотрим,
как должно
быть
оформлено
извещение о
приостановлении
работы, что
вправе
делать
фирма, если
такой
документ не
представлен,
а также
приведем
образец
уведомления
о выплате
задержанной
заработной
платы.
Возможно,
читатель не
сразу
догадается,
о каких
расходах
идет речь.
Но бухгалтер
со стажем
без труда
определит,
что статья
посвящена
управленческим
затратам,
которые в
действующей
терминологии
именуются
общехозяйственными
расходами.
Информация о
них
обобщается
на счете 26.
Почему он
обязательно
присутствует
в
деятельности
любого
предприятия,
не только
промышленных?
Какие
затраты на
нем
собираются и
как
распределяются?
К сожалению,
даже в
лучшие
времена
далеко не
все
отечественные
компании
компенсировали
инфляционные
потери
работников
регулярным
повышением
оплаты их
труда, не
говоря уже о
периодах
экономической
нестабильности.
Не каждая
организация
и сегодня
может
похвастать
четко
выстроенным
механизмом
индексации
зарплат
своих
работников.
В связи с
этим
возникает
вопрос:
обязаны ли
работодатели
индексировать
зарплату
работников?
И если да,
то при
наличии
каких
условий и в
каких
пределах?
В
комментируемом
письме
Минфин
напомнил,
что прошло
уже более
полугода,
как в
Гражданском
кодексе
появилась
новая ст.
317.1,
посвященная
законным
процентам,
начисляемым
по денежному
долговому
обязательству,
и разъяснил
порядок
отражения
этих
процентов в
налоговом
учете.
В
комментируемом
Письме от
25.12.2015 №
БС-4-11/22869@
сотрудники
ФНС
направили в
адрес
территориальных
налоговых
органов
уведомления
о том, что
некоторые их
разъяснения
не подлежат
применению.
Это связано
с тем, что
данные
разъяснения
противоречат
позиции
Президиума
ВС РФ,
которая
высказана в
Обзоре
практики
рассмотрения
судами дел,
связанных с
применением
главы 23
Налогового
кодекса
Российской
Федерации от
21.10.2015
(далее –
Обзор).
Должностные
лица
Росфиннадзора
вправе
требовать от
проверяемого
учреждения
представления
необходимых
для
осуществления
контроля
документов и
сведений.
Проанализировав
действующее
законодательство,
можно прийти
к выводу,
что
Росфиннадзор
может
затребовать
любые
документы и
сведения.
При этом на
практике
нередки
случаи,
когда
должностные
лица
Росфиннадзора
требуют
представления
документов,
ведение
которых
законодательно
не
предусмотрено.
В статье
расскажем,
правомерно
ли данное
требование.
Налоговое
законодательство
в
Соединенных
штатах
Америки -
это
множество
законов,
правил,
разрешений,
разобраться
в которых
сразу сможет
далеко не
каждый
иностранец.
Подоходный
налог в США
был введен в
середине XIX
века. И одна
из его
особенностей
заключается
в том, что
он является
прогрессирующим.
Установленные
законодательством
РФ правила
расчета ЕНВД
для
организаций
и
индивидуальных
предпринимателей
представлены
в ст.
346.26.
главы 26.3
второй части
Налогового
Кодекса.
Согласно им,
объектом
налогообложения
при
использовании
такого
специального
налогового
режима
является
вмененный
доход. Это
главное
отличие ЕНВД
от других
режимов,
призванных
упростить
процесс
исчисления
налогов в
малом
бизнесе.
Налогом
облагается
не доход,
полученный
по итогу
деятельности
за налоговый
период, а
доход
установленный,
то есть
вмененный.
Мы знаем,
что все
налогоплательщики
должны
выплачивать
определенные
налоги. С
нашей
заработной
платы каждый
месяц
вычитается
сумма,
которая и
наполняет
муниципальную
казну. Эта
сумма учтена
законами РФ
и не
подлежит
самостоятельным
изменениям.
Существует
закон,
который
обхватывает
все
категории
доходов,
определяя
необходимость
выплачивать
налоги. В
этой статье
мы и
поговорим о
том, как
рассчитать
НДФЛ.
Число фирм,
имеющих
признаки
однодневок,
резко
снизилось в
результате
автоматизации
Федеральной
налоговой
службой
контроля за
цепочками
уплаты НДС.
