1.
Добавлено в программе Уведомление о постановке на учет формы ТС-1,
рекомендуемое для использования в работе письмом от 10 июня 2015 г. N
ГД-4-3/10036@.
2.
Добавлена новая форма РСВ-1, применяемая с первого полугодия 2015 года.
3.
Доработаны программы в части сложных случаев зачета авансов и
восстановления НДС в продажах (когда одной проводкой зачитывается сразу
несколько счетов-фактур на аванс).
4.
Исправлена ошибка при формировании файла электронной отчетности по форме
4-ФСС.
В раздел «Скачать программы» выложена программа
ПФР+2НДФЛ 2015 для подготовки индивидуальных сведений в Пенсионный фонд
РФ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год 2015 в новом формате 7.0 XML.
Программа ПФР +
2НДФЛ формирует 1. Сдачу отчета в Пенсионный фонд РФ по анкетам и
индивидуальным сведениям за полугодие 2015 года, а также за год 2. Формирование отчетности за 2015 год в налоговую
инспекцию по форме 2НДФЛ. 3. Полноценное тестирования файлов отчетности для ПФР и
2НДФЛ 2015.
Выдача выписок
со сведениями из
Единого
государственного
реестра
юридических лиц
и Единого
государственного
реестра
индивидуальных
предпринимателей
на бумажных
носителях теперь
будет
осуществляться
только на
платной основе.
Такие изменения,
одобренные
Правительством,
вступили в силу
18 августа.
Поправки
содержатся в
постановлении
правительства от
06.08.15 № 809.
Глава кабмина
Дмитрий Медведев
внес изменения в
перечень
технологического
оборудования,
аналоги которого
не производятся
в России и ввоз
которого не
подлежит
обложению НДС.
Это позволит
сформировать
условия для
создания новых
высокотехнологичных
производств, а
также повысить
уровень
конкурентоспособности
производимой
продукции.
Верховный суд РФ
вынес вердикт,
который способен
серьезно
изменить
ответственность
сотрудников
компаний. С них
могут быть
взысканы долги
организации.
Раньше эта норма
была
законодательно
закреплена, но
на практике
практически не
применялась.
Несмотря на то,
что разъяснения
ВАС РФ по НДС
(пост. Пленума
ВАС РФ от
30.05.2014 № 33)
были приняты в
2014 году, они
не теряют своей
актуальности.
Документ
обобщает
правовые
подходы, которые
были выработаны
судебно-арбитражной
практикой по
отдельным
вопросам
применения НДС.
Суммы налогов,
доначисленные
инспекторами по
результатам
контрольных
мероприятий,
учитываются в
составе прочих
расходов,
связанных с
производством и
реализацией. К
такому выводу
пришел Минфин в
Письме от
06.04.2015
№03‑03‑06/1/19158.
При этом
чиновники не
уточнили, какие
именно налоги
они имели в
виду. Включается
ли в их число
косвенный налог
– НДС, ведь в НК
РФ есть нормы,
запрещающие его
признание в
целях
налогообложения
прибыли?
Попробуем
ответить на этот
вопрос, опираясь
на разъяснения
чиновников и
судебную
практику.
Использование
земли в
Российской
Федерации в
соответствии с
нормами
земельного
законодательства
является платным
(ст. 65 ЗК РФ),
при этом
различают две
формы такой
платы –
земельный налог
и арендную
плату. Сегодня
мы обратим
внимание на
некоторые
особенности
налогообложения
земель
сельскохозяйственного
назначения,
принадлежащих
юридическим
лицам,
вытекающие из
Налогового
кодекса и
нормативных
документов Крыма
и Севастополя.
Проанализируем
Постановление от
09.07.2015 по
делу
№А41-47489/14,
вынесенное АС
МО, в котором
рассматривался
вопрос о
привлечении
организации к
административной
ответственности
по ч. 4 ст.
15.25 «Нарушение
валютного
законодательства
Российской
Федерации и
актов органов
валютного
регулирования»
КоАП РФ. В
частности, в
статье будет
рассмотрен
вопрос о том,
вправе ли
организации
проводить зачет
встречных
требований в
случае
предоставления
российским
поставщиком
иностранному
покупателю
премии за
выполнение
последним
определенных
условий
договора.
