НДС – особый случай, или О списании в затраты НДС, уплаченного организацией за счет собственных средств

Суммы налогов, доначисленные инспекторами по результатам контрольных мероприятий, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К такому выводу пришел Минфин в Письме от 06.04.2015 №03‑03‑06/1/19158. При этом чиновники не уточнили, какие именно налоги они имели в виду. Включается ли в их число косвенный налог – НДС, ведь в НК РФ есть нормы, запрещающие его признание в целях налогообложения прибыли? Попробуем ответить на этот вопрос, опираясь на разъяснения чиновников и судебную практику.

Земли сельскохозяйственного назначения: нюансы налогообложения

Использование земли в Российской Федерации в соответствии с нормами земельного законодательства является платным (ст. 65 ЗК РФ), при этом различают две формы такой платы – земельный налог и арендную плату. Сегодня мы обратим внимание на некоторые особенности налогообложения земель сельскохозяйственного назначения, принадлежащих юридическим лицам, вытекающие из Налогового кодекса и нормативных документов Крыма и Севастополя.

Российский поставщик выплатил иностранному покупателю премию, или Сложности с соблюдением валютного законодательства

Проанализируем Постановление от 09.07.2015 по делу №А41-47489/14, вынесенное АС МО, в котором рассматривался вопрос о привлечении организации к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.25 «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» КоАП РФ. В частности, в статье будет рассмотрен вопрос о том, вправе ли организации проводить зачет встречных требований в случае предоставления российским поставщиком иностранному покупателю премии за выполнение последним определенных условий договора.

Новое в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки

Правительством РФ принято Постановление от 29.07.2015 №771 «О внесении изменений в Положение об особенностях направления работников в служебные командировки и признании утратившим силу подпункта «б» пункта 72 Изменений, которые вносятся в акты Правительства Российской Федерации по вопросам деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 марта 2013 г. №257», которое вступило в силу 8 августа 2015 года.

Верховный суд: несколько штрихов к "налогово-деловой" картине дня (Комментарий к отдельным положениям свежих разъяснений ВС)

Президиум Верховного суда выпустил разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике. Мы рассмотрим лишь несколько из них - те, которые показались нам наиболее важными, интересными и полезными для граждан и/или организаций.

Оплачиваем больничный по уходу за ребенком до семи лет

В прошлом году Минздрав России внес изменения в Порядок выдачи листков нетрудоспособности, в результате чего были расширены случаи выдачи больничных при уходе за детьми не старше семи лет. Рассмотрим особенности назначения больничных пособий в различных ситуациях

Платежное поручение в 2016 году

Чтобы перечислить налоги в 2016 году, нужно заполнить платежное поручение в 2016 году. Прокомментируем заполнение основных реквизитов платежного поручения в 2016 году. Форму платежного поручения в 2016 году для вашего удобства мы привели сразу в начале статьи.

Учебный отпуск

Учебный отпуск должен быть предоставлен компанией учащемуся работнику по его требованию. Однако не стоит торопиться с его оплатой, так как учебный отпуск может быть оплачиваемый и неоплачиваемый.

О порядке расчета среднего заработка для оплаты дополнительных выходных дней

В комментируемом Постановлении АС ЗСО от 27.04.2015 № А27-16426/2014 рассмотрен спор между ФСС и организацией о порядке расчета среднего заработка для оплаты четырех дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом при суммированном учете рабочего времени. Суть спора сводится к тому, что организацией в феврале 2014 года, по мнению ФСС, произведена переплата оплачиваемых выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, так как плата осуществлена за две смены по графику работника свыше нормальной продолжительности рабочего времени (то есть свыше 8 часов в день).

Нулевая ставка НДС: копии деклараций из реестра представляют с отметками таможни

Чтобы обосновать применение ставки НДС 0%, с 1 октября экспортер сможет представить в инспекцию реестры таможенных деклараций. Если она истребует копии деклараций, в них должны быть отметки таможни, оформившей экспорт, и таможни места убытия.

Однодневные командировки. Учет и налогообложение

Сотрудники часто выезжают в командировки в города области на один день. Как это оформить, учесть?

Срочный трудовой договор. Увольнение декретницы

Увольнение декретницы, работающей на условиях срочного трудового договора, имеет ряд особенностей, несоблюдение которых может привести работодателя к судебному разбирательству. Если работодатель принял решение не продлевать срочный трудовой договор, истекающий в период беременности женщины, то процедура расторжения трудовых отношений должна быть соблюдена в мельчайших подробностях.

Учет НДС, восстановленного по операциям инвестиционного характера

В налоговом законодательстве используется такое понятие, как НДС, подлежащий восстановлению. Родилось оно в результате борьбы государства с незаконной налоговой оптимизацией, заключающейся в использовании (в том числе) схем инвестиционного характера. Принятые меры привели к возникновению несколько искусственных (по сравнению с обычной практикой) процедур исчисления налога, что создало почву для различного понимания норм закона и их бухгалтерского оформления. В настоящей статье будет рассмотрен вопрос источников покрытия восстановленного НДС, его влияния на чистые активы и финансовый результат передающей стороны, приведены варианты отражения налога в учете.

Проверки соблюдения трудового законодательства в Крыму

Каждое предприятие и большинство предпринимателей привлекают в процессе своей деятельности работников, в силу чего являются работодателями, а потому призваны соблюдать трудовое законодательство. На первый взгляд, это нетрудно, ведь есть Трудовой кодекс, в котором все расписано.

Вода камень точит, или Как налогоплательщик кодекс переписывал

Иногда для того, чтобы добиться справедливого судебного решения по налоговому спору, налогоплательщику приходится переписывать Налоговый кодекс… Абсурд? Вовсе нет. В ближайшем будущем законодателю предстоит внести очередные изменения в названный документ не по собственной инициативе, а по решению Конституционного суда (Постановление от 01.07.2015 №19-П). А все благодаря исключительно терпению, настойчивости и, конечно, юридической грамотности одного единственного налогоплательщика…

Льготу в отношении движимого имущества могут применять только невзаимозависимые лица

В отношении купленного в 2015 году движимого имущества четвертой – шестой амортизационных групп лизингодатель может применять льготу по налогу на имущество, если поставщик не признан взаимозависимым лицом. ОС первой и второй групп не являются объектами налогообложения в любом случае.

Ответственность за непредставление документов устанавливается исключительно в решении налогового органа

Пункт 1 ст. 129.1 НК РФ устанавливает ответственность за неправомерное несообщение лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу. А пункт 2 этой статьи — ответственность за повторное совершение такого деяния в течение календарного года.

Проверка декларации по НДС

По общему правилу налоговым органам дано право требовать от налогоплательщиков представления документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов (п. 1 ст. 31 НК РФ). В свою очередь налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов (подп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Аренда в валюте будет под запретом

Министерство промышленности и торговли РФ предлагает запретить аренду в иностранной валюте. Законопроект, запрещающий выставлять арендные ставки для ритейлеров в иностранной валюте, уже подготовлен ведомством.

Какой налог платить предпринимателю с продажи земельного участка?

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, нередко сталкиваются с необходимостью уплаты налога с продажи земельного участка. В зависимости от некоторых нюансов, вариантов налога на сегодняшний день предполагается два: это либо единый «упрощенный» налог, либо налог на доходы физических лиц. Поскольку вопрос неоднозначный, Министерство финансов вынуждено было посвятить этой теме отдельное письмо от 24.07.15 № 03-11-11/42684.

Прием руководителя на работу

Рассмотрим наиболее распространенные вопросы, возникающие при приеме руководителя на работу: порядок оформления трудового договора и прежде всего необходимость его заключения в принципе, возможность установления руководителю испытательного срока, допустимость осуществления руководителем работы по совместительству в других организациях, а также необходимость установления руководителю заработной платы, если он совпадает в одном лице с единственным акционером/участником.

Страховое возмещение по предпринимательскому риску НДС не облагается

Конституционный суд принял Постановление, которое будет интересно поставщикам, застраховавшим сделку на случай неполучения оплаты от покупателя, то есть застраховавшим свои предпринимательские риски. В Налоговом кодексе закреплено, что у продавца база по НДС увеличивается на суммы полученных страховых выплат по подобным договорам страхования, если поставленные товары облагаются НДС. Исключение составляет случай, когда эти товары облагаются НДС по нулевой ставке.

Налог на имущество: простые вещи

Поправки последних лет в гл. 30 НК РФ сконструированы довольно заковыристо. Из-за этого при подготовке отчетности за I квартал многие запутались даже в тех нормах, которые, в общем-то, не допускают разных толкований. Раскладываем все по полочкам, чтобы у вас не было ошибок при расчете авансового платежа за полугодие.

Нормирование расходов на покупку ГСМ: методические рекомендации по расчету норм изменены

Увеличился список моделей отечественных и зарубежных автомобилей, для которых предусмотрены нормы расхода топлива. Кроме того, скорректированы повышающие коэффициенты к данным нормам при эксплуатации автотранспорта в городах-миллионниках. Обновленные методические рекомендации действуют с 14 июля.

Дополнительное профессиональное образование гражданских служащих

Эффективность работы гражданской службы зависит от профессионализма ее сотрудников. Поэтому законодательно установлены права и обязанности работодателя в отношении дополнительного профессионального образования работников. В частности, пп. 6 п. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.07.2004 № 79‑ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» закреплено, что гражданский служащий обязан в том числе поддерживать уровень квалификации, необходимый для надлежащего исполнения должностных обязанностей. В статье рассмотрим основания для дополнительного профессионального образования гражданских служащих и особенности его получения.

Проверяем декларацию по налогу на прибыль организаций

Недавно ФНС России выпустила письмо с контрольными соотношениями для проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Письмо предназначено в первую очередь для налоговых инспекторов, принимающих налоговые декларации и проводящих камеральные проверки. Но и налогоплательщики могут самостоятельно им воспользоваться как при заполнении декларации, так и при проверке уже сданной отчетности. Полный перечень контрольных соотношений можно найти в письме ФНС России, мы же рассмотрим наиболее интересные и полезные из них.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

При расторжении трудового договора по инициативе работника компания вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом. Как правильно рассчитать работника, который использовал весь отпуск, но не отработал его? Что нужно знать работодателю, чтобы не допустить злоупотреблений со стороны работника?

Включение разовых премий в базу для начисления страховых взносов

В ходе проверки сотрудники ПФР установили, что на основании коллективного договора организация выплачивала работникам премии к праздничным дням, к юбилейным датам, а также премии за долголетний труд. По мнению проверяющих, данные премии связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей и имеют стимулирующий характер. Соответственно, такие выплаты являются элементами оплаты труда, получаемой в рамках трудовых отношений, и облагаются взносами в силу ст. 7 Федерального закона № 212‑ФЗ. Поскольку указанные выплаты не включены в объект обложения страховыми взносами, решением ПФР организации были доначислены страховые взносы, пени, а также штраф в размере 62 101,45 руб.

О безвозмездности и НДС

Разъяснения законотолкователей по вопросам применения отдельных норм налогового законодательства могут порой вызывать сомнения в обоснованности приводимой аргументации, могут рождать дополнительные вопросы по разъясняемой теме, а могут и вводить в недоумение различной степени (в зависимости в том числе и от количества таких сомнений и вопросов). А вот спровоцировать у налогоплательщика все вышеперечисленные виды реакций одновременно надо умудриться. Чиновникам ФНС Письмом от 26.05.2015 № ГД-4-3/8827@ это сделать удалось…

Вычет НДС частями в разных периодах

Заявлять НДС к вычету можно частями в разных периодах по одному и тому же счету-фактуре. Теперь это признали официально и сами чиновники. Что повлияло на изменение их позиции и как применение вычета в несколько приемов осуществить на практике, расскажем подробнее в нашей статье.

Совмещение ПСН с другими спецрежимами. Численность работников

П. 5 ст. 346.43 НК РФ установлено, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Отпускные хлопоты руководителя

Лето – пора отпусков. Причем отдыхать собираются и руководители компаний. В связи с этим возникают вопросы по оформлению ухода в отпуск: нужно ли директору писать заявление о предоставлении отпуска, какой приказ следует издавать, кто будет его подписывать, кто заменит руководителя на период нахождения его в отпуске? Сегодня ответим на эти и некоторые другие вопросы по данной теме.

Новые КБК для страховых взносов с 2016 года

В 2015 году плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (работодатели), уплачивающие страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, перечисляют сумму страховых взносов в ПФР на КБК 392 1 02 02010 06 1000 160 на выплату страховой пенсии.

Надомный труд VS дистанционная работа

В редакцию приходят письма с просьбой объяснить, чем различаются надомная работа и работа дистанционно, ведь и в том, и в другом случае работник выполняет свои обязанности вне места нахождения работодателя. Действительно, на первый взгляд эти варианты выполнения трудовой функции похожи, но различия все‑таки есть. О них и поговорим сегодня.

Налоговая тайна станет общедоступной

ФНС разместила уведомление о разработке формы, формата, порядка заполнения и порядка представления согласия налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными. По мнению экспертов, такой документ может использоваться при проверке контрагентов или при передаче ФНС сведений о налогоплательщике другим государственным органам.

Правительство расширит сферу применения налоговых льгот

Сфера применения налоговых льгот по доходам от операций по реализации акций российских организаций или долей участия в уставном капитале российских компаний будет расширена. Их распространят, в частности, на облигации российских организаций и инвестиционные паи. Законопроект на эту тему одобрен правительственной комиссией по законопроектной деятельности.

Компенсация аренды жилья сотруднику. Страховые взносы

Облагается ли взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС РФ, ФОМС РФ) компенсация аренды жилья иногороднему сотруднику и ограничена ли такая компенсация предельными суммами? Ответа на эти вопросы в данной статье.

Налоговая декларация для «упрощенцев», применяющих пониженную ставку

До 2015 года пониженная ставка налога при УСНО могла применяться только «упрощенцами», выбравшими объект налогообложения «доходы минус расходы», при соблюдении определенных условий. С 1 января 2015 года ставка менее 6% может быть применена и «упрощенцами», выбравшими объект налогообложения «доходы», но также при выполнении установленных условий. О том, как заполнить налоговую декларацию в случае применения пониженной ставки при применении объекта налогообложения «доходы», читайте в предложенном материале.

ВС РФ: письма ФНС о направлении разъяснений Минфина не носят нормативный характер

Гражданин обжаловал письмо ФНС о направлении для использования в работе разъяснений Минфина как НПА. ВС РФ отметил, что данный акт носит информационно-сопроводительный характер и не наделяет инспекцию или иных участников налоговых отношений правами и обязанностями.

Работник в загранкомандировке расплачивался картой: по какому курсу рассчитать расходы?

Если работник оплачивал услуги гостиницы в иностранной валюте с помощью банковской карты, номинированной в рублях, то для перевода командировочных расходов в рубли используется курс валюты, который действовал на момент списания денежных средств с карты. Такой вывод сделал Минфин.

Как платить НДС при переходе с «патента» на ОСНО?

Патентная система налогообложения довольно привлекательна для многих предпринимателей. Но для того, чтобы иметь право на ее использование необходимо соблюдать некоторые требования и условия. В противном случае, налогоплательщик автоматически лишается права на «патент»и переводится на общую систему налогообложения. Один из наиболее актуальных вопросов в этом случае — возможность освобождения от налога на добавленную стоимость. В каких случаях такое возможно и что для этого нужно?

Последствия выставления предпринимателем на УСН счетов-фактур

Предприниматель на УСН получил доход с НДС в 2014 г. и закрыл свою деятельность в том году, в котором работал. ИФНС присылает требования об уточненных декларациях по УСН и сдаче отчетности по НДС. Как поступить в этой ситуации?

Первичные документы для бухгалтерии: как собрать вовремя

Первичные документы для бухгалтерии можно собрать с ответственных работников вовремя путем составления локального нормативного акта, а также условиями трудового договора, должностными инструкциями и элементами премирования.

Сдаем отчет в ПФР по новой форме РСВ-1

В августе организациям нужно будет отчитаться в ПФР по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Для тех, кто подает отчеты в бумажном виде, последний срок сдачи отчетности за первое полугодие 2015 года наступит 17 августа (поскольку 15 августа приходится на субботу). Организации, с численностью работников 25 человек и более должны подавать отчетность в электронном виде. Для них срок подачи отчетности чуть позже – до 20 августа.

Какие расходы относятся к ненормируемым?

Расходы играют важную роль в формировании налоговой базы, поэтому очень важно знать, какие из них учитываются целиком, а какие являются ненормируемыми. Полезно учитывать и мнение налоговых органов относительно спорных ситуаций, чтобы не доводить дело до суда. Остановимся на наиболее часто встречающихся вариантах.

Трехлетний срок на вычет НДС: позиция Минфина неоднозначна

НДС, который был уплачен по экспортным операциям при отсутствии подтверждающих нулевую ставку документов, можно принять к вычету в течение трехлетнего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК РФ. Такие разъяснения Минфин дал со ссылкой на Определение КС РФ.

Сокращение штата

Сокращение штата необходимо проводить с соблюдением всех требований законодательства. Планируя сокращение штата, следует помнить о том, что не всех сотрудников можно увольнять по этому основанию, а сокращаемых следует правильно уведомить и предложить имеющиеся вакантные должности.