Он
фактически
свел на нет
возможности
уклонения от
уплаты
налогов с
помощью
фиктивных
компаний.
Иностранные
интернет-магазины,
которые
продают
товары
россиянам,
могут
обложить
налогом на
добавленную
стоимость
(НДС). Это
обеспечит
равные
условия как
для
российских,
так и для
зарубежных
торговых
площадок, а
также
поможет
отечественным
игрокам
стать более
конкурентоспособными.
С 08.12.2015
начала
действовать
новая форма
справки о
доходах
физического
лица
(2-НДФЛ).
Кроме этого,
начиная с I
квартала
2016 года
необходимо
представлять
расчет
исчисленных
и удержанных
налоговым
агентом сумм
налога на
доходы
физических
лиц
(6-НДФЛ). О
порядке
заполнения
данных форм
отчетности и
представления
их в
налоговые
органы
расскажем в
статье.
Эксперты
рассмотрели
вопрос:
относятся ли
выплаты за
время
простоя по
причинам, не
зависящим от
работников
(работают в
организации
по трудовым
договорам) и
работодателя,
к заработной
плате для
целей
начисления
страховых
взносов и
начисляются
ли страховые
взносы на
такие
выплаты?
Можно ли
получить
имущественный
налоговый
вычет по
НДФЛ при
приобретении
квартиры у
организации-работодателя?
Ответ на
этот вопрос
содержится в
письме
Минфина
России от
21.01.2016 №
03-04-05/1916.
Федеральная
налоговая
служба
создаст
единый
достоверный
реестр
информации,
содержащий
сведения об
актах
гражданского
состояния
всего
населения
России -
рождениях,
браках,
разводах,
смертях,
переменах
фамилии,
которые
осуществляют
ЗАГСы. Новая
система
регистрации
и
идентификации
призвана
наверняка
идентифицировать
того или
иного
человека и
"привязать"
к нему
точные
данные о
всех вехах
его жизни,
зарегистрированных
государственными
органами
ЗАГС.
Минфин в
Письме от
22.11.2015 №
02‑10‑07/68198
рассмотрел
вопрос о
системе
оплаты труда
и контроле
за
правильностью
начисления
зарплаты. О
том, какие
разъяснения
привели
специалисты
финансового
ведомства,
вы узнаете
из данной
статьи.
В Крыму
стартуют
выездные
проверки
предприятий
и
предпринимателей
сотрудниками
Федеральной
налоговой
службы. Этот
способ
борьбы с
уходом от
уплаты
налогов
считается
самым
эффективным.
Благодаря
ему
планируется
значительно
увеличить
поступления
в бюджет.
Индивидуальный
предприниматель
в связи с
вступлением
в брак
сменила
фамилию.
Следует ли
ИП
перезаключать
договоры с
контрагентами
или
заключать
дополнительное
соглашение
при смене
фамилии?
Каков
порядок
изменения
сведений в
ЕГРИП, в
данных
налогового
учета и
учета во
внебюджетных
фондах (ФНС,
ПФР,
Росстат) в
данной
ситуации?
Какие бумаги
необходимо
предоставить
в банк, где
открыт
расчетный
счет ИП?
В
комментируемом
Определении
ВС РФ от
25.11.2015 №
304‑КГ15-14859
рассмотрена
ситуация об
обязании
принять к
зачету
расходы на
выплату
страхового
обеспечения,
поскольку
ФСС отказал
в зачете
пособий
из‑за
нарушения
порядка
выдачи
листков
нетрудоспособности.
Причем суд
установил,
что
существенных
нарушений
норм
законодательства
РФ не
выявлено,
поэтому
требования
организации
были
удовлетворены.
Порядок
ведения
раздельного
учета по НДС
установлен в
пунктах 4 и
4.1 статьи
170
Налогового
кодекса.
Рассмотрим,
какие
особенности
имеет данный
порядок и
как фирме
правильно
отразить их
в учете,
чтобы
избежать
ошибок.
Правительство
России
направило
положительный
отзыв в
Госдуму на
законопроект,
устанавливающий
упрощенную
процедуру
взыскания
налоговых
недоимок и
пени с
граждан.
Налоговикам
будет
достаточно
прийти в суд
и получить
судебный
приказ. Без
долгого
разбирательства.