Правительством
РФ принято
Постановление от
29.07.2015 №771
«О внесении
изменений в
Положение об
особенностях
направления
работников в
служебные
командировки и
признании
утратившим силу
подпункта «б»
пункта 72
Изменений,
которые вносятся
в акты
Правительства
Российской
Федерации по
вопросам
деятельности
Министерства
труда и
социальной
защиты
Российской
Федерации,
утвержденных
Постановлением
Правительства
Российской
Федерации от 25
марта 2013 г.
№257», которое
вступило в силу
8 августа 2015
года.
Президиум
Верховного суда
выпустил
разъяснения по
вопросам,
возникающим в
судебной
практике. Мы
рассмотрим лишь
несколько из них
- те, которые
показались нам
наиболее
важными,
интересными и
полезными для
граждан и/или
организаций.
В прошлом году
Минздрав России
внес изменения в
Порядок выдачи
листков
нетрудоспособности,
в результате
чего были
расширены случаи
выдачи
больничных при
уходе за детьми
не старше семи
лет. Рассмотрим
особенности
назначения
больничных
пособий в
различных
ситуациях
Чтобы
перечислить
налоги в 2016
году, нужно
заполнить
платежное
поручение в 2016
году.
Прокомментируем
заполнение
основных
реквизитов
платежного
поручения в 2016
году. Форму
платежного
поручения в 2016
году для вашего
удобства мы
привели сразу в
начале статьи.
Учебный отпуск
должен быть
предоставлен
компанией
учащемуся
работнику по его
требованию.
Однако не стоит
торопиться с его
оплатой, так как
учебный отпуск
может быть
оплачиваемый и
неоплачиваемый.
В комментируемом
Постановлении АС
ЗСО от
27.04.2015 №
А27-16426/2014
рассмотрен спор
между ФСС и
организацией о
порядке расчета
среднего
заработка для
оплаты четырех
дополнительных
выходных дней
для ухода за
ребенком-инвалидом
при
суммированном
учете рабочего
времени. Суть
спора сводится к
тому, что
организацией в
феврале 2014
года, по мнению
ФСС, произведена
переплата
оплачиваемых
выходных дней по
уходу за
ребенком-инвалидом,
так как плата
осуществлена за
две смены по
графику
работника свыше
нормальной
продолжительности
рабочего времени
(то есть свыше 8
часов в день).
Чтобы обосновать
применение
ставки НДС 0%, с
1 октября
экспортер сможет
представить в
инспекцию
реестры
таможенных
деклараций. Если
она истребует
копии
деклараций, в
них должны быть
отметки таможни,
оформившей
экспорт, и
таможни места
убытия.
Увольнение
декретницы,
работающей на
условиях
срочного
трудового
договора, имеет
ряд
особенностей,
несоблюдение
которых может
привести
работодателя к
судебному
разбирательству.
Если
работодатель
принял решение
не продлевать
срочный трудовой
договор,
истекающий в
период
беременности
женщины, то
процедура
расторжения
трудовых
отношений должна
быть соблюдена в
мельчайших
подробностях.
В налоговом
законодательстве
используется
такое понятие,
как НДС,
подлежащий
восстановлению.
Родилось оно в
результате
борьбы
государства с
незаконной
налоговой
оптимизацией,
заключающейся в
использовании (в
том числе) схем
инвестиционного
характера.
Принятые меры
привели к
возникновению
несколько
искусственных
(по сравнению с
обычной
практикой)
процедур
исчисления
налога, что
создало почву
для различного
понимания норм
закона и их
бухгалтерского
оформления. В
настоящей статье
будет рассмотрен
вопрос
источников
покрытия
восстановленного
НДС, его влияния
на чистые активы
и финансовый
результат
передающей
стороны,
приведены
варианты
отражения налога
в учете.
Каждое
предприятие и
большинство
предпринимателей
привлекают в
процессе своей
деятельности
работников, в
силу чего
являются
работодателями,
а потому
призваны
соблюдать
трудовое
законодательство.
На первый
взгляд, это
нетрудно, ведь
есть Трудовой
кодекс, в
котором все
расписано.
Иногда для того,
чтобы добиться
справедливого
судебного
решения по
налоговому
спору,
налогоплательщику
приходится
переписывать
Налоговый
кодекс… Абсурд?
Вовсе нет. В
ближайшем
будущем
законодателю
предстоит внести
очередные
изменения в
названный
документ не по
собственной
инициативе, а по
решению
Конституционного
суда
(Постановление
от 01.07.2015
№19-П). А все
благодаря
исключительно
терпению,
настойчивости и,
конечно,
юридической
грамотности
одного
единственного
налогоплательщика…
В отношении
купленного в
2015 году
движимого
имущества
четвертой –
шестой
амортизационных
групп
лизингодатель
может применять
льготу по налогу
на имущество,
если поставщик
не признан
взаимозависимым
лицом. ОС первой
и второй групп
не являются
объектами
налогообложения
в любом случае.
Пункт 1 ст.
129.1 НК РФ
устанавливает
ответственность
за неправомерное
несообщение
лицом сведений,
которые в
соответствии с
НК РФ это лицо
должно сообщить
налоговому
органу. А пункт
2 этой статьи —
ответственность
за повторное
совершение
такого деяния в
течение
календарного
года.
По общему
правилу
налоговым
органам дано
право требовать
от
налогоплательщиков
представления
документов,
подтверждающих
правильность
исчисления и
своевременность
уплаты налогов,
сборов (п. 1 ст.
31 НК РФ). В
свою очередь
налогоплательщики
обязаны
представлять в
налоговые органы
документы,
необходимые для
исчисления и
уплаты налогов (подп.
6 п. 1 ст. 23 НК
РФ).
Министерство
промышленности и
торговли РФ
предлагает
запретить аренду
в иностранной
валюте.
Законопроект,
запрещающий
выставлять
арендные ставки
для ритейлеров в
иностранной
валюте, уже
подготовлен
ведомством.
Индивидуальные
предприниматели,
применяющие
упрощенную
систему
налогообложения,
нередко
сталкиваются с
необходимостью
уплаты налога с
продажи
земельного
участка. В
зависимости от
некоторых
нюансов,
вариантов налога
на сегодняшний
день
предполагается
два: это либо
единый
«упрощенный»
налог, либо
налог на доходы
физических лиц.
Поскольку вопрос
неоднозначный,
Министерство
финансов
вынуждено было
посвятить этой
теме отдельное
письмо от
24.07.15 №
03-11-11/42684.
Рассмотрим
наиболее
распространенные
вопросы,
возникающие при
приеме
руководителя на
работу: порядок
оформления
трудового
договора и
прежде всего
необходимость
его заключения в
принципе,
возможность
установления
руководителю
испытательного
срока,
допустимость
осуществления
руководителем
работы по
совместительству
в других
организациях, а
также
необходимость
установления
руководителю
заработной
платы, если он
совпадает в
одном лице с
единственным
акционером/участником.
Конституционный
суд принял
Постановление,
которое будет
интересно
поставщикам,
застраховавшим
сделку на случай
неполучения
оплаты от
покупателя, то
есть
застраховавшим
свои
предпринимательские
риски. В
Налоговом
кодексе
закреплено, что
у продавца база
по НДС
увеличивается на
суммы полученных
страховых выплат
по подобным
договорам
страхования,
если
поставленные
товары
облагаются НДС.
Исключение
составляет
случай, когда
эти товары
облагаются НДС
по нулевой
ставке.
Поправки
последних лет в
гл. 30 НК РФ
сконструированы
довольно
заковыристо.
Из-за этого при
подготовке
отчетности за I
квартал многие
запутались даже
в тех нормах,
которые, в
общем-то, не
допускают разных
толкований.
Раскладываем все
по полочкам,
чтобы у вас не
было ошибок при
расчете
авансового
платежа за
полугодие.
Увеличился
список моделей
отечественных и
зарубежных
автомобилей, для
которых
предусмотрены
нормы расхода
топлива. Кроме
того,
скорректированы
повышающие
коэффициенты к
данным нормам
при эксплуатации
автотранспорта в
городах-миллионниках.
Обновленные
методические
рекомендации
действуют с 14
июля.
Эффективность
работы
гражданской
службы зависит
от
профессионализма
ее сотрудников.
Поэтому
законодательно
установлены
права и
обязанности
работодателя в
отношении
дополнительного
профессионального
образования
работников. В
частности, пп. 6
п. 1 ст. 15
Федерального
закона от
27.07.2004 №
79‑ФЗ «О
государственной
гражданской
службе
Российской
Федерации»
закреплено, что
гражданский
служащий обязан
в том числе
поддерживать
уровень
квалификации,
необходимый для
надлежащего
исполнения
должностных
обязанностей. В
статье
рассмотрим
основания для
дополнительного
профессионального
образования
гражданских
служащих и
особенности его
получения.
Недавно ФНС
России выпустила
письмо с
контрольными
соотношениями
для проверки
налоговой
декларации по
налогу на
прибыль
организаций.
Письмо
предназначено в
первую очередь
для налоговых
инспекторов,
принимающих
налоговые
декларации и
проводящих
камеральные
проверки. Но и
налогоплательщики
могут
самостоятельно
им
воспользоваться
как при
заполнении
декларации, так
и при проверке
уже сданной
отчетности.
Полный перечень
контрольных
соотношений
можно найти в
письме ФНС
России, мы же
рассмотрим
наиболее
интересные и
полезные из них.
При расторжении
трудового
договора по
инициативе
работника
компания вправе
произвести
удержание за
неотработанные
дни отпуска,
предоставленного
авансом. Как
правильно
рассчитать
работника,
который
использовал весь
отпуск, но не
отработал его?
Что нужно знать
работодателю,
чтобы не
допустить
злоупотреблений
со стороны
работника?
В ходе проверки
сотрудники ПФР
установили, что
на основании
коллективного
договора
организация
выплачивала
работникам
премии к
праздничным
дням, к
юбилейным датам,
а также премии
за долголетний
труд. По мнению
проверяющих,
данные премии
связаны с
выполнением
работниками
трудовых
обязанностей и
имеют
стимулирующий
характер.
Соответственно,
такие выплаты
являются
элементами
оплаты труда,
получаемой в
рамках трудовых
отношений, и
облагаются
взносами в силу
ст. 7
Федерального
закона № 212‑ФЗ.
Поскольку
указанные
выплаты не
включены в
объект обложения
страховыми
взносами,
решением ПФР
организации были
доначислены
страховые
взносы, пени, а
также штраф в
размере 62
101,45 руб.
Разъяснения
законотолкователей
по вопросам
применения
отдельных норм
налогового
законодательства
могут порой
вызывать
сомнения в
обоснованности
приводимой
аргументации,
могут рождать
дополнительные
вопросы по
разъясняемой
теме, а могут и
вводить в
недоумение
различной
степени (в
зависимости в
том числе и от
количества таких
сомнений и
вопросов). А вот
спровоцировать у
налогоплательщика
все
вышеперечисленные
виды реакций
одновременно
надо умудриться.
Чиновникам ФНС
Письмом от
26.05.2015 №
ГД-4-3/8827@ это
сделать удалось…
Заявлять НДС к
вычету можно
частями в разных
периодах по
одному и тому же
счету-фактуре.
Теперь это
признали
официально и
сами чиновники.
Что повлияло на
изменение их
позиции и как
применение
вычета в
несколько
приемов
осуществить на
практике,
расскажем
подробнее в
нашей статье.
П. 5 ст. 346.43
НК РФ
установлено, что
при применении
ПСН
индивидуальный
предприниматель
вправе
привлекать
наемных
работников, в
том числе по
договорам
гражданско-правового
характера. При
этом средняя
численность
наемных
работников не
должна превышать
за налоговый
период 15
человек по всем
видам
предпринимательской
деятельности,
осуществляемым
индивидуальным
предпринимателем.
Лето – пора
отпусков. Причем
отдыхать
собираются и
руководители
компаний. В
связи с этим
возникают
вопросы по
оформлению ухода
в отпуск: нужно
ли директору
писать заявление
о предоставлении
отпуска, какой
приказ следует
издавать, кто
будет его
подписывать, кто
заменит
руководителя на
период
нахождения его в
отпуске? Сегодня
ответим на эти и
некоторые другие
вопросы по
данной теме.
В 2015 году
плательщики
страховых
взносов,
производящие
выплаты и иные
вознаграждения
физическим лицам
(работодатели),
уплачивающие
страховые взносы
на обязательное
пенсионное
страхование,
перечисляют
сумму страховых
взносов в ПФР на
КБК 392 1 02
02010 06 1000
160 на выплату
страховой
пенсии.
В редакцию
приходят письма
с просьбой
объяснить, чем
различаются
надомная работа
и работа
дистанционно,
ведь и в том, и
в другом случае
работник
выполняет свои
обязанности вне
места нахождения
работодателя.
Действительно,
на первый взгляд
эти варианты
выполнения
трудовой функции
похожи, но
различия
все‑таки есть. О
них и поговорим
сегодня.
ФНС разместила
уведомление о
разработке
формы, формата,
порядка
заполнения и
порядка
представления
согласия
налогоплательщика
на признание
сведений,
составляющих
налоговую тайну,
общедоступными.
По мнению
экспертов, такой
документ может
использоваться
при проверке
контрагентов или
при передаче ФНС
сведений о
налогоплательщике
другим
государственным
органам.
Сфера применения
налоговых льгот
по доходам от
операций по
реализации акций
российских
организаций или
долей участия в
уставном
капитале
российских
компаний будет
расширена. Их
распространят, в
частности, на
облигации
российских
организаций и
инвестиционные
паи.
Законопроект на
эту тему одобрен
правительственной
комиссией по
законопроектной
деятельности.
Облагается ли
взносами во
внебюджетные
фонды (ПФР, ФСС
РФ, ФОМС РФ)
компенсация
аренды жилья
иногороднему
сотруднику и
ограничена ли
такая
компенсация
предельными
суммами? Ответа
на эти вопросы в
данной статье.
До 2015 года
пониженная
ставка налога
при УСНО могла
применяться
только
«упрощенцами»,
выбравшими
объект
налогообложения
«доходы минус
расходы», при
соблюдении
определенных
условий. С 1
января 2015 года
ставка менее 6%
может быть
применена и
«упрощенцами»,
выбравшими
объект
налогообложения
«доходы», но
также при
выполнении
установленных
условий. О том,
как заполнить
налоговую
декларацию в
случае
применения
пониженной
ставки при
применении
объекта
налогообложения
«доходы»,
читайте в
предложенном
материале.
Гражданин
обжаловал письмо
ФНС о
направлении для
использования в
работе
разъяснений
Минфина как НПА.
ВС РФ отметил,
что данный акт
носит
информационно-сопроводительный
характер и не
наделяет
инспекцию или
иных участников
налоговых
отношений
правами и
обязанностями.
Если работник
оплачивал услуги
гостиницы в
иностранной
валюте с помощью
банковской
карты,
номинированной в
рублях, то для
перевода
командировочных
расходов в рубли
используется
курс валюты,
который
действовал на
момент списания
денежных средств
с карты. Такой
вывод сделал
Минфин.
Патентная
система
налогообложения
довольно
привлекательна
для многих
предпринимателей.
Но для того,
чтобы иметь
право на ее
использование
необходимо
соблюдать
некоторые
требования и
условия. В
противном
случае,
налогоплательщик
автоматически
лишается права
на «патент»и
переводится на
общую систему
налогообложения.
Один из наиболее
актуальных
вопросов в этом
случае —
возможность
освобождения от
налога на
добавленную
стоимость. В
каких случаях
такое возможно и
что для этого
нужно?