Что год грядущий нам готовит? Обзор налоговых новаций 2016 года

Каждый год (но только не 31 декабря) в налоговое законодательство вносится множество поправок. И в 2015 году законодатели не отказались от этой неновогодней традиции. С 01.01.2016 вступили в силу изменения и дополнения, внесенные в ч. II НК РФ рядом федеральных законов. О том, какие нормы гл. 25 НК РФ они затронули, узнаете из предлагаемого обзора. Кроме того, расскажем о нововведениях в ч. I НК РФ, которые касаются некоторых плательщиков налога на прибыль.

Отражение результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете

Редкая выездная налоговая проверка обходится без доначислений НДС. Помимо самого налога инспекторы, разумеется, начисляют соответствующие суммы пеней и штрафов. В каком порядке отражаются в бухгалтерском учете доначисленные по результатам налоговой проверки суммы НДС (а также соответствующие пени и штрафы), поясним в рамках данного материала.

Статистическая отчетность

Немало хозяйствующих субъектов не придают должного значения такому виду отчетности, как статистическая. Многим кажется, что несоблюдение правил ее представления не вызовет каких-либо серьезных негативных последствий, поэтому относятся к ней, как к необязательной. Но, по всей вероятности, такое мнение данным хозяйствующим субъектам теперь придется поменять в связи с принятием Федерального закона от 30.12.2015 № 442‑ФЗ «О внесении изменения в статью 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».

Ответственность работодателя за задержку выплаты зарплаты могут ужесточить

Разработаны меры по обеспечению гарантий работникам на своевременное получение зарплаты. Соответствующий правительственный законопроект внесен в Госдуму.

Рассчитываем ЕНВД после закрытия одного из магазинов

Многие предприниматели, занимающиеся торговлей через стационарные точки, имеют не один магазин, а несколько. При этом, большинство предпочитает использовать в качестве основной системы налогообложения единый налог на вмененный доход. Но что делать владельцу торговых точек, если одну из них пришлось закрыть? Как правильно рассчитывать «вмененку»? Об этом подробно рассказал Минфин в письме № 03-11-09/70689 от 03.12.15.

Отзыв заявления об увольнении по собственному желанию

Сотрудник организации написал заявление об увольнении по собственному желанию. Эксперты ответили на вопросы: может ли он отозвать своё заявление и в какой срок? Вправе ли руководитель отказать в отзыве заявления об увольнении по собственному желанию?

Как правильно рассчитать пособия в 2016 году? Часть 1

В обязанности бухгалтера помимо всего прочего входит расчет и начисление детских пособий, а также выплат по временной нетрудоспособности. Именно поэтому, стоит уделить особое внимание изменениям, вступившим в силу с 1 января текущего года и коснувшимся предельной базы для исчисления страховых взносов, минимального размера оплаты труда и индексации пособий на ребенка.

Правда и миф о рассрочке для алкогольной розницы

В последнее время вокруг подключения к Единой государственной автоматизированной информационной системе компаний и ИП, которые реализуют алкогольную продукцию, ходило немало слухов. В СМИ появилась информация о том, что правительство пошло на уступки розничным торговцам горячительными напитками и перенесло введение информационной системы аж на конец апреля. Ссылались журналисты на постановление от 29.12.15 № 1459. Документ действительно имеет место быть, вот только информация в нам содержится совершенно иного порядка.

Работающие пенсионеры. «Шпаргалка» от ПФР

ПФР разъяснил, что в соответствии с изменениями в пенсионном законодательстве с 2016 года работающие пенсионеры получают страховую пенсию и фиксированную выплату к ней без учета плановых индексаций.

Минфин России опубликовал случаи проведения обязательного аудита бухотчетности за 2015 год

На официальном сайте Минфина России можно ознакомиться с перечнем случаев, когда бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2015 год подлежит обязательному аудиту (информационное сообщение Минфина России от 20 января 2016 г. № ИС-аудит-1 "Новое в аудиторском законодательстве: факты и комментарии").

Упрощенка-2016: перемены к лучшему

Для упрощенцев с 1 января 2016 г. действуют три главных новшества. Во-первых, основными средствами и нематериальными активами теперь являются объекты с первоначальной стоимостью больше 100 000 руб. (при условии соответствия иным критериям отнесения к амортизируемому имуществу). Напомним, ранее этот лимит составлял 40 000 руб.

Выгоды вахтовых расходов

Обычно работа вахтовым методом производится в таких сферах, как добыча нефти и газа, строительство, геология, лесозаготовка. Как правило, объекты, на которых идет работа, находятся на значительном удалении от места жительства работников и они не имеют возможности ежедневно возвращаться домой. Поэтому во время вахты они живут в поселках, специально построенных для них работодателем, или размещаются в общежитиях и иных жилых помещениях. Но иногда компании, чтобы сэкономить на налогах и взносах, оформляют обычных работников как вахтовиков. Можно ли так поступать?

Вопросы по стройке: налог на прибыль, НДФЛ, НДС

Строителей, заключивших договор купли-продажи строящихся квартир со своими работниками, волнует вопрос, каковы последствия такой операции для обеих сторон. А застройщиков, перешедших с УСНО на ОСНО, интересует, можно ли принять к вычету НДС, предъявленный подрядными организациями. Давайте разберем эти и другие волнующие строителей вопросы.

Учет выставленного НДС лицами, применяющими УСН

Должна ли с 1 января 2016 г. организация, применяющая УСН, в случае выставления счета-фактуры покупателю учитывать в составе доходов указанные в этом счете-фактуре суммы НДС? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 25.12.2015 № 03-11-11/76394.

Изменения в декларации по НДФЛ

ФНС России приказом от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ внесла корректировки в форму налоговой декларации по НДФЛ. Обновленная форма должна применяться начиная с отчетности по доходам за 2015 г.

В 2016 году крымчане впервые смогут получить налоговые вычеты

С наступлением 2016 года стартовала кампания декларирования доходов за предыдущий год. До 30 апреля 2016-го нужно успеть сообщить о своих доходах и расходах за 2015-й гражданам, которые хотят сократить размер налога на доходы физлиц. В данной статье выясняем как крымчанам воспользоваться новой для полуострова "налоговой услугой" - возвратом части уплаченных налогов.

В Крыму налог на вина с местной пропиской снижен вдвое

С 2016 года производители вин с защищенным географическим указанием или наименованием места происхождения напитка смогут применять пониженные ставки акциза. Норма призвана помочь крымским виноделам нарастить объемы производства и увеличить поступления в бюджет.

В Роструде рассказали о правах работников при опоздании на службу

Опоздание на работу из-за плохой погоды не может послужить поводом для штрафа. Впрочем, как и никакой другой проступок - по Трудовому Кодексу работодатель в принципе не имеет права штрафовать работника. Об этом напомнил замглавы Роструда Иван Шкловец.

ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР

Это победа: предприниматели без работников, применяющие упрощенку с объектом "доходы" или уплачивающие ЕНВД, все-таки вправе уменьшить налог (авансовый платеж) на уплаченные за себя страховые взносы не только в сумме, рассчитанной исходя из МРОТ, но и в сумме, рассчитанной как 1% от превышения доходов ИП над 300 тыс. руб.

В налоговом учете ОС и НМА "подросли"

Начиная с 1 января 2016 г. для целей налогообложения прибыли вводимое в эксплуатацию имущество признается амортизируемым, если его первоначальная стоимость превышает 100 тыс. руб. (а не 40 тыс. руб., как это было в 2015 г.). Как известно, амортизируемое имущество включает в себя основные средства и нематериальные активы. Поэтому налоговые изменения влияют на налоговый учет и ОС, и НМА.

Налог на имущество: изменения-2016

Посмотрим, что в 2016 г. ожидает организации, которые платят налог на имущество.

Верховный Суд: вопросы налогообложения доходов физических лиц

21 октября 2015 года на официальном сайте Верховного Судабыл размещен Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденный Президиумом ВС РФ Российской 21.10.2015. Данным обзором в значительной степени изменены правоприменительные подходы к режиму обложения НДФЛ выплат в пользу физических лиц. Цель издания названного документа – обеспечение единообразного подхода к разрешению споров, связанных с применения положений гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Рассмотрим наиболее важные, на наш взгляд, правовые позиции.

Руководителю на заметку: рабочие праздники. Часть 2

В канун Нового года и предстоящих затяжных выходных самое время еще раз напомнить работодателям, как и когда следует оплачивать труд сотрудников, которые выходят на работу в нерабочее время. В предыдущих материалах мы уже рассматривали систему расчетов рабочего времени и нюансы двойной оплаты. Теперь предлагаем сосредоточиться на том, как именно стоит учитывать отработанные часы и что еще можно предложить работнику в качестве компенсации за потраченный выходной.

Сколько платить работникам, «простаивающим» из-за невыплаты зарплаты?

Трудовое законодательство разрешает работникам, чьи руководители задерживают выплату заработной платы, приостанавливать работу до полного погашения задолженности со стороны компании. При этом, до недавнего времени вопрос об оплате времени простоя оставался открытым. Но 18 декабря в третьем чтении Государственная дума одобрила, наконец, поправки, которые обязывают работодателей выплачивать средний заработок таким сотрудникам. Причем сделать это нужно за весь период приостановления работы.

Изменения в порядоке предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ

Внесены изменения в порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщикам – физическим лицам Федеральным законом от 23.11.2015 № 317‑ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Некоторые из этих изменений касаются всех физических лиц, получающих доходы, облагаемые НДФЛ, но в данном комментарии расскажем о тех поправках, которые повлияют на материальное положение родителей, имеющих ребенка-инвалида.

Ошибка в почтовом адресе обернулась штрафом за непредставление отчетности

В комментируемом Постановлении АС ЗСО от 02.10.2015 № А03-24863/2014 рассмотрен необычный спор между организацией и ПФР. Суть его сводится к тому, что ошибка в почтовом адресе, из‑за которой бумажный расчет не был доставлен в ПФР, обернулась штрафом за непредставление отчетности.

Посредническая деятельность: налоговые последствия

Использование посредника в цепочке поставки товара не всегда можно расценивать как действия, совершенные с намерением получить необоснованную налоговую выгоду. Экономическая коллегия Верховного Суда РФ рассмотрела спор между налоговыми инспекторами и компанией, использовавшей поставщиков-посредников. Фирме удалось отстоять свою позицию